寧夏回族自治區(qū)人民政府關(guān)于實(shí)行中期財政規(guī)劃管理的意見
（寧政發(fā)〔2015〕28號）
各市、縣（區(qū)）人民政府，自治區(qū)政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）精神，為切實(shí)加快建立現(xiàn)代財政制度，改進(jìn)預(yù)算管理和控制方式，實(shí)現(xiàn)跨年度預(yù)算平衡，現(xiàn)就實(shí)行中期財政規(guī)劃管理提出以下意見：
一、實(shí)行中期財政規(guī)劃管理的重要意義
中期財政規(guī)劃是在科學(xué)預(yù)判未來三年財政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財政收支政策和重大項目資金安排，逐年滾動管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預(yù)算收支框架。實(shí)行中期財政規(guī)劃管理，在當(dāng)前全國及我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)的關(guān)鍵時期，對于更好地貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院精神，加快建立現(xiàn)代財政制度、改進(jìn)預(yù)算管理和控制的重要舉措，進(jìn)一步提高財政資金使用效率，集中財力辦大事，提高預(yù)算編制的前瞻性，促使各類規(guī)劃與財政預(yù)算安排相銜接，充分發(fā)揮財政穩(wěn)定器和“逆周期”調(diào)節(jié)器作用，實(shí)現(xiàn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，具有極其重要而深遠(yuǎn)的意義。各市、縣（區(qū)）、各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)、準(zhǔn)確領(lǐng)會國發(fā)〔2015〕3號文件精神，充分認(rèn)識實(shí)行中期財政規(guī)劃管理的重要性，切實(shí)增強(qiáng)緊迫感、使命感和責(zé)任感，積極穩(wěn)妥、扎實(shí)有效地開展工作，確保中期財政規(guī)劃管理各項工作落到實(shí)處。
二、加快推進(jìn)我區(qū)中期財政規(guī)劃編制工作
（一）把握中期財政規(guī)劃管理的總體要求。
實(shí)行中期財政規(guī)劃管理，要全面貫徹黨的十八大、十八屆二中、三中、四中全會和中央、自治區(qū)經(jīng)濟(jì)工作會議、財政工作會議精神，按照自治區(qū)黨委、人民政府決策部署，認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行財政收支政策運(yùn)行情況，以問題為導(dǎo)向，研究調(diào)整相關(guān)財政收支政策，通過科學(xué)合理測算，對未來幾年財政收支進(jìn)行統(tǒng)籌安排，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
（二）堅持中期財政規(guī)劃管理的基本原則。
1.統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)。既要著力應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、財政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，處理好經(jīng)濟(jì)建設(shè)與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系，優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，切實(shí)防范財政風(fēng)險，保證我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期基本穩(wěn)定。
2.堅持問題導(dǎo)向。針對部分現(xiàn)行財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從政策內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因，立足實(shí)際，借鑒各方經(jīng)驗，提出解決問題的改革措施。
3.實(shí)施滾動調(diào)整。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時進(jìn)行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。
4.強(qiáng)化約束機(jī)制。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進(jìn)行。
（三）細(xì)化中期財政規(guī)劃的框架內(nèi)容。
中期財政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài)，是在對總體財政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究確定財政收支政策，做到主要財政政策相對穩(wěn)定，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況適時研究調(diào)整，使中期財政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到真正的中期預(yù)算。中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，主要包括五部分內(nèi)容：
1.預(yù)測現(xiàn)行政策下財政收支。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，考慮全國和我區(qū)發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，預(yù)測未來三年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。在做好經(jīng)濟(jì)預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策，預(yù)測未來三年財政收支情況。
2.分析現(xiàn)行財政收支政策問題。根據(jù)對現(xiàn)行政策下財政收支的預(yù)測和對現(xiàn)行財政收支政策實(shí)施效果的分析，深入查找問題：一是財政收入制度存在的問題。現(xiàn)行稅制對促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、化解過剩產(chǎn)能、調(diào)節(jié)收入分配以及籌集財政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對財政收入的影響，非稅收入管理的規(guī)范等。二是財政支出政策存在的問題。一些重點(diǎn)支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對財政支出結(jié)構(gòu)的影響，社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結(jié)構(gòu)變化的增長情況，一些亟需解決的問題在支出預(yù)算中的保障情況，已安排的財政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務(wù)風(fēng)險問題。部分市、縣（區(qū)）地方政府性債務(wù)規(guī)模較大，存在風(fēng)險隱患等。
3.制定財政收支政策改革方案。一是在收入政策方面，財政部門要與稅務(wù)、發(fā)展改革等相關(guān)部門協(xié)商提出國家現(xiàn)行稅制改革背景下我區(qū)加強(qiáng)稅收征管、清理規(guī)范收費(fèi)和政府性基金項目的路線圖和時間表，明確政策目標(biāo)和政策實(shí)施時間，評估政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的變化。二是在支出政策方面，財政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項目，明確政策目標(biāo)，列出分年度工作任務(wù)和時間節(jié)點(diǎn)，說明資金使用對象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行流程，建立預(yù)算績效評價機(jī)制，并加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務(wù)管理方面，財政部門要根據(jù)規(guī)劃期內(nèi)財政收支和政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)測情況，合理確定政府債務(wù)限額等風(fēng)險控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，并建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。
4.測算改革后財政收支情況。一是未來三年總量平衡情況。重大財稅政策按規(guī)劃實(shí)施后，合理安排分年度支出項目，確保未來三年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算當(dāng)年平衡、社會保險基金分險種收支平衡。二是預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動情況。應(yīng)當(dāng)分年測算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變動情況。年度一般公共預(yù)算收入大于支出的，可以安排化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；收入小于支出的，可以調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金實(shí)現(xiàn)平衡。三是地方政府債務(wù)變動情況。分年測算政府債務(wù)年度余額和增減變動情況。當(dāng)年一般公共預(yù)算支出或政府性基金支出大于收入的，可以在政府批準(zhǔn)的債務(wù)限額內(nèi)舉債平衡。
5.評估可能出現(xiàn)的財政風(fēng)險。對規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險、重大自然災(zāi)害損失等對中期財政規(guī)劃執(zhí)行的影響進(jìn)行風(fēng)險評估。
三、明確落實(shí)中期財政規(guī)劃的編制主體和程序
財政部門是編制地方中期財政規(guī)劃的主體，負(fù)責(zé)制定規(guī)劃編制總體要求，審核各部門提交的收支規(guī)劃，匯總編制全區(qū)中期財政規(guī)劃，組織和監(jiān)督中期財政規(guī)劃執(zhí)行。
各部門是編制部門中期規(guī)劃的主體，根據(jù)本部門職責(zé)和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分析年度收支需求，提交財政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門中期財政規(guī)劃。
自治區(qū)財政廳牽頭編制全區(qū)中期財政規(guī)劃。全區(qū)中期財政規(guī)劃對自治區(qū)年度預(yù)算編制起約束作用，對市、縣（區(qū)）、部門的中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算編制起指導(dǎo)作用。自治區(qū)財政廳應(yīng)在啟動下一年度預(yù)算編制時，同時啟動編制中期財政規(guī)劃草案。草案應(yīng)征求相關(guān)部門和社會有關(guān)方面的意見，報自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。各級財政部門內(nèi)部要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工，建立協(xié)作協(xié)商機(jī)制，會同同級各部門共同做好中期財政規(guī)劃編制工作。各市、縣（區(qū)）對照自治區(qū)做法明確編制主體和程序。
四、科學(xué)設(shè)計中期財政規(guī)劃編制流程
中期財政規(guī)劃編制主要分為前期準(zhǔn)備、部門建議、財政初審、部門修改、政府審批、告知批復(fù)六個階段。
中期財政預(yù)算在中期財政規(guī)劃的框架下，本著戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向原則、公共財政原則、集中財力辦大事原則和績效管理原則，以“1＋3”模式編制中期預(yù)算。“1”為2015年預(yù)算編制，作為2016年-2018年編制參考依據(jù)；“3”為2016年-2018年預(yù)算編制。2016年年度預(yù)算需提交本級人大審議，具有法律效力。2017年、2018年預(yù)算編制為導(dǎo)向型編制，不作為年度執(zhí)行依據(jù)，主要反映未來年度政府和財政政策意圖和發(fā)展趨勢。以后年度依次遞推滾動管理。
編制中期財政規(guī)劃和中期預(yù)算，自治區(qū)本級按照以下流程和時間節(jié)點(diǎn)編制，各市、縣（區(qū)）可比照執(zhí)行。
（一）前期準(zhǔn)備（當(dāng)年2月-5月）。自治區(qū)財政廳會同自治區(qū)相關(guān)部門收集規(guī)劃期內(nèi)財政經(jīng)濟(jì)形勢分析預(yù)測信息、全國中期財政規(guī)劃及相關(guān)中央部門中期財政規(guī)劃等，研究提出中期財政規(guī)劃編制原則、工作重點(diǎn)和基本要求，提出分年度收入安排計劃、支出安排計劃，完善準(zhǔn)備工作，下發(fā)編制通知。
自治區(qū)各部門需要重點(diǎn)加強(qiáng)的工作：
1.搜集涉及本部門、本行業(yè)的各類綜合和專業(yè)規(guī)劃及重大政策；
2.組織專家開展項目論證，出具初步論證意見；
3.分析現(xiàn)有規(guī)劃政策實(shí)施情況，未來三年預(yù)期發(fā)展目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)，分年度工作任務(wù)和計劃；
4.專項資金安排建議；
5.非稅收入預(yù)計征收等情況。
以上工作須在當(dāng)年5月底之前全部完成。各部門在提出規(guī)劃期內(nèi)分年度資金安排建議時，必須以中央、自治區(qū)黨委、人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的規(guī)劃和政策為基礎(chǔ)，必須以促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展為總坐標(biāo)，以經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的綜合規(guī)劃、專項規(guī)劃和政策以及項目前期績效評審結(jié)果為依據(jù)，結(jié)合財政支出保障范圍，以項目為抓手，測算提出規(guī)劃期分年度資金需求，研究制定部門中期規(guī)劃。各部門今后擬出臺的專項規(guī)劃涉及財政資金安排的，必須編制財政資金平衡表，充分征求自治區(qū)財政廳意見后，再提交自治區(qū)黨委、人民政府。
（二）部門建議（當(dāng)年6月-7月）。部門中期規(guī)劃須經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人簽字同意后送自治區(qū)財政廳審核匯總。各部門在本部門中期規(guī)劃的框架下提出三年中期預(yù)算建議，并同時編制本年度部門預(yù)算，原則上除新增支出政策外，未列入中期規(guī)劃的項目不得進(jìn)入年度預(yù)算。
納入規(guī)劃期項目的要求：
1.國家、自治區(qū)有明確的支出政策；
2.與部門職能高度相關(guān)；
3.屬于財政支出保障和支持范圍；
4.政策目標(biāo)明確；
5.規(guī)劃期內(nèi)可實(shí)施，且具有分年度資金安排建議；
6.具有明確項目內(nèi)容和實(shí)施計劃并經(jīng)過評審論證。
進(jìn)入規(guī)劃期第一年度預(yù)算項目除上述6項條件外，必須同時再具備3項條件：
1.已具備開工和實(shí)施條件；
2.能達(dá)到專項資金細(xì)化要求；
3.預(yù)算年度內(nèi)可支付完畢。
規(guī)劃期內(nèi)第一年度必須與年度預(yù)算完全一致。
（三）財政初審（當(dāng)年7月-9月）。自治區(qū)財政廳會同有關(guān)部門測算規(guī)劃期內(nèi)分年度區(qū)本級收入來源和支出規(guī)模，嚴(yán)格圍繞自治區(qū)黨委、人民政府中心工作與部門重大改革和政策事項，根據(jù)部門提出的分年度規(guī)劃建議，組織專家實(shí)施績效評價，結(jié)合財力可能，分輕重緩急及實(shí)施條件，匯總平衡后提出三年財政規(guī)劃草案，報自治區(qū)人民政府審定。
（四）部門修改（當(dāng)年10月）。自治區(qū)財政廳根據(jù)同級人民政府初審后的中期財政規(guī)劃草案，向部門下達(dá)分年度支出控制數(shù)及重點(diǎn)項目安排意見，由本級部門修改完善后再次送財政部門審核。
（五）政府審批（當(dāng)年11月）。結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)、全國中期財政規(guī)劃和跨年度預(yù)算平衡需要等，自治區(qū)財政廳再次修改完善中期財政規(guī)劃提交自治區(qū)人民政府最終審定，同時通知部門修改完善，提取規(guī)劃期內(nèi)第一年財政收支預(yù)算報自治區(qū)人代會審查，同時報財政部備案。
（六）告知批復(fù)（次年2月-4月）。自治區(qū)財政廳根據(jù)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的中期財政規(guī)劃，將重大改革和政策事項以適當(dāng)方式告知各部門，條件具備的，可一并批復(fù)各部門中期財政規(guī)劃。
五、切實(shí)加強(qiáng)中期財政規(guī)劃管理的政策保障
地方中期財政規(guī)劃管理是推進(jìn)國家治理體系現(xiàn)代化、深化財稅體制改革的重要舉措，專業(yè)性強(qiáng)，涉及面廣，改革內(nèi)容新，配套措施要求高，各部門要高度重視、加強(qiáng)組織，用改革的思維、發(fā)展的理念，切實(shí)加強(qiáng)對這項工作的保障。
（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各市、縣（區(qū)）、部門要抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好工作。各級人民政府要從推進(jìn)自治區(qū)治理體系現(xiàn)代化的高度，切實(shí)加強(qiáng)對實(shí)行中期財政規(guī)劃管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級財政部門要因地制宜，細(xì)化工作措施，制定編制中期財政規(guī)劃的具體辦法。
（二）增強(qiáng)協(xié)調(diào)意識。財政部門要主動加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，做好中期財政規(guī)劃與經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃的銜接工作。各部門要樹立中期財政觀念，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。對于農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)等方面涉及財政支持的重大政策，有關(guān)部門應(yīng)會同財政部門建立中長期重大事項科學(xué)論證機(jī)制。
（三）做好基礎(chǔ)工作。各部門要編制好本部門、本行業(yè)的相關(guān)規(guī)劃，合理確定年度工作任務(wù)，及時提供部門基礎(chǔ)信息和相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)，為中期財政規(guī)劃編制提供良好支撐。各級人民政府要盡快落實(shí)管理責(zé)任，督促財政和其他相關(guān)部門做好編制中期財政規(guī)劃的基礎(chǔ)工作。各級財政部門要加強(qiáng)財政數(shù)據(jù)信息管理、支出項目化管理和定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術(shù)支持。
（四）加強(qiáng)政策銜接。凡涉及財政政策和資金支持的規(guī)劃，特別是增支政策的出臺，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。未納入中期財政規(guī)劃的增支政策，年度預(yù)算可不予安排。制定涉及財政支持的重大政策時，有關(guān)部門要會同財政部門建立中長期重大事項科學(xué)論證機(jī)制，避免政策碎片化和隨意性。
（五）推進(jìn)信息公開。穩(wěn)步推進(jìn)中期財政規(guī)劃公開，增強(qiáng)財政管理透明度，提高社會公眾參與度。條件成熟的市、縣（區(qū)）和部門要及時向社會發(fā)布中期財政規(guī)劃；條件暫不成熟的，應(yīng)將財政規(guī)劃在政府、部門等內(nèi)部先行公開，逐步向社會公開。
全區(qū)各市、縣（區(qū)）應(yīng)從2015年開始編制2016年-2018年財政規(guī)劃，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，于2016年3月底前報自治區(qū)財政廳備案。以后年度比照辦理。
附件：中期財政規(guī)劃編制參考流程（略）
寧夏回族自治區(qū)人民政府
2015年4月14日