律師回復(fù)

• 
  智能法律助手

  月幫助201720人

  1固定資產(chǎn)綜合折舊率=基期固定資產(chǎn)折舊總額÷基期固定資產(chǎn)原值總額×100% 固定資產(chǎn)綜合折舊率高于與基期標(biāo)準(zhǔn)值，可能存在稅前多列支固定資產(chǎn)折舊額問題。要求企業(yè)提供各類固定資產(chǎn)的折舊計算情況，分析固定資產(chǎn)綜合折舊率變化的緣由。變動率則是（當(dāng)期-上期）/上期 異常，你分析下緣由，如果存在多提折舊也要照實填寫。2主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)本錢變動率彈性系數(shù)正常情況下2者基本同步增長,比值接近1。當(dāng)比值〈1,且相差較大，2者都為負時，可能存在企業(yè)多列本錢費用、擴大稅前扣除范圍等問題；當(dāng)比值〉1且相差較大，2者都為正時，可能存在企業(yè)多列本錢費用、擴大稅前扣除范圍等問題；當(dāng)比值為負數(shù)，且前者為正后者為負時，可能存在企業(yè)多列本錢費用、擴大稅前扣除范圍等問題。對產(chǎn)生本疑點的納稅人可以從以下3個方面進行分析：結(jié)合“主營業(yè)務(wù)收入變動率”指標(biāo)，對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入情況進行分析，通過分析企業(yè)年度報表及附表，了解企業(yè)收入的構(gòu)成情況，判斷是不是存在少計收入的情況；結(jié)合《資產(chǎn)負債表》中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)額進行分析，如“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長情況，應(yīng)判斷存在少計收入問題；結(jié)合主營業(yè)務(wù)本錢率對年度申報表及附表進行分析，了解企業(yè)本錢的結(jié)轉(zhuǎn)情況，分析是不是存在改變本錢結(jié)轉(zhuǎn)方法、少計存貨（含產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和材料）等問題。 固然，指標(biāo)是根據(jù)規(guī)范會計處理的條件下設(shè)計的。有的時候企業(yè)存在1些應(yīng)時應(yīng)實的特殊處理方式也會造成指標(biāo)異常。 原問題：《如何上傳稅收風(fēng)險提示表？》

  回復(fù)于 2022-12-05 19:38:45