律師回復

• 
  智能法律助手

  月幫助201720人

  工資、薪金所得 指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 稅率 工資、薪金所得適用5%-45%的九級超額累進稅率 工資薪金所得項目稅率表 級數 應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過500元 5% 0 2 超過500元至2000元 10% 25 3 超過2000元至5000元 15% 125 4 超過5000元至20000元 20% 375 5 超過20000元至40000元 25% 1375 6 超過40000元至60000元 30% 3375 7 超過60000元至80000元 35% 6375 8 超過80000元至100000元 40% 10375 9 超過100000元 45% 15375 返 回 應納稅額 = 應納稅所得額 x稅率-速算扣除數 應納稅所得額 =工資薪金所得-2000 特殊規定：對于在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；財政部確定的其他人員可以享受附加減除費用。附加減除費用標準為2800元。 計算公式： 應納稅額 = 應納稅所得額 x稅率-速算扣除數 應納稅所得額 =工資薪金所得-2000－2800 相關問題 1.稅法對個人所得稅扣繳手續費的規定 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務機關查出，扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務人支付手續費。 2、全年一次性獎金計稅規定 一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。 上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。 二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳： （一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。 如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。 （二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下： 1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數 三、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。 四、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執行。 五、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。 六、對無住所個人取得本通知第五條所述的各種名目獎金，如果該個人當月在我國境內沒有納稅義務，或者該個人由于出入境原因導致當月在我國工作時間不滿一個月的，仍按照《國家稅務總局關于在我國境內無住所的個人取得獎金征稅問題的通知》（國稅發〔1996〕183號）計算納稅。 七、本通知自2005年1月1日起實施，以前規定與本通知不一致的，按本通知規定執行?！秶叶悇湛偩株P于在中國境內有住所的個人取得獎金征稅問題的通知》（國稅發〔1996〕206號）和《國家稅務總局關于企業經營者試行年薪制后如何計征個人所得稅的通知》（國稅發〔1996〕107號）同時廢止。 3、雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金所得的計稅規定 在外商投資企業、外國企業和外國駐華機構工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應依照稅法第八條的規定代扣代繳個人所得稅。按照稅法第六條第一款第一項的規定，納稅義務人應以每月全部工資、薪金收入減除規定費用后的余額為應納稅所得額。為了有利于征管，對雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費用的方法，即只由雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規定減除費用，計算扣繳個人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。 上述納稅義務人，應持兩處支付單位提供的原始明細工資、薪金單(書)和完稅憑證原件，選擇并固定到一地稅務機關申報每月工資、薪金收入，匯算清繳其工資、薪金收入的個人所得稅，多退少補。具體申報期限，由各省、自治區、直轄市稅務局確定。 (二)對外商投資企業、外國企業和外國駐華機構發放給中方工作人員的工資、薪金所得，應全額征稅。但對可以提供有效合同或有關憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按照有關規定上交派遣(介紹)單位的，可扣除其實際上交的部分，按其余額計征個人所得稅。 4、關于單位或個人為納稅義務人負擔稅款的計稅規定 單位或個人為納稅義務人負擔個人所得稅稅款，應將納稅義務人取得的不含稅收入換算為應納稅所得額，計算征收個人所得稅。計算公式如下: (一)應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)÷(1-稅率) (二)應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 公式(一)中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距(詳見所附稅率表一、二、三)對應的稅率；公式(二)中的稅率，是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。 原問題：《請問個人所得稅的繳納標準是多少？》

  回復于 2022-12-15 22:13:45