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  對轉(zhuǎn)包問題的認(rèn)定主要是確認(rèn)施工單位將中標(biāo)的全部工程內(nèi)容（或肢解后）交由他人施工，既履行合同的主體發(fā)生改變。主要從以下幾方面入手： 一是取得 “轉(zhuǎn)包合同”。這是最直接最簡易的查證方法，但因為轉(zhuǎn)包屬違法行為，事實上沒有任何一家企業(yè)會簽訂名《轉(zhuǎn)包合同》，多以《勞務(wù)分包協(xié)議》、《內(nèi)部承包協(xié)議》，甚至是《設(shè)備租賃合同》形式出現(xiàn)，這時不要被掛羊頭賣狗肉的合同名稱所迷惑，審計中要仔細(xì)對比上述合同中工程內(nèi)容和中標(biāo)單位與業(yè)主簽訂的施工合同中的工程內(nèi)容，確定是否將承接的全部工程內(nèi)容全部或肢解后全部交給他人施工，由此判定轉(zhuǎn)包行為。 二是跟著資金順藤摸瓜。實際審計中，絕大多數(shù)企業(yè)是不會輕易拿出轉(zhuǎn)包合同的，這時就要從資金入手。中標(biāo)單位進(jìn)行工程轉(zhuǎn)包的，其賬務(wù)處理與正常的施工單位有明顯不同，主要有以下幾種情況：一是中標(biāo)單位向建設(shè)單位遞交一個委托收款協(xié)議，由第三方代為收取工程款；二是中標(biāo)單位收到工程款后，提取一定比例的費用后轉(zhuǎn)給另外一家公司；三是項目部賬戶中人工、材料、機械等費用支出明顯不合理，多虛構(gòu)大宗的材料采購，將收到的工程進(jìn)度款以材料采購的名義全部支付到一個或幾個建材經(jīng)營部之類的賬戶中，幾乎沒有人員工資、管理費用等支出。當(dāng)將被審計單位不能解釋上述不合理現(xiàn)象時，大多數(shù)企業(yè)能夠承認(rèn)其轉(zhuǎn)包行為。 三是確定現(xiàn)場管理人員身份。有些時候，實際施工的單位或個人以中標(biāo)的施工單位的名義成立項目部，在表面上合同履行主體沒有改變，隱蔽性較強。這時可采用查閱中標(biāo)單位人事檔案，“五險一金”繳款證明等相關(guān)材料，來證明合同履行主體發(fā)生變更。但由于中標(biāo)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位都要為轉(zhuǎn)包承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，所以在獲取現(xiàn)場管理人員名單、人事檔案資料過程中，上述各單位為避免承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和管理責(zé)任，通常會聯(lián)合起來給審計提供虛假的材料，操作起來費時費力效果并不理想。 原問題：《中標(biāo)單位通過提取管理費把工程轉(zhuǎn)包給私人，私人現(xiàn)在克扣工資，我想告發(fā)他，需要哪些證明材料》

  回復(fù)于 2022-12-15 04:46:39