律師回復(fù)

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  答：《辦法》規(guī)定，按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途需專項管理的資金，要納入專用存款賬戶使用和管理。 目前，在專用存款賬戶的開立和使用中存在一些問題。主要表現(xiàn)在：一方面，專用存款賬戶開立比較混亂、使用缺乏監(jiān)督；另一方面，一些具有特定來源和用途，必須專項管理的資金，如財政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金等，并未按照法律法規(guī)的規(guī)定開立專用存款賬戶核算，違背了專用資金的管理要求。 為體現(xiàn)專戶存儲、專項管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想，適應(yīng)新經(jīng)濟形勢下國家對各類特定用途的資金專項管理的要求，《辦法》第十三條，對納入專用存款賬戶管理的資金，做出了明確規(guī)定：　　一是按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項管理的資金，如預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用和管理。其中，預(yù)算外資金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的、納入國家預(yù)算管理的各種收費性資金。為從源頭上遏制、預(yù)防和治理腐敗，加強預(yù)算外資金管理，推動收支兩條線和罰繳分離工作，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，行政事業(yè)單位收取或取得的財政預(yù)算外資金，必須設(shè)立專戶存放，該賬戶的資金只能按規(guī)定及時上繳國庫或財政專戶，不得用于本單位的支出。糧、棉、油收購資金是指用于國家和地方專項儲備的糧棉油的收購、儲備、調(diào)銷資金和國家定購糧棉油的收購資金，屬封閉運行的政策性資金。為防止收購資金被擠占、挪用，保證糧棉油調(diào)銷、回籠資金及時、足額歸位，根據(jù)規(guī)定，糧棉油收儲企業(yè)的收購資金必須設(shè)立專戶，規(guī)范使用，嚴(yán)格管理。　　二是具有專項投資用途的資金，如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等，為加強其使用和管理，保障投資人利益，一并納入專用存款賬戶管理。其中，證券交易結(jié)算資金，是客戶交易結(jié)算資金、證券公司自營資金、其他證券交易資金的統(tǒng)稱。按照規(guī)定，客戶交易結(jié)算資金必須全額存入具有從事證券交易結(jié)算資金存管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，單獨開立專用存款賬戶管理，嚴(yán)禁挪用。證券公司自營資金必須嚴(yán)格與客戶交易結(jié)算資金分離，單獨開立專用存款賬戶，按規(guī)定劃撥其自有資金或者接受從客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶所劃轉(zhuǎn)的款項。其他證券交易資金，如清算備付金也要開立專用存款賬戶，用于存放證券公司清算備付金。 三是其他需要專設(shè)賬戶管理的資金，如金融機構(gòu)存放同業(yè)、黨團工會的組織機構(gòu)經(jīng)費等，也納入專用存款賬戶管理。其中，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金是除中央銀行以外的金融機構(gòu)，存入他行用于日常結(jié)算往來的款項，是委托他行辦理支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)的資金。長期以來，該項資金一直在各銀行存放同業(yè)科目下分設(shè)賬戶進行核算，從未納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，其開立和使用存在制度盲區(qū)。《辦法》將其納入專用存款賬戶，對其開立使用作出了明確規(guī)定，有利于規(guī)范金融機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立使用。 原問題：《哪些資金需要納入專用存款賬戶使用和管理？》

  回復(fù)于 2022-11-16 22:18:15