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  稅法復習記憶點 稅法復習記憶點。1、一般納稅人向小規模納稅人銷售，無指明，是指開普通發票含稅價。2、 生產企業銷售資源稅產品，發票一次開具全部貨款、且分期收款性質的，增值稅按全額，資源稅按合同約定 日期確認收入。3、銷售舊固定資產，以銷售價款與原值比較，確定是否計征增值稅。4、外貿企業出口逾期未辦退稅手續應補稅，以離岸價/適用稅率*適用稅率。5、從小規模納稅人購進貨物（農產品除外），只有對方開具專票才能同時抵扣運費進項稅（有待求證）。購貨 取得貨運定額發票不可以抵扣進項稅，只有普通發票可以抵。6、購進原材料用于生產應稅和免稅產品，是以含價外費用（不含增值稅）的全部銷售額按比例進行劃分，確定 可抵和轉出的進項稅。7、中輕型商用車底盤改裝車輛按商用車；小轎車底盤改裝的車輛按乘用車；如果生產出應稅小轎車改裝其他車 輛，按小轎車銷售價格確定消費稅的計稅依據。8、單一的娛樂業，除保齡球和臺球按5%外，其他包括門票的全部收入按20%；綜合性娛樂公司，除列舉項目外， 一般按5%。9、 個人銷售自建房不交建筑業營業稅，按轉讓不動產交營業稅。賣購置房分5年前后和是否普通房。10、銷售傭金，支付給中介服務機構的可以從銷售費用中扣除，銷售回扣不得扣除。11、沒收的包裝物押金可以作為所得稅中計提相應費用的基數。12、非機動駁盤、拖盤（2馬力一噸）按50%算車船稅。13、教育費附加在查補時不作為偷稅依據。14、 企業所得稅以實物對外捐贈作題思路。調整額為，先恢復會計上扣除的實物成本（就當沒發生），再加上 銷售收入減去銷售成本，再減去稅法上可扣除的捐贈額（成本加上銷項稅、會計利潤的12%較低者）。15、 企業所得稅以實物債務重組做題思路。稅法應納稅所得分兩個部分，一個是售價減成本，一個是債務價 值-售價和銷項稅。16、稅務機關查補收入不作業務招待費廣告宣傳費計提基數；中介機構查補收入可以作基數。稅務局查出的少計 收入不在企業會計利潤上加回作為對外捐贈的基數。17、查補的應納稅所得額不得用于彌補以前虧損。18，以貨物換不動產，印花稅分別考慮購銷和產權轉移兩個稅率。19、個人轉讓財產實行核定征收個人所得稅，按轉讓收入和實際征收率算出個人所得稅額，再除以法定的稅率得 出應納稅所得額，看是否大于12萬，確定是否自行申報。20、資源稅產品無論是本身還是再加工非應稅產品，都應于銷售時納稅，未銷售不納稅。21、銀行買賣金融商品，賣價不扣稅費（要大），買價不含稅費（要小）。22、房地產開發企業以房地產對外投資，是要征所得稅和土地增值稅的，但營業稅是要不交的。辦理過戶手續的 要交印花稅，其他企業以房地產對外投資不交土地增值稅。23、房地產開發企業所得稅。一是先算收入。二是算營業稅金及附加，包括銷售的營業稅城教稅以及前一步的土 地增值稅。三是算成本。包括計算土地增值稅時的取得土地使用權的成本和房地產開發成本。四是算期間費用。 考慮超標廣告費業務宣傳費和招待費問題。五是算出應納稅所得額。六是算出應納稅額。24、逾期未退包裝物押金收入可以作為計提相關費用的基數（所得稅中）25、以舊固定資產償還債務，要考慮三因素：轉讓財產所得（公價-凈值）；債務重組所得，債務減公價；稅費 影響，銷售舊固定資產的，減半征收的增值稅計到營業外的補貼收入，要計征所得稅的。26、房地產業建造普通標準住宅，一定要注意普通標準住宅，如果增值率未超過20%，是不交土地增值稅的；以 房地產對外投資是要交土地增值稅的，但相關稅費為0；以土地使用權對外投資的，不交營業稅，也不交土地增 值稅。 原問題：《幫我解答以下》

  回復于 2022-12-20 16:09:41