審計署審計結果公告
（2011年第17號）
中國中化集團公司2009年度財務收支審計結果
（二○一一年五月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國中化集團公司（以下簡稱中化集團）2009年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
中化集團前身為中國化工進出口總公司，成立于1950年3月，注冊資本101.7億元，主要從事能源、農業(yè)投入品、化工、房地產、金融等業(yè)務。據(jù)中化集團的合并會計報表反映，截至2009年底，中化集團資產總額1716.03億元、負債總額1048.79億元，所有者權益總額667.24億元，當年營業(yè)收入2427.35億元、利潤總額61.38億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中化集團本部及所屬15家企業(yè)，涉及資產額1289.59億元，占中化集團資產總額的75.15%。審計結果表明，中化集團積極推行核算、信貸和人員“三統(tǒng)一”的財務集中管理模式，不斷完善公司治理結構和以全面風險管理為核心的內部管理體系，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務狀況和經營成果，但在賬務處理、項目投資管理、內部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴格的問題。這些問題對中化集團2009年度財務狀況的影響主要是：少計資產12.33億元，占資產總額的0.72%；少計負債14.14億元，占負債總額的1.35%；多計利潤0.54億元，占利潤總額的0.88%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中化集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關部門移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1. 2009年，中化集團本部及部分所屬企業(yè)因合并會計報表范圍不完整、抵銷不充分，導致少計資產12.33億元，少計負債14.14億元，多計凈利潤1992.04萬元。
審計指出上述問題后，中化集團本部及所屬相關企業(yè)已調整了相關會計賬目，并向國資委申請調整合并報表范圍。
2. 2003年至2009年，所屬中國對外經濟貿易信托有限公司等4家企業(yè)存在少計資產處置、信托收入，多計補貼收入、管理費用等問題，致使中化集團多計收入1148.43萬元，多計成本4396.8萬元，其中多計2009年利潤2725.12萬元。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)已調整了會計賬目。
3. 2007年至2009年，所屬中化國際（控股）股份有限公司（以下簡稱中化國際）下屬山西中化寰達實業(yè)有限責任公司（以下簡稱寰達公司）以虛列成本費用等方式套取資金147.95萬元，用于發(fā)放獎金等。
審計指出上述問題后，寰達公司已收回141.45萬元并調整了相關會計賬目，其余6.5萬元因相關人員離職無法追回。
4. 2009年，中化集團未按規(guī)定將收到的中央國有資本經營預算專項撥款2788萬元用于增加國家資本金。
審計指出上述問題后，中化集團已調整了相關會計賬目，增加了國家資本金。
（二）項目投資管理存在的問題。
1. 所屬中化國際等3家企業(yè)在投資風險論證不充分的情況下，投資了太倉興國實業(yè)有限公司等企業(yè)的5個項目，截至2009年底投資累計虧損美元1700萬元、人民幣5.59億元。
審計指出上述問題后，中化國際修訂了《投資管理規(guī)程》，加強了投資項目前期論證和投資項目管理流程，對與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致的投資項目進行了清理，其中太倉興國實業(yè)有限公司加強了技術攻關和降本減耗，2010年度已實現(xiàn)減虧。
2. 所屬中化塑料有限公司收購盈創(chuàng)再生資源有限公司股權等3項重大經濟決策，存在未按國家規(guī)定履行審批程序、收購金額超概算及未進行資產評估等問題，涉及美元1.41億元、人民幣4450萬元。
審計指出上述問題后，中化集團已向發(fā)展改革委補辦了審批手續(xù)；中化塑料有限公司制定了《投資問責管理辦法》、《國有資產評估管理辦法》等內部控制制度，進一步加強了內部管理。
3. 至2009年底，中化集團投資開發(fā)的6個海外油氣田項目中，有2個項目雖盈利但未達到可行性研究的預期目標，累計凈現(xiàn)金流比預測少1.33億美元；3個項目累計虧損1526.62萬美元。
審計指出上述問題后，中化集團加強了對海外油氣田的投資管控，修訂了《風險勘探程序和工作流程》等內部控制制度，采取了對新項目投資的監(jiān)督和考評等措施。
（三）內部管理存在的問題。
1. 因內部控制制度不健全，中化集團國內某新型專利產品出口前未進行專利檢索，在美國引發(fā)訴訟造成損失1.07億元；所屬中化國際在鋼材貿易中未能嚴格審查客戶資質并及時控制貨權被詐騙，在物資采購時既未認真檢驗也未對不合格貨物及時行使拒付權利，共造成損失2561.06萬元。
審計指出上述問題后，中化集團及所屬中化國際制定或修訂了《客戶、供應商主數(shù)據(jù)管理規(guī)程》、《中化國際貿易項下商品品質風險管理規(guī)程》、《中化集團知識產權管理規(guī)定》等相關制度，避免類似事件再發(fā)生；中化國際積極配合司法調查，已從法院收回執(zhí)行款348.10萬元，并將繼續(xù)努力挽回損失。
2. 所屬中化國際信息公司未經評估處置原值26.23億元的304項不良資產；所屬企業(yè)8.22億元的國際客運中心項目未公開招標。
審計指出上述問題后，中化國際信息公司修訂了《資產處置流程》等相關制度，規(guī)定資產處置必須經過評估方可進行；相關所屬企業(yè)委托了有專業(yè)資質的招標代理機構對招標過程實施監(jiān)督，并將聘請專業(yè)中介機構定期對項目的招投標情況進行復查審核。
3. 所屬企業(yè)在發(fā)行企業(yè)債券募集資金進行項目投資過程中，因配套的煤炭資源無法落實導致募集資金12.1億元未用于項目建設；因未能認真履行出資人經營管理和監(jiān)督職責，導致所收購的2.18億元固定資產閑置。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)正與當?shù)卣蛧Y委溝通協(xié)調，落實解決項目配套所需的煤炭資源，認真規(guī)范募集資金的使用，并已于2010年底轉讓了閑置資產，未造成資產減值。
4. 所屬企業(yè)2007年開工建設的污水處理項目未達到設計要求，污水排放不達標。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)按照環(huán)保要求對設備進行了改造，目前其污水排放已達標。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)中化集團所屬企業(yè)以前年度存在的問題：中化國際未對發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢崳率褂?133.86萬元的假發(fā)票報賬；浙江省天正設計工程有限公司（以下簡稱天正公司）在被中化集團收購之前將2661.76萬元轉至賬外用于發(fā)放獎金。
審計指出上述問題后，中化國際采取措施加強了發(fā)票審核，天正公司已于2010年6月將賬外資金本息結余383.41萬元全部入賬。