江蘇省教育廳關于省屬高校落實財務管理領導責任嚴肅財經紀律的若干意見
（蘇教財〔2015〕20號）
省屬各高校：
黨的十八大以來，省屬各高校認真貫徹落實中央八項規定、“三嚴三實”要求和省委十項規定，在加強財務管理、促進內涵發展等方面取得明顯成效。但從近年來的巡視、監察、審計和檢查發現，省屬高校在財務管理方面還存在不少問題，有的問題還相當嚴重。問題成因主要是財務管理領導責任不落實、管理制度不健全、執行紀律不到位、責任追究不嚴格。為深入貫徹落實“全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨”要求，嚴守黨的政治紀律和政治規矩，根據《教育部關于直屬高校落實財務管理領導責任嚴肅財經紀律的若干意見》（教財〔2015〕4號）精神，現就省屬高校落實財務管理領導責任、嚴肅財經紀律提出如下意見。
一、全面落實財務管理領導責任
高校黨委要嚴肅認真地擔當起對學校財務管理工作的領導責任。黨委書記要抓好班子，帶好隊伍，管好自己，做嚴守財經紀律、廉潔從政治校的表率，帶領黨委班子全體成員，全面貫徹執行黨和國家的財經方針政策及決策部署，堅持不懈貫徹落實中央八項規定及省委十項規定，率先垂范并認真督促黨委班子成員認真履行“一崗雙責”，系統學習、嚴格遵守國家財經法律法規，嚴格按照民主集中制和黨委議事規則與決策程序，慎重決定事關學校改革發展穩定的重大財經事項。要強化對資金、資產支配權力運行的制約和監督，切實加強對全體黨員干部遵守財經紀律與廉潔從政的教育、監督、檢查，真抓真管，使財經紀律真正成為帶電的高壓線。要嚴格執行省委省政府出臺的有關辦公用房和公務用車規定。要積極配合上級主管部門做好總會計師委派工作，并依照《中華人民共和國會計法》規定的資歷條件和忠于職守、堅持原則、熟悉業務、廉潔奉公等條件，選好用好財務機構負責人。已經設置總會計師的高校，應嚴格執行教育部、財政部制定的《高等學校總會計師管理辦法》和我省的相關制度，依法保護總會計師的職權不受削弱和侵害，充分發揮總會計師在學校財經工作中的作用，提高財務和資產管理專業化水平，并承擔相應的領導和管理責任。大力支持校（院）長和總會計師（或分管財務的校、院長）及財務機構負責人、財務人員依法履行職責，支持內部審計工作，支持紀檢監察部門查處違反財經法律法規和財經紀律問題。
校（院）長是學校的法定代表人，依照國家法律、法規代表學校行使職權，全面承擔學校財經工作責任，全面負責學校財務管理工作。校（院）長應嚴格執行財經法律法規和政策、制度，組織擬訂和實施重大決策事項、重大項目安排、大額資金使用（即“三重一大”）、預算安排、重要財經管理制度及信息公開工作，及時組織制定中央和省出臺的財經政策制度在本校的實施辦法，建立健全全面、系統、規范的財務管理制度及長效工作機制，重視并切實加強財務隊伍建設，強化財務管理和內部審計監督，加強國有資產管理，防止國有資產流失。對從巡視、監察、審計、檢查和信訪舉報等渠道發現的問題，應按要求及時組織整改，詳細列出“整改清單”和“整改時間表”，確保整改落實到位，并注重結果運用，舉一反三，切實防范和糾正一切違反財經法律法規和財經紀律的問題。要定期向學校黨委報告重大財經決議執行情況，及時向教職工代表大會報告學校重大財經事項和年度財務工作。
二、建立健全財務管理體制和運行機制
健全財務管理體制。高校應根據《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號）要求，實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，規模較大的學校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。學校財務機構在校（院）長和總會計師或分管副校（院）長的領導下統一管理學校的財務工作。
規范財務管理決策機制。高校應建立健全黨政領導班子、財經管理領導小組（管理委員會）的議事規則，建立完善重大問題集體決策制度、專家論證咨詢制度和決策責任追究制度。高校討論決定、擬定實施重大財經決策時，必須按照“三重一大”決策程序，認真組織縝密論證，必要時應進行專業咨詢。學校領導就重大財經事項決策召開集體會議，應做好會議記錄，形成規范的會議紀要，實行相應的決策簽字負責制。決策過程的原始記錄、會議紀要及書面文件等相關資料應一同存檔備案。要明確財務、審計、紀檢監察及相關業務部門的職責分工，要進一步明晰資金投入的前期論證、執行過程的審核監督、事后的績效評價等環節的責任邊界，形成決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的運行機制。
建立健全財務管理責任制。高校應按校內各管理層級分別建立健全校（院）長、總會計師或分管財務工作的校領導、財務處長、二級單位主要負責人和基層財務人員等若干層級的財務管理責任制。財務管理責任制的內容應貫穿于學校財經工作的全過程，主要包括：日常預算收支、財經管理制度制定與調整、國有資產管理、重大支出項目安排、對外投資、內部控制等。高校經費的各級審批人對經費收入、支出的合法合規性和完整性負直接責任。高校應加強對附屬單位和獨立核算單位財務工作的監管，并對其財務負責人實行委派制。高校附屬單位和獨立核算單位的重要經濟活動，如財政撥款之外的大額收入、對外投資、重大項目及支出安排、銀行貸款、資產處置等應報經學校審定并按規定程序辦理。
三、大力推進內部控制制度建設
加強內部控制制度體系建設。要把建立和完善內部控制制度作為大學治理結構體系的核心內容，作為扎緊制度籠子的關鍵舉措來抓。要按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）要求，成立由學校主要領導人牽頭、紀檢監察財務審計等有關負責人參加的內部控制領導小組，加快推進內部控制制度體系建設。要對照內部控制規范要求，系統梳理學校制度建設情況及存在問題，及時完善相關管理制度。要重點圍繞科研經費、國有資產、基本建設、所屬企業、財政資金分配使用、政府采購等領域，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，科學合理設置機構和崗位權責。制定學校各類經濟活動和行政事務活動的業務流程，明確各項業務控制環節與相關責任。要按照權責一致、有效制衡的原則，實現決策、執行和監督相互分離。每年進行一次風險評估，檢查漏洞，發現問題，及時加以改進，確保制度有效執行。
重視和加強經濟合同（合作協議）管理。高校要建立健全經濟合同管理制度，對經濟合同實施歸口管理，明確經濟合同的授權審批和簽署權限，經濟合同的簽署人一定要是熟悉相關業務、嚴格審核把關的明白人。嚴禁未經校（院）長正式授權擅自以學校名義對外簽訂經濟合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資、借貸、股票買賣和理財產品合同。加強對經濟合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于利益重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。要建立經濟合同歸口管理部門與財務部門的溝通協調機制，實現經濟合同管理與預算管理、資產管理、收支管理的緊密結合，涉及經濟活動方面的合同應當同時提交財務部門作為賬務處理的依據。
嚴格落實基建項目管理規定。基本建設項目決策應執行“三重一大”程序，符合省主管部門批準的校園建設整體規劃，嚴格按照國家、省規定的基本建設管理辦法和基建程序辦事，嚴格執行招投標規定。學校基本建設項目立項前，首先必須要落實項目建設資金，并報省教育廳、省發改委審批。未經規定程序批準，學校不得上馬新的基本建設項目，學校不得脫離自身財力實際進行基本建設尤其是非基本辦學條件的建設項目，債務已臨近或達到財政部、教育部規定警戒線的，學校不得提出基本建設項目申請。基本建設項目投資概算經批復后，應嚴格遵照執行，不得擅自調整建設功能、建設規模、建設標準等。對擅自建設、擅自更改上級批復而上項目、搞建設、借新債的，將追究學校主要領導人的責任。基建財務應按規定納入學校事業財務核算體系。經批準實施的基本建設項目嚴格實行工程款支付“兩支筆”會簽制度，按照年度計劃撥付建設資金。學校大中型建設項目，應按規定實施全過程審計。在建工程已可交付使用時，應當及時按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續。
四、切實加強預算管理和績效考評
全面加強預算管理。要嚴格遵守《中華人民共和國預算法》，堅持依法理財，規范理財行為，實施全面規范、公開透明的預算管理制度，學校內各部門、各單位的所有收支必須統一納入學校預算。預算編制應遵循“統籌兼顧、收支平衡、勤儉節約、量力而行、講求績效”的原則。要結合國家和省財政支出政策、學校事業發展需要和財力可能，科學編制學校發展規劃和經費預算，確保事業發展規劃與財力相匹配。要據實填報學校教職工、學生、資產等預算編制基礎數據，嚴禁套取財政資金。要切實加強預算執行管理，重點做好各類重大專項和科研項目的預算執行工作，提高預算執行效率，有效降低財政撥款結轉結余資金規模。要強化預算約束，嚴格執行批準的預算，嚴格控制預算追加和調整事項，不得發生未列入預算的經費支出。
完善績效考評制度。要按照“花錢必問效，無效必問責”的原則與要求，大力推進“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有運用”的管理模式。進一步完善績效考評機制，開展事前、事中、事后全過程的績效管理，特別要加強對中央和省級重點專項的資金管理和績效考評工作，每個預算年度結束后各校都要認真做好專項資金使用自我評價工作。積極構建以績效為導向的資源配置機制，推行財政撥款與經費績效考評結果相結合的財政撥款機制，對績效顯著的項目，在安排下一年度經費時予以傾斜；對執行效率低、績效較差或違規使用資金的項目，在安排下一年度經費時應予以減少或不再安排，并追究其相關部門的責任。
五、嚴格規范收入和支出管理
依法組織收入。行政事業性收費應當嚴格執行國家和省規定的收費范圍和標準，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。學校所有收入必須全部納入學校財務，統一核算，集中管理。要嚴格執行“收支兩條線”管理規定，按規定上繳國庫或財政專戶的資金，應及時足額上繳，不得隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分。堅決禁止以任何形式和理由設立“賬外賬”或“小金庫”。 要建立健全票據管理制度，財政票據、稅務發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。要按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。
嚴格支出管理。高校必須將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。各項支出必須嚴格執行國家和省有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，明確審批、審核、支付等支出各關鍵崗位的職責權限，明確支出報銷流程。嚴格執行國庫集中支付和政府采購等有關規定。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入本單位其他賬戶或所屬下級單位賬戶。嚴禁虛列支出。依法加強各類支出憑證、票據的審核把關，不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、稅務發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。要嚴格執行黨的十八大以來國家和省出臺的有關厲行節約的各項規定，不得超標準超范圍發放津貼補貼，嚴格控制“三公經費”支出，嚴格執行會議費、培訓費、差旅費等經費管理辦法，嚴禁在風景名勝區召開會議、違規轉嫁或攤派費用以及借會議培訓之名組織會餐、安排宴請、公款旅游等。嚴格控制一般性支出。加快推進公務卡制度改革，逐步實行無現金結算。嚴格執行國家稅收政策，依法納稅。
六、嚴格管好科研經費
高校應按照《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）、《省政府關于深化省級財政科研項目和資金管理改革的意見》（蘇政發〔2015〕15號）和《江蘇省省屬高校科研經費管理辦法》（蘇教規〔2013〕4號）等文件要求，加快建立適應科技創新規律、職責清晰、監管有力的學校、院系、項目負責人三級科研經費管理體制，落實各級管理責任。科學合理地編制科研項目預算，完善評估評審工作機制，統籌考慮可能從不同渠道獲得的資金情況，實事求是地按照需要申請各類財政資金支持。學校獲取的各類科研經費要全部納入學校財務統一管理，集中核算，專款專用，結題的項目應及時結賬。要嚴格執行科研項目預算與合同，規范支出管理，嚴禁編造虛假合同、編制虛假預算、使用虛假票據套取科研資金，嚴禁購買與科研項目無關的設備、材料等，嚴禁虛報冒領或者違規發放“三助”津貼、勞務費和專家咨詢費。嚴禁將科研經費在合同（任務書）約定之外轉撥、轉移到有關聯關系的單位或個人。
七、全面加強國有資產管理
規范國有資產管理。要樹立“像管理資金一樣管理資產”的理念，按照“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，建立專門機構歸口統一管理學校所有資產。資產管理應當與預算管理、財務管理、績效管理相結合，資產配置應統籌考慮存量資產、實際需要和財力可能，加強論證，從嚴控制。資產使用應首先保障教育事業發展需要，確需對外投資、出租、出借的，應當加強合法合規審核和監管，履行報批報備手續，做好風險控制和跟蹤管理，確保國有資產安全。建立健全固定資產管理制度，嚴格資產購置、使用、保管、清查、處置等環節的審批程序。要規范和加強無形資產管理，高校財務、資產管理及科研部門應對本校無形資產的開發、利用、轉讓以及收益分配進行嚴格的檢查監督，防止無形資產流失。非經營性固定資產轉經營性資產，要進行科學、嚴密的可行性論證，按照有關規定嚴格審批，確保資產的安全、完整。要充分利用高校資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。
規范政府采購管理。要嚴格執行《政府采購法》、《政府采購法實施條例》和《江蘇省省級預算單位網上商城采購卡管理試行辦法》（蘇財庫〔2015〕號54號）等各項規定。科學編制政府采購計劃和采購預算，嚴格執行經費支出和資產配置標準，不得無預算超預算采購。按規定確定采購方式，執行采購程序，對達到公開招標限額標準的項目，必須實行公開招標，嚴禁拆分項目規避公開招標。認真執行批量集中采購相關規定。要進一步規范評審專家抽取、采購信息發布、采購方式變更和進口產品采購等工作。嚴禁在采購活動中違規收受回扣、手續費等。加強對采購需求、采購效果的管理，提高資金使用效益。推進政府采購管理信息系統建設，對采購預算、采購程序、采購結果實施動態監管。
強化對所屬企業國有資產監管。高校應按照《中共中央國務院關于深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》（中發〔2015〕8號）要求，逐步實現高校與下屬公司剝離，今后高校原則上不再新辦企業。在國家有關剝離具體方案出臺前，學校要按照教育部《關于進一步規范和加強直屬高等學校所屬企業國有資產管理的若干意見》（教財〔2015〕6號）要求，依法依規辦理企業國有資產報批報備手續，規范國有產權轉讓行為，防范國有資產流失。學校要以管資本為主加強對所屬企業國有資產的監管。加強企業負責人薪酬待遇管理。加強企業經營業績考核，加大考核結果應用。規范高校領導干部在所屬企業兼職任職，嚴格按照《關于進一步規范黨政領導干部在企業兼職（任職）問題的意見》等有關規定執行。校辦產業必須按照國家有關法規從事生產經營活動，進行嚴格的成本核算，切實提高國有資本收益。
嚴格控制對外投資。高校的對外投資（包括對校辦產業的投資）應當根據國家有關規定，經過嚴格、科學的可行性論證和專家評議，經學校領導集體討論決策，并按規定報主管部門和財政部門批準后實施。不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。學校要加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。建立責任追究制度，對對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行的，應當追究相應的責任。
八、切實加強財務隊伍和信息化建設
努力提升財務專業化水平。高校要高度重視財會隊伍建設，充分尊重財務工作的專業性、特殊性，將財會隊伍建設納入學校專業人才建設規劃，切實提高專業化水平。要按照《會計法》和《行政事業單位內部控制規范（試行）》不相容崗位相分離和相互制衡的要求，配齊配足財會人員，有計劃地補充骨干力量充實管理隊伍，防止出現人員斷層現象，配備的財務、資產等部門負責人應具有相關專業背景。學校所有財務人員必須按《會計法》要求持有會計人員上崗資格證書。要采取切實措施，進一步優化財務隊伍結構，提升財務隊伍專業化水平。科學制訂財務骨干人才培養培訓方案，支持財務人員參加繼續教育。加強學校財會隊伍黨風廉政建設、工作作風建設和財務部門文化建設，建設一支業務精湛、視野開闊、作風過硬的教育財務隊伍。
加快財務管理信息化建設。高校要做好財務管理信息化建設的頂層設計，系統開發會計核算、財務監管、決策支持、財務公開、接受監督的統一技術平臺。要加強學校內部信息系統之間的互聯互通與信息共享，提高學校管理信息化水平。要做好財務管理信息化人才隊伍建設，保障財務信息系統的安全、高效、穩定運行。做好信息安全和保密工作，根據國家信息安全等級保護的要求，完善信息系統綜合防護體系建設。
九、強化財經紀律約束與責任追究
嚴格遵守財經紀律。高校要按照中央和省委、省政府的要求，樹立強烈的法治觀念，把守紀律、講規矩擺在更加重要的位置，增強紅線意識和底線思維，嚴守“四條底線”，即法律底線、政策底線、紀律底線和道德底線。要堅持問題導向，堅決糾正違反財經紀律的行為，切實加強對本單位執行財經紀律情況的自查和對下屬單位的檢查，自覺維護財經紀律的嚴肅性。
嚴格監督問責。高校要建立領導班子重大事項決策全程紀實、責任倒查追究及糾錯糾偏制度。財務制度和財經紀律執行情況應作為高校內管干部經濟責任審計的重要內容。對存在違法違規違紀行為的高校，省教育廳將采用約談、責令整改、通報批評、公告、追回財政資金、1-3年內禁止申報相關財政專項資金等措施，依法依規依紀處理。對違反財經紀律的行為，將按照《中國共產黨紀律處分條例》《事業單位工作人員處分暫行規定》《財政違法行為處罰處分條例》等規定嚴肅處理。對財務管理責任落實不到位，發生頂風違紀，出現窩案、大案、要案和重復性案件的單位和部門，堅持“一案雙查”，既追究當事人責任，又倒查追究相關領導責任，包括主體責任和監督責任。
十、加大信息公開力度
加快實施“陽光財務”。高校應嚴格執行《高等學校信息公開辦法》（教育部令第29號）和《江蘇省教育廳關于做好我省高校財務信息公開工作的通知》（蘇教財〔2013〕15號），定期主動公開預決算信息，不斷擴大公開范圍，細化公開內容。高校收費項目、依據、標準與投訴方式；資產與財務管理制度；儀器設備、圖書、藥品等物資設備采購和重大基建工程的招投標以及學生獎助學金、學費減免、助學貸款與勤工儉學的申請、發放情況和管理規定，公務出國情況等應及時在校園網公開，主動接受廣大師生員工和全社會的監督，確保高等學校財務信息的透明度。建立健全依申請公開工作機制，依法依規做好財務信息依申請公開工作。各類專項及科研項目承擔單位應當在學校內部公開項目立項、主要研究人員、資金使用、大型儀器設備購置等情況，接受內部監督。
省屬各高校應根據本文精神，結合實際，制定本校實施辦法，并在2016年1月底之前報省教育廳備案。省屬各中等專業學校參照執行。
江蘇省教育廳
2015年12月31日