青島市人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務(wù)支出成本的實施意見
（青政發(fā)〔2017〕9號）
各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
為深入貫徹落實《山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務(wù)支出成本的意見》?v魯政發(fā)〔2016〕10號?w，加快推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進一步減輕我市企業(yè)稅費負擔，降低財務(wù)支出成本，促進實體經(jīng)濟發(fā)展，結(jié)合我市實際，現(xiàn)提出以下實施意見：
一、降低企業(yè)稅費負擔
1.全面實施營改增試點。按照國家統(tǒng)一部署，全面實行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營改增試點，并將企業(yè)新增不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍。新增試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。（市國稅局、市地稅局、市工商局、市質(zhì)監(jiān)局、市國土資源房管局、市交通運輸委、市農(nóng)委按職責分工負責）
2.全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的小微企業(yè)，免征增值稅；對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（市國稅局、市地稅局按職責分工負責）
3.適當降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負擔。2017至2018年，各區(qū)（市）政府可根據(jù)本地實際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準的意見，經(jīng)市政府同意后，報省政府批準后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）的大宗商品倉儲設(shè)施用地，2017年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。（市財政局、市地稅局按職責分工負責）
4.擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，繼續(xù)對報檢的所有出境貨物、運輸工具、集裝箱及其他法定檢驗檢疫物免收出境檢驗檢疫費。對國內(nèi)植物檢疫費等18項涉企行政事業(yè)性收費的免征范圍，由小微企業(yè)擴大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費和殘疾人就業(yè)保障金。（市財政局，青島出入境檢驗檢疫局、市國稅局、市地稅局、市物價局按職責分工負責）
5.調(diào)整整合部分政府基金。從2017年3月1日起，將散裝水泥專項基金并入新型墻體材料專項基金，對新型墻體材料專項基金按規(guī)定標準的80%征收。（市財政局、市城鄉(xiāng)建設(shè)委按職責分工負責）
6.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，逐步推進國際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)，提高口岸通關(guān)效率。對進出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費用。（市口岸辦、市財政局，青島海關(guān)按職責分工負責）
二、降低企業(yè)社會保障性支出
7.降低企業(yè)社會保險綜合費用。按照國家統(tǒng)一部署，精簡社會保險種類結(jié)構(gòu)，將生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施；按照省有關(guān)部署要求，落實降低職工社會保險單位繳費費率政策。研究實施工傷險費率浮動機制，依據(jù)支繳率、工傷發(fā)生率、一至四級傷殘人數(shù)、因工死亡人數(shù)等因素，定向下調(diào)企業(yè)工傷保險費，將工傷保險平均費率水平下調(diào)至0.57%。落實困難企業(yè)臨時性社會保險緩繳和減免滯納金政策。（市人力資源社會保障局、市衛(wèi)生計生委按職責分工負責）
8.適當調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補貼發(fā)放比例。（市住房公積金管理中心、市國土資源房管局按職責分工負責）
9.減輕建筑行業(yè)繳費負擔。2017至2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨年度工程，一次性繳納養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。連續(xù)3年市場主體考核為A級且無工程款拖欠的建設(shè)單位（含代建單位）、上年度市場主體考核為A級的施工企業(yè)（含總承包、專業(yè)承包和施工勞務(wù)企業(yè)），可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。（市城鄉(xiāng)建設(shè)委、市財政局按職責分工負責）
10.建立家政服務(wù)從業(yè)人員商業(yè)綜合保險財政補貼制度。凡是已在我市行政區(qū)域內(nèi)工商登記或民辦非企業(yè)單位登記，經(jīng)營主業(yè)為家政服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、社區(qū)照料服務(wù)、病患陪護服務(wù)和殘疾人托養(yǎng)服務(wù)等家庭服務(wù)事項的機構(gòu)，為家庭服務(wù)從業(yè)人員購買商業(yè)綜合保險的，由注冊地財政部門按保險繳費的50%，且每人每年不高于60元的標準給予家庭服務(wù)機構(gòu)綜合保險補貼，所需資金從各級就業(yè)補助資金中列支。（市人力資源社會保障局、市財政局，各區(qū)、市政府按職責分工負責）
三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本
11.鼓勵科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用。2017至2018年，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位研發(fā)機構(gòu)的科學(xué)儀器設(shè)備進行檢測、試驗、分析等活動發(fā)生的檢驗測試費用，市級按照當年實際發(fā)生額不超過10%（“千帆計劃”企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)不超過20%）的比例給予補助，同一企業(yè)每年最高補助50萬元；對儀器管理單位的補貼標準為當年實際發(fā)生檢驗測試費用的10%，同一單位每年最高補助200萬元。對企業(yè)當年加計抵扣確認的研發(fā)費用給予最高10%的獎勵補貼，同一企業(yè)最高獎勵額為100萬元。（市科技局、市財政局按職責分工負責）
12.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計成本。全面落實研發(fā)費用加計扣除政策，通過政府購買的形式，支持工業(yè)設(shè)計公共服務(wù)平臺面向本市企業(yè)、設(shè)計人才和社會公眾提供工業(yè)設(shè)計相關(guān)的各類服務(wù)；支持國內(nèi)外工業(yè)設(shè)計專家和機構(gòu)，面向本市企業(yè)在職人員開展中短期工業(yè)設(shè)計培訓(xùn)；支持本市企業(yè)參加國內(nèi)外著名的工業(yè)設(shè)計展覽。（市經(jīng)濟信息化委、市科技局、市財政局、市發(fā)展改革委、市國稅局、市地稅局按職責分工負責）
13.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進成本。對企業(yè)以一般貿(mào)易方式進口列入國家《鼓勵進口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進技術(shù)、設(shè)備、關(guān)鍵零部件等，給予進口貼息扶持；對列入省、市級《鼓勵進口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，按照我市支持外貿(mào)回穩(wěn)向好有關(guān)政策，由各區(qū)（市）結(jié)合實際給予進口貼息扶持，鼓勵企業(yè)引進適合我市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。（市商務(wù)局、市財政局、市發(fā)展改革委，各區(qū)、市政府按職責分工負責）
14.實施首臺（套）重大技術(shù)裝備補助政策。認定為國家或省首臺（套）重大技術(shù)裝備示范項目的，列入青島市首臺（套）重大技術(shù)裝備財政扶持名單，并給予一定補助。鼓勵企業(yè)購買責任保險、財產(chǎn)保險、產(chǎn)品質(zhì)量保證保險、信用保險、意外和健康保險等科技保險系列產(chǎn)品，對保險公司發(fā)生的賠償損失給予一定比例補償，進一步促進裝備制造技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。（市經(jīng)濟信息化委、市財政局、市科技局按職責分工負責）
15.加大對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護財政獎補力度。年度內(nèi)授權(quán)且權(quán)屬明確的國內(nèi)發(fā)明專利，每件資助5000元。年度內(nèi)在美國、歐盟和日本取得發(fā)明專利授權(quán)的，每件資助5萬元；在設(shè)有專利審批機構(gòu)的其他國家或地區(qū)取得發(fā)明專利授權(quán)的，每件資助3萬元。對同一發(fā)明創(chuàng)造在多個國家獲得發(fā)明專利權(quán)的，最多按5個國家予以累計資助。依照《專利合作條約》（PCT）規(guī)則提交專利申請的項目，在取得國家檢索之后1年內(nèi)，資助1萬元。有效發(fā)明專利維持費資助標準為：滿5年的，給予1600元資助；滿10年的，給予6000元資助；滿15年的，給予13000元資助。（市科技局、市財政局按職責分工負責）
16.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。通過舉辦各類企業(yè)培訓(xùn)班，提高企業(yè)家管理水平。提高“金藍領(lǐng)”培訓(xùn)補貼標準，實施企業(yè)新型學(xué)徒制試點，對按規(guī)定開展新型學(xué)徒制的企業(yè)，按企業(yè)支付給培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費用的60%給予職業(yè)培訓(xùn)補貼，每人每年的補貼標準原則上應(yīng)控制在4000至6000元的合理區(qū)間，補貼期限不超過2年。培訓(xùn)后取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補貼標準的100%給予補貼；培訓(xùn)后未能取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補貼標準的50%給予補貼。（市人力資源社會保障局、市經(jīng)濟信息化委、市財政局按職責分工負責）
四、降低企業(yè)融資成本
17.建立創(chuàng)新融資風險共擔機制。實施科技型中小微企業(yè)專利權(quán)質(zhì)押貸款資助政策，支持企業(yè)購買專利質(zhì)押貸款保證保險，對投保企業(yè)給予一定的貼息和保費補助，每家企業(yè)年度內(nèi)可享受保險費資助的貸款額度最高不超過500萬元，最多可獲得3年的保險資助，第一年資助80%，第二年資助60%，第三年資助40%；每家企業(yè)年度內(nèi)享受保險費資助最高不超過8萬元。對貸款企業(yè)按貸款年利息的50%給予貼息資助，享受貼息資助的貸款額度最高不超過500萬元，同一企業(yè)年度內(nèi)享受貼息資助最高不超過20萬元。（市科技局、市財政局、市經(jīng)濟信息化委，青島銀監(jiān)局按職責分工負責）
18.建立小微企業(yè)貸款風險補償機制。根據(jù)金融機構(gòu)每年度對10個實體行業(yè)小微企業(yè)貸款額較上一年增量部分，分類按一定比例核算風險補償金，最高核算比例不超過1%。設(shè)立小微企業(yè)貸款風險共擔基金，對信用及信用放大貸款和政銀保、政銀擔等合作提供增信和分擔風險。（市經(jīng)濟信息化委、市財政局、市農(nóng)委，青島銀監(jiān)局、人民銀行青島中心支行按職責分工負責）
19.培植壯大融資擔保機構(gòu)。探索由市財政、各區(qū)（市）政府及國有投資公司共同出資設(shè)立市級再擔保機構(gòu)，完善融資擔保體系。加快培育組建市級農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)，形成全市政策性農(nóng)業(yè)信貸擔保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔保服務(wù)。（市金融工作辦、市財政局、市經(jīng)濟信息化委、市農(nóng)委，青島銀監(jiān)局，各區(qū)、市政府）
20.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風險。進一步擴大短期出口信用保險規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險保費財政補貼比例提高到不超過50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險政策工具，有效規(guī)避出口收匯風險。（市商務(wù)局、市財政局、市金融工作辦按職責分工負責）
21.鼓勵企業(yè)通過多層次資本市場融資。對擬在國內(nèi)主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市的本市企業(yè)，其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產(chǎn)評估、項目咨詢等中介機構(gòu)服務(wù)費用，按照總額的50%給予補助，最高不超過300萬元。境外首發(fā)上市的企業(yè)，在募集資金到賬后，按融資額（扣除發(fā)行費用）的0.2%給予補助，補助金額最高不超過300萬元。對實現(xiàn)“買殼”上市，并將上市公司注冊地遷至我市的企業(yè)，其發(fā)生的券商、律師、會計師、資產(chǎn)評估、項目咨詢等中介機構(gòu)服務(wù)費用，按照總額的50%給予補助，最高不超過300萬元。市級重點擬掛牌企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)成功掛牌后，給予一次性不超過120萬元的補助。企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌后實現(xiàn)直接股權(quán)融資的，按照實際到位資金3‰的比例給予一次性補助，最高不超過30萬元。在區(qū)域性股權(quán)交易市場掛牌的我市非上市股份公司、有限責任公司，給予30萬元掛牌費用補助。補助資金由市、區(qū)（市）兩級財政按照現(xiàn)行財政體制共同負擔。（市金融工作辦、市經(jīng)濟信息化委、市財政局，各區(qū)、市政府按職責分工負責）
22.降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標（成交）企業(yè)負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。（市政務(wù)服務(wù)管理辦、市財政局、市金融工作辦、市經(jīng)濟信息化委，青島銀監(jiān)局按職責分工負責）
23.加大政府工程款清償力度。各區(qū)（市）要統(tǒng)籌安排資金，加快對納入政府債務(wù)的已逾期應(yīng)付工程款的償還進度，確保今年2月底前償清，對于年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款確保逐筆及時清償?shù)轿弧＝∪刂乒こ炭钔锨返拈L效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設(shè)資金來源，切實防止發(fā)生新的拖欠。（各區(qū)、市政府，市城鄉(xiāng)建設(shè)委、市發(fā)展改革委按職責分工負責）
五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出
24.全面落實企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓暫不征收增值稅。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計算繳納企業(yè)所得稅時，可做特殊性稅務(wù)處理，對股權(quán)支付部分暫不確認所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。（市財政局、市國稅局、市地稅局按職責分工負責）
25.降低企業(yè)能源利用改造成本。對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元／蒸噸的標準，市級給予一次性獎勵，獎勵資金總額不超過環(huán)保設(shè)施總投資額（包括工程土建、設(shè)備、建設(shè)安裝、分布式控制系統(tǒng)，20蒸噸/小時及以上鍋爐還包括在線監(jiān)測投入）的60％。（市發(fā)展改革委、市財政局、市經(jīng)濟信息化委、市環(huán)保局按職責分工負責）??
青島市人民政府
2017年1月23日