第一章 總則

第一條 為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，加強企業(yè)國有資本與財務管理，根據(jù)我國有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于持有國有資本的各類非金融企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。金融企業(yè)國有資本與財務管理辦法由財政部另行制定。

第三條 按照國家所有、分級管理、授權經(jīng)營、分工監(jiān)管的原則，各級主管財政機關根據(jù)本級人民政府賦予的職權，負責企業(yè)國有資本與財務管理;企業(yè)按照國家有關國有資本與財務管理的規(guī)章制度，承擔國有資本保值增值的責任。

第四條 企業(yè)應當按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明晰產(chǎn)權，理順和規(guī)范資本與財務管理關系。

企業(yè)擁有子公司的，要建立母子公司資本與財務管理體制，母公司以其出資額為限對子公司承擔責任。

第五條 本辦法所稱“國有資本”，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。

本辦法所稱“主管財政機關”，是指負責企業(yè)國有資本與財務管理的各級人民政府財政部門。其中：中央管理企業(yè)的主管財政機關是指財政部;地方管理企業(yè)的主管財政機關是指地方同級財政部門。

本辦法所稱“母公司”，是指直接持有國有資本的各類集團公司、總公司以及國家授權投資的機構。

本辦法所稱“子公司”，是指由母公司直接投資或者由各級人民政府劃轉母公司直接管理并取得控制權的企業(yè)。

第二章 管理職責與權限

第六條 財政部負責制定國家統(tǒng)一的企業(yè)國有資本與財務管理的各項規(guī)章、制度。各級主管財政機關的主要職責如下：

(一)核定企業(yè)國有資本，監(jiān)管國有資本變動事宜;

(二)參與企業(yè)制度改革，負責國有股權管理;

(三)組織清產(chǎn)核資和產(chǎn)權界定，辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記;

(四)負責國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛調處;

(五)指導財產(chǎn)評估業(yè)務，監(jiān)管國有資產(chǎn)評估;

(六)制定企業(yè)稅后利潤分配制度，監(jiān)繳國有資本收益;

(七)制定企業(yè)財務考核指標體系，組織國有資本營運效績評價;

(八)監(jiān)管國有資本保值增值情況，防止國有資產(chǎn)流失;

(九)指導和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部資本與財務管理辦法;

(十)各級政府授予行使的企業(yè)國有資本與財務管理的其他職責。

第七條 母公司的主要職責如下：

(一)執(zhí)行國家有關企業(yè)國有資本與財務管理的各項規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部資本與財務管理辦法;

(二)確定企業(yè)內(nèi)部財務管理體制;

(三)編制企業(yè)年度財務預算和財務會計報告;

(四)按照規(guī)定的程序和權限處置企業(yè)各項資產(chǎn);

(五)按照國家政策確定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度;

(六)擬訂母公司增加或減少注冊資本的方案，依法決定子公司注冊資本增加或減少事宜;

(七)擬訂子公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項;

(八)實行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項;

(九)制訂企業(yè)對外擔保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項;

(十)制訂母公司的稅后利潤分配方案和彌補虧損方案，依法審定子公司稅后利潤分配和彌補虧損事宜;

(十一)組織內(nèi)部財務考核和評價，落實國有資本保值增值的責任;

(十二)統(tǒng)一向主管財政機關報送財務會計報表和年度財務預算、申辦企業(yè)國有資本與財務審批事項;

(十三)按照主管財政機關的規(guī)定行使其他有關企業(yè)國有資本與財務管理的職責。

第八條 主管財政機關對企業(yè)國有資本與財務的部分管理職能，可以委托給母公司。

母公司可向全資子公司或者通過子公司董事會向擁有控制權的子公司委派財務主管或財務總監(jiān)。

第九條 企業(yè)合并、分立、轉讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國有資本變動的，應當按以下權限報經(jīng)批準：

(一)母公司國有資本變動的，中央管理企業(yè)報請國務院批準，地方管理企業(yè)報請地市級以上(含地市級)人民政府批準;

(二)子公司國有資本變動的，屬于集團內(nèi)部結構調整的，由母公司審批，涉及集團外部的，由母公司報主管財政機關審批;

(三)子公司以下企業(yè)國有資本變動的，由母公司審批。

股份有限公司國有股設置方案和上市公司國有股減持的，按照國務院和財政部的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十條 企業(yè)國有資本與財務管理的重大事項，包括合并、分立、轉讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、工資制度、財務預算等，應當由有關業(yè)務部門提出方案，經(jīng)過財務部門審核提出意見，報企業(yè)董事會審議決定;沒有設立董事會的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會研究決定。對工資制度、社會保障、職工安置等涉及職工合法權益的財務事項，應當按照國家法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定事先聽取職工代表大會的意見。

企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會研究、審議國有資本與財務管理事項，必須作出會議紀要。企業(yè)財務部門負責人應當出席或者列席企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會等相關的會議。

第十一條 企業(yè)對于按規(guī)定需要報告主管財政機關的國有資本與財務管理重大事項，以書面形式報送，并附送相關資料。

第三章 國有資本投入的管理

第十二條 企業(yè)依照國家有關規(guī)定進行清產(chǎn)核資時，所持有的國有資本按照經(jīng)主管財政機關審核的結果調整;發(fā)生產(chǎn)權變動時，企業(yè)持有的國有資本按照實際交易價格調整。

第十三條 國家對企業(yè)注冊的國有資本實行保全原則。

企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間，對注冊的國有資本除依法轉讓以外，不得抽回，并且以出資額為限承擔責任。持續(xù)經(jīng)營的子公司發(fā)生資不抵債情形時，母公司對其未確認的股權投資損失，不能沖減所持有的國有資本;如需注入資本的，按國家有關規(guī)定及公司章程執(zhí)行。

第十四條 企業(yè)擬定以盈余公積、資本公積轉增實收資本的，國有企業(yè)和國有獨資公司由企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會決定，并報主管財政機關備案;股份有限公司和有限責任公司由董事會決定，并經(jīng)股東大會或者股東會審議通過。

國有企業(yè)和國有獨資公司未按規(guī)定轉增實收資本的，主管財政機關也可根據(jù)其資本積累情況，直接作出以盈余公積、資本公積轉增實收資本的決定。

第十五條 國有資本在不同企業(yè)法人單位之間的轉移，實行有償轉讓，國家另有規(guī)定的除外。

第十六條 企業(yè)必須按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證(表)是國有資本的出資證明，也是企業(yè)持有并經(jīng)營國有資本的法律憑證。

第四章 國有資本營運的管理

第十七條 企業(yè)對年度內(nèi)的資本營運與各項財務活動，應當實行財務預算管理制度。

母公司編制執(zhí)行的年度財務預算以及預算調整方案，應當報主管財政機關備案。

第十八條 企業(yè)應當制定各項人工、材料、物料的消耗定額，編制各項經(jīng)營管理費用預算，健全各項原始記錄及相關的稽核制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)大宗原輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設一般應當按照公開、公正、公平的原則，采取招標方式進行。

第十九條 企業(yè)應當執(zhí)行國家規(guī)定的工資政策。在工資總額增長幅度不超過本企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度、職工實際平均工資增長幅度不超過本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度的前提下，企業(yè)可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。

企業(yè)高級管理人員經(jīng)批準可以實行年薪制、股票期權等分配制度。

第二十條 企業(yè)借款必須堅持適度籌措的原則，注意防范財務風險，并納入財務預算管理。

母公司應當建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理，明確資金調度的權限和程序，控制負債規(guī)模并改善債務結構，降低企業(yè)資金成本。

第二十一條 企業(yè)對外提供擔保，應符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并按照企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的程序、權限審議決定。

對企業(yè)向外提供的各種類型的擔保，財務部門要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

第二十二條 企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財務預算管理，并明確投資項目決策者和實施者應承擔的責任。

企業(yè)投入中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)的財產(chǎn)，必須在中外合資、合作經(jīng)營項目批準后30日內(nèi)，到主管財政機關辦理中方財產(chǎn)轉移申報手續(xù)。涉及國有劃撥土地使用權的，企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定辦理。

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