內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的實施意見
（內(nèi)政發(fā)〔2015〕50號）
各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各事業(yè)單位：
為認(rèn)真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）精神，加快建立我區(qū)現(xiàn)代財政制度，改進預(yù)算管理和控制，現(xiàn)就實行中期財政規(guī)劃管理提出如下實施意見。
一、實行中期財政規(guī)劃管理的重要意義
當(dāng)前，受外部經(jīng)濟下行壓力和經(jīng)濟增速換擋、結(jié)構(gòu)調(diào)整、前期政策消化“三期疊加”的影響，我區(qū)財政可持續(xù)發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)，財政收入增速下降，支出剛性增長較快，收支矛盾進一步加劇；現(xiàn)行支出政策“短期化”、“碎片化”問題較為突出，支出結(jié)構(gòu)固化僵化；地方政府性債務(wù)規(guī)模較大且增長較快，存在一定的風(fēng)險隱患；專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃與財政規(guī)劃銜接不夠，不利于預(yù)算統(tǒng)籌安排。實行中期財政規(guī)劃管理，由財政部門會同各部門研究編制三年滾動財政規(guī)劃，對未來三年重大財政收支情況進行分析預(yù)測，對規(guī)劃期內(nèi)一些重大改革、重要政策和重大項目，研究政策目標(biāo)、運行機制和評價辦法，通過逐年更新滾動管理，強化財政規(guī)劃對年度預(yù)算的約束性，有利于通過深化改革解決上述問題，實現(xiàn)財政可持續(xù)發(fā)展，也有利于充分發(fā)揮財政職能作用，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，對于保障自治區(qū)各項重大決策部署的落實、實現(xiàn)我區(qū)中長期發(fā)展目標(biāo)具有重要意義。
二、指導(dǎo)思想和基本原則
（一）指導(dǎo)思想。
深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，以及自治區(qū)黨委九屆十一次、十二次全委（擴大）會議和九屆十三次全委會議暨全區(qū)經(jīng)濟工作會議精神，按照國發(fā)〔2015〕3號文件要求，認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行財政收支政策運行情況，以問題為導(dǎo)向，研究調(diào)整相關(guān)財政收支政策，通過科學(xué)合理測算，對未來幾年財政收支進行統(tǒng)籌安排，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
（二）基本原則。
1．統(tǒng)籌當(dāng)前長遠(yuǎn)。既要著力應(yīng)對我區(qū)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，處理好經(jīng)濟建設(shè)與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護之間的關(guān)系，優(yōu)化財政資金分配，切實防范財政風(fēng)險。
2．有效銜接融合。中期財政規(guī)劃將規(guī)劃期內(nèi)收支計劃與國家、自治區(qū)重大政策充分結(jié)合、有機銜接；以自治區(qū)黨委、政府工作部署為依據(jù)，以實現(xiàn)全區(qū)中長期發(fā)展規(guī)劃和預(yù)期績效目標(biāo)為方向，以各部門、各行業(yè)中長期規(guī)劃和年度發(fā)展計劃為參照，為實現(xiàn)中長期施政目標(biāo)提供財力保障。
3．統(tǒng)籌配置資源。中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。以規(guī)劃期內(nèi)各項財力來源為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌考慮、綜合安排。
4．突出問題重點。針對目前財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從現(xiàn)行政策內(nèi)容和運行機制上查找原因，立足區(qū)情，借鑒其他省（區(qū)、市）經(jīng)驗，提出解決問題的改革措施。中期財政規(guī)劃要聚焦規(guī)劃期內(nèi)重大改革、重要政策和重大項目，研究政策目標(biāo)、運行機制和評價辦法。
5．實施滾動管理。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。第一年規(guī)劃約束對應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對應(yīng)年度預(yù)算。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃進行及時調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。
6．強化約束機制。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。強化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。
三、中期財政規(guī)劃主要內(nèi)容
中期財政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài)，是在對總體財政收支情況進行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點研究確定財政收支政策，做到主要財政政策相對穩(wěn)定，同時根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況適時研究調(diào)整，使中期財政規(guī)劃漸進過渡到真正的中期預(yù)算。
中期財政規(guī)劃與一般性中長期財政規(guī)劃的區(qū)別：現(xiàn)行一般性中長期財政規(guī)劃是宏觀的、預(yù)期性的，主要描述財政收支發(fā)展目標(biāo)和重大政策，內(nèi)容一般不變；中期財政規(guī)劃是具體的、執(zhí)行性的，主要體現(xiàn)支出安排和預(yù)算控制，每年滾動調(diào)整。中期財政規(guī)劃主要包括四部分內(nèi)容：
（一）預(yù)測現(xiàn)行政策下財政收支。財政部門會同發(fā)展改革、統(tǒng)計、稅務(wù)等部門，根據(jù)自治區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，考慮區(qū)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟發(fā)展情況，預(yù)測未來三年自治區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟指標(biāo)。在做好經(jīng)濟預(yù)測的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟政策，預(yù)測未來財政收支情況。
（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題。根據(jù)對現(xiàn)行政策下財政收支的預(yù)測和對現(xiàn)行財政收支政策實施效果的分析，深入查找問題：一是財政收入制度存在的問題。根據(jù)國家稅制改革和財政體制調(diào)整的動向判斷改革對財政收入的影響，關(guān)注財政收入質(zhì)量及穩(wěn)定性和非稅收入管理的規(guī)范等。二是財政支出政策存在的問題。如社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結(jié)構(gòu)變化可能造成的支出增長過快問題，一些亟需解決的支出在預(yù)算中的保障問題，一些重點支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對財政支出結(jié)構(gòu)的影響問題，部分試點政策全面推開后的資金需求問題，已安排的財政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務(wù)風(fēng)險問題。運用負(fù)債率、債務(wù)率等指標(biāo)，判斷自治區(qū)、盟市、旗縣三級政府存在的財政風(fēng)險隱患。
（三）制定財政收支政策改革方案。一是在財政收入政策方面，財政部門要與稅務(wù)、發(fā)展改革等相關(guān)部門根據(jù)國家稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費和政府性基金項目的路線圖和時間表，協(xié)商提出我區(qū)的具體實施辦法，評估政策對我區(qū)經(jīng)濟運行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費負(fù)擔(dān)的變化。二是在財政支出政策方面，財政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項目，明確政策目標(biāo)，列出分年度工作任務(wù)和時間節(jié)點，說明資金使用對象、保障標(biāo)準(zhǔn)、運行流程，建立預(yù)算績效評價機制，并加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務(wù)管理方面，財政部門要根據(jù)財政收支和政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)測情況，合理確定財政赤字規(guī)模、政府債務(wù)限額等風(fēng)險控制目標(biāo)，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，并建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機制。
（四）測算改革后財政收支情況。根據(jù)財政收支政策改革方案，測算未來三年財政收支情況，并進行綜合平衡。主要包括：一是財政收入總量預(yù)期目標(biāo)和財政支出總量控制目標(biāo)；二是按收入種類和征管部門測算收入預(yù)期目標(biāo)；三是按部門或類別分別設(shè)置支出限額；四是設(shè)置赤字或債務(wù)余額控制目標(biāo)或警戒線。
四、編制主體和程序
2015年起，以全國中期財政規(guī)劃為指導(dǎo)，自治區(qū)財政廳牽頭編制自治區(qū)中期財政規(guī)劃。自治區(qū)中期財政規(guī)劃對自治區(qū)本級年度預(yù)算起約束作用，對盟市、旗縣（市、區(qū)）中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算起指導(dǎo)作用。自治區(qū)財政廳在下一年度預(yù)算編制啟動前，提前編制自治區(qū)中期財政規(guī)劃草案，草案應(yīng)征求相關(guān)部門和有關(guān)方面的意見，報自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)后實施。
自治區(qū)各部門結(jié)合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃的實施，按照部門職責(zé)分工，研究未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算收支數(shù)額，及時提交自治區(qū)財政廳匯總平衡。同時，自治區(qū)各部門還要編制部門三年滾動財政規(guī)劃，按照部門預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2015年，各盟市財政部門可參照中央和自治區(qū)做法，試編地方中期財政規(guī)劃。自2016年起，各盟市財政部門正式編制當(dāng)?shù)刂衅谪斦?guī)劃，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，報自治區(qū)財政廳備案。盟市級各部門、各旗縣（市、區(qū)）財政部門要按照有關(guān)要求，分別編制部門三年滾動財政規(guī)劃和當(dāng)?shù)刂衅谪斦?guī)劃，開展相關(guān)工作。
五、組織實施
（一）高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。編制中期財政規(guī)劃是貫徹落實黨的十八屆三中全會精神的重要舉措，自治區(qū)本級各部門要建立分工協(xié)作機制，抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好相關(guān)工作，形成合力，確保高質(zhì)量、高水平地完成自治區(qū)中期財政規(guī)劃編制工作。各盟市、旗縣（市、區(qū)）財政部門要因地制宜，積極大膽先行先試，細(xì)化工作措施，制定編制中期財政規(guī)劃的具體辦法。
（二）建立機制，注重溝通協(xié)調(diào)。財政部門要主動加強與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，做好中期財政規(guī)劃與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃的銜接工作。各部門要樹立中期財政觀念，擬出臺的增支事項必須與中期財政規(guī)劃相銜接，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。對于農(nóng)牧業(yè)發(fā)展、教育科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等重大事項，各部門應(yīng)會同財政部門建立中長期重大事項科學(xué)論證機制。
（三）夯實基礎(chǔ)，提升規(guī)劃編制水平。各部門要編制好本部門本行業(yè)的相關(guān)規(guī)劃，合理確定年度工作任務(wù)，及時提供部門基礎(chǔ)信息和相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)，為中期財政規(guī)劃編制提供良好支撐。各盟行政公署、市人民政府，各旗縣（市、區(qū)）人民政府要落實管理責(zé)任，提前謀劃，督促財政和其他相關(guān)部門做好編制中期財政規(guī)劃的基礎(chǔ)工作。各級財政部門要加強財政數(shù)據(jù)信息管理、支出項目化管理和定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術(shù)支持。
2015年4月16日