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  審計檔案工作質(zhì)量的高低,不僅體現(xiàn)了一個審計機(jī)關(guān)的審計基礎(chǔ)工作水平,而且也反映出審計業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的高低。工作中,由于諸多原因,影響了審計檔案價值的有效發(fā)揮。 一、審計檔案工作存在的主要問題及其成因 (一)審計業(yè)務(wù)質(zhì)量影響審計檔案的利用和保存價值。審計檔案的主體是審計資料,審計資料失真和歸集整理的不完整、不規(guī)范,極易降低審計檔案的利用價值。從日常審計工作實踐來看,主要表現(xiàn)為:一是違反審計程序形成的審計檔案;二是審計取證資料不充分形成的審計檔案;三是審計處理、處罰所引用的法律、法規(guī)依據(jù)不充分的資料形成的審計檔案;四是有的審計業(yè)務(wù)人員缺乏審計檔案知識或操作上的隨意性。 (二)審計事業(yè)發(fā)展與審計檔案工作規(guī)范的不同步,影響審計檔案的質(zhì)量。在實際操作工作中,由于審計工作的復(fù)雜性、多變性,以及審計檔案法規(guī)的滯后性,出現(xiàn)了實際操作與檔案規(guī)范之間不相協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。比如對某一個基建項目進(jìn)行審計時,該項目涉及到投資方、施工方等許多個單位,審計機(jī)關(guān)對每一個實施審計的單位都需下發(fā)審計通知書,并按實施審計單位的戶數(shù)出具審計建議書或?qū)徲嫑Q定。按現(xiàn)行審計立卷歸檔規(guī)定,就要按被審計單位的個數(shù)分別進(jìn)行立卷歸檔。可以看出,這樣立卷不僅不能全面、清晰地反映該審計項目的全貌,而且不利于審計人員今后查閱、利用檔案;另一方面,檔案人員要面對大量審計資料的重復(fù)收集、整理、歸檔,大大增加了審計成本和工作量。 (三)檔案人員素質(zhì)和物質(zhì)條件的限制,影響審計檔案質(zhì)量。檔案人員素質(zhì)高低直接關(guān)系到審計檔案的質(zhì)量。從目前情況看,基層審計機(jī)關(guān)由于編制等問題,除極少數(shù)配備有專職的檔案人員并通過了正規(guī)的檔案管理培訓(xùn)外,大多數(shù)只是經(jīng)過簡單培訓(xùn)后邊干邊學(xué),且大部分檔案工作人員身兼數(shù)職,客觀上談不上對檔案專業(yè)知識的深入學(xué)習(xí)和不斷更新,只能起到對檔案的保管作用。另外,由于經(jīng)費所困,在檔案設(shè)備的購置上較為簡陋,不能適應(yīng)檔案管理現(xiàn)代化的新要求,也對審計檔案的保管帶來一定難度。 (四)審計信息化建設(shè)的快速發(fā)展,對以紙質(zhì)為主的傳統(tǒng)審計檔案的挑戰(zhàn)。隨著辦公自動化的形成和“金審”工程的建設(shè)步伐的加快,審計機(jī)關(guān)行政公文的草擬、審計業(yè)務(wù)文書的擬稿、審計計劃的編排、審計方案的擬定以及文件的收發(fā)等都運用OA進(jìn)行處理,跟隨著審計檔案資料儲存介質(zhì)也發(fā)生了相應(yīng)的變化,并且閱檔方式也隨之改變,這將對目前審計檔案的質(zhì)量提出更新、更高的要求。 二、提高審計檔案工作質(zhì)量的途徑 (一)提高全體審計人員的檔案質(zhì)量管理意識,是保證審計檔案質(zhì)量的前提。審計工作質(zhì)量的高低,直接影響審計檔案質(zhì)量。只有正確處理好審計工作和檔案工作的關(guān)系,才能相互促進(jìn),相得益彰。因此,在日常工作中,一是領(lǐng)導(dǎo)要重視,領(lǐng)導(dǎo)不僅要關(guān)注審計業(yè)務(wù)工作,也要關(guān)注審計檔案工作,把審計檔案與審計業(yè)務(wù)放在同等位置,一并檢查、考核,使每個審計干部形成“審計項目終結(jié)只是完成了一半任務(wù),高質(zhì)量的立卷歸檔后才算圓滿完成審計項目”的意識。二是要強(qiáng)化責(zé)任,按照“主審負(fù)責(zé)制”的要求,在審計業(yè)務(wù)操作過程中也要實行主審人員檔案負(fù)責(zé)制,參審人員要參與檔案資料的收集與整理,從而達(dá)到“誰主審誰負(fù)責(zé),審結(jié)卷成”的目標(biāo)。因為主審人員掌握審計項目的整體進(jìn)展情況,負(fù)責(zé)審計通知書的下發(fā)和審計處理等系列資料的收集工作,有利于全面及時地對審計項目資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔;同時參審人員應(yīng)密切配合,按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核、把關(guān),做到人人參與,從而增強(qiáng)檔案質(zhì)量管理的全員意識,提高全面審計檔案質(zhì)量。 (二)加強(qiáng)檔案管理的事中控制與管理,提高審計檔案質(zhì)量的管理水平。審計檔案的管理水平是隨著一定時期審計內(nèi)容和審計方式的變化而逐步完善和提高的。為了能夠適應(yīng)審計工作發(fā)展的要求,審計檔案工作的重心也應(yīng)由事后控制與管理向事中控制與管理轉(zhuǎn)變,在現(xiàn)場審計過程中審計人員應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和解決影響檔案質(zhì)量的問題。每一個審計人員從審計項目下達(dá)通知之日起,都要樹立檔案意識,只有加強(qiáng)審計檔案質(zhì)量的事前控制與管理,在現(xiàn)場審計過程中不斷發(fā)展、研究和解決新問題,才能適應(yīng)新階段審計工作發(fā)展的需要。 (三)重視審計檔案資料的日常收集和整理工作。檔案工作是一項積累性工作,審計檔案是由一份份材料匯集而成,今天的資料就是明天的檔案,但并不是所有的文件材料都是檔案,它必須依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)律經(jīng)過歸集整理而成,這就需要檔案工作人員平時不僅要做到對檔案資料的勤收集、善積累和多整理,而且還要經(jīng)常性地深入審計工作一線,與項目審計人員交換意見,了解審計工作進(jìn)展情況,從而使審計檔案資料的收集更加完整。 (四)強(qiáng)化措施,不斷提高審計檔案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。一是進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,要根據(jù)自身工作實際,采取請進(jìn)來與走出去相結(jié)合的培訓(xùn)辦法,通過培訓(xùn)促進(jìn)檔案人員更新知識,開闊視野,掌握先進(jìn)的檔案技術(shù)。二是經(jīng)常性的開展審計檔案管理經(jīng)驗交流,邀請檔案專家進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),開展檔案理論研討,用先進(jìn)的管理經(jīng)驗促進(jìn)我們的檔案工作。三是強(qiáng)化對審計檔案規(guī)范化工作的檢查,完善審計檔案質(zhì)量責(zé)任追究制。要開展定期或不定期的審計檔案質(zhì)量檢查,在檢查中發(fā)現(xiàn)問題,糾正問題,解決問題,從而促進(jìn)審計檔案質(zhì)量的進(jìn)一步提高。四是加大檔案現(xiàn)代化管理力度,從軟硬件上使檔案管理上水平,以不斷適應(yīng)檔案工作的需要。 (五)加大編研力度,促進(jìn)檔案利用。檔案管理人員在加強(qiáng)日常管理的同時,要不斷加大檔案編研工作力度,有針對性地開展檔案編研工作,特別是要注重對重大審計項目成果或在社會上有影響有審計項目檔案的編研和利用,把死檔案變成活信息,最大限度地發(fā)揮審計檔案的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,從而進(jìn)一步為審計工作服務(wù),為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)。 原問題：《工作中主要存在哪些問題？》

  回復(fù)于 2022-05-14 01:53:55