律師回復

• 
  智能法律助手

  月幫助201720人

  與普通的國內貿易相比，外貿確實是一個截然不同的行業，繁雜的手續和流程讓很多想投入到外貿大家庭的盆友們望而生畏~ 涉足外貿代理這段時間，不能說每個流程都透透的，但是根據自己操作的經驗和跟客戶的交流中發現，外貿無外乎三個關鍵特點：單證、退稅和收取貨款。如果新人們弄懂這三個，開展業務也會輕松一些。下面我就班門弄斧，拋磚引玉，說說自己的一些觀點，福友們輕噴~一.單證交易 所謂單證交易，就是用一套單證文件來代表貨物。交易以這套單證為對象，誰拿到了這套單證，誰就是貨物的主人。由單證的持有者決定何時以及如何最終處理貨物。這套單證，通常包括幾個核心文件：1.提單（B/L），最重要的，后文講。2.發票（invoice），與普通發票的概念不同，這里是指自己制作的列明該批貨物名稱、數量和價格的一份署名文件。3.裝箱單（packing list），自己制作的列明該批貨物體積、重量及包裝情況的一份署名文件。4.其他說明貨物情況的文件，如檢驗證書，產地證等等。 著重說說提單。提單就是貨物交付貨運公司以后，由貨運公司出具的證明，用以代表物權，以及在目的地提貨。每個船公司都有自己式樣的提單，但內容則大同小異。根據運輸方式不同，分為空運提單和海運提單等，但實務中海運提單最常見，空運提單次之。 提單由貨運公司根據發貨人提供的發貨人和收貨人名址、目的地、貨物描述等相關數據來填制，經發貨人確認無誤后簽章出具。除了提單上固定欄目外，海運提單在簽發的時候還必須加注“上船時間”字樣，這是計算實際交貨期的標準。 其實外貿人買賣的不是一堆堆物品，而是一疊紙片，一套單據。外貿實際上就是買賣一套單據。所以建立起這個概念，對每一套單證都認真對待，才會做好外貿的保障。二、退稅制度 退稅是目前外貿業務中利潤的主要來源。我相信大家對退稅政策都不陌生，還是要簡單介紹下退稅是怎么來的。 國家假定所有產品均在國內流通和消費，因此普遍征收增值稅，稅率高達售價的5%-17%（根據商品性質和納稅人不同）不等。正規情況下，國內采購（貿易公司出口）或出口（工廠自營出口）前的價格均為含稅價，即已經繳納了增值稅的價格，而產品用于出口的話，這部分稅就不應征收了（增值稅只應用于產品在國內的流通和消費），已經征收的可按照程序部分或全部退回給出口商。 外貿交易通常貨值比較高，相應的退稅金也很可觀。現在市場競爭激烈，價格成了是否成交的唯一因素，有很多中國廠家以低于國內銷售成本的價格出口貨物，即使這樣，他們還是有可觀的利潤。退稅在帶給我利潤的同時，也帶來了弊端：更為嚴峻的外貿市場，越來越低的市場價格，越來越多的競爭對手。 很多人都在福步里面問，退稅到底怎么算？其實每個角色對應不同的退稅方式和計算方法。 如果你是貿易公司，退稅款=開票金額/1.17*退稅率 （假設17%的征稅率）。因為你采購的產品是含稅的，算退稅需要凈價，所以需要先算凈價。 如果你是個人，算法如上。但是需要注意的是，個人是不能退稅的，因為個人不具備進出口權，即使你有香港賬戶能收外匯，也不能在國內退稅，這是兩個概念。個人只能掛靠貿易公司、工廠或者純代理公司幫你退稅，不過三種掛靠方式各有利弊，根據自己的情況選擇。 如果你是工廠，可以自營出口的話，退稅算起來比較麻煩。國家規定，自營出口工廠退稅的“免抵扣”制度，即針對工廠的免銷項稅、抵進項稅和退進項稅。具體算法比較復雜難懂，不是簡單的乘除。需要具體的進項稅和前期非出口業務中的銷項稅相抵扣。 但是簡單地說，工廠的理論退稅就是出口價*退稅率，有些工廠因為自己操作不熟，即使有出口權也委托貿易公司或代理退稅。從長期來看，還是工廠自營出口時得到的退稅優惠更大（不用扣除當期銷項稅）。只是通過貿易公司代理出口時，工廠當期能拿到的退稅更多.（這可能適合資金比較短缺的工廠，而且通過代理公司退稅，還可享受墊稅服務，不失為一種融資途徑）。 這里也要舉出個特例，那就是買單出口。有些產品因為退稅率低或為0，量小不想折騰，工廠開不了票等等問題，出口是直接找貨代買單，沒有后顧之憂。這里要說一下，出現以上問題時，買單出口確實是一個很好的解決途徑。但是要考慮到：1.買單有風險，這算是擦邊球，用別的公司的名出口，沒發生實際業務，假如查起來不太好收尾；2.沒有退稅，利潤上不去，成本下不來。所以買單出口可以偶爾為之，如果想長期穩定從事外貿，還是考慮正常報關退稅。三、收取貨款方式 只有收到貨款，我們才有實際的money,才能賺錢才能投入下次生產。根據貿易體的不同，也會有多種的收款方式。 個人或者外貿剛起步的小企業來講，方式比較多。如果金額小(樣品，小小單)，可以使用銀行的可收外匯的私人賬戶、可注冊paypal（外國人比較認，相當于國內額支付寶）；如果金額稍大些，可以注冊離岸賬戶收匯；如果想通過正規途徑收匯，找代理公司收T/T、L/C、D/P等。 正規的貿易公司，就直接T/T、D/P、L/C以及其他比較靈活的收款方式。 A 電匯（T/T），最簡單的收款方式，外商直接將貨款匯至出口商銀行賬戶內。何時匯款，由雙方協商。一般習慣是簽訂合同時，外商電匯部分貨款作為預付，出貨后，出口商從貨代取得提單，通知外商電匯余款，收到款項后再把連同提單在內的全套單證交付給外商。100%前T/T非常難得，如果碰上，好好抓住這個實誠人。 電匯對出口商來說很穩妥，收到錢才寄送單證（或者收到匯款水單）。如果外商同意使用T/T，說明對方非常有誠意，T/T對外商來說很不利，首先預付款積壓的資金壓力，再就是擔心出口商收到錢后不寄單。 但是T/T也存在問題，銀行會收取手續費，有時候會扣幾十美金。所以如果金額比較小，直接用國內私人賬戶就可以。 B 付款交單（D/P），外商比較喜歡的方式。相當于“一手交錢一手交貨”。簡單來說，出口商把全套單據交給銀行，委托銀行向客戶收款，銀行會通知客戶付款，并在收到貨款的同時將全套單證交給客戶。這也是對雙方都比較穩妥的方式。如果外商不付款，銀行就不交付單證，但同時因為必須經過銀行，所以銀行的手續費高于T/T。 其實這種方式也有弊端。出口商已經把貨物運出境了，如果市場發生變故，外商想毀約或者降低買價，拒絕付款等無賴行為，這時出口商就面臨貨物返回的雙重費用和手續。銀行在其中只是敦促作用，沒有監督權。 假設外商在我們交貨以后突然變卦想降低價格，損失又不高于來回路費，那我們只能吃啞巴虧了。 所以說T/T有利于出口商，D/P有利于進口商。這種不公平性產生了目前最常用的方式：信用證。 C 信用證（L/C）,簡單來講，就是買賣雙方都同意由銀行作為外商的信用擔保人，一方面出口商只有交貨才能領取貨款，另一方面確保只要出口商按要求交付單據后，外商就必須付款，不得中途反悔。信用證有時限，當然即期信用證要比遠期好。 使用信用證，雙方都有保證，但同時銀行承擔巨大責任，所以手續費也最高了，這樣就加大了交易成本。所以對于合作多年的外商或者交易值較小的買賣，一般不要用信用證。 使用信用證，最為注意的就是外貿單證。因為銀行全憑出口商的全套單證為是否履約交貨的依據，即“看單不看貨”，單證必須完全符合信用證 要求，任何錯誤都會被判為“不符點”。出現不符點，信用證即告失效，銀行不再擔保付款。所以，再次注意。單據制作一定要仔細仔細再仔細！ 其實付款方式也可以很靈活。如果想要預付款緩解壓力，你可以和外商協商30% T/T，剩下70%信用證。 說了這么多，其實是比較基本的入門知識，我只是從代理的視角覺得比較重要和基礎的東西。更具體詳實的知識需要自己在實踐中不斷學習積累。碼了這么多字，希望能給新人或者正迷惑在某一環節的盆友一些提示。 原問題：《老師您好，有關外貿商貿企業出口退稅問題求助，有些思路不清晰。》

  回復于 2022-12-23 12:54:55