國家糧食局辦公室關于印發《2016年度全國國有糧食企業會計決算報表》的通知
（國糧辦財〔2016〕366號）
各省、自治區、直轄市糧食局，中國儲備糧管理總公司、中糧集團有限公司、中國中紡集團公司、中國航空工業集團公司：
為做好2016年度全國國有及國有控股糧食企業的會計決算工作，根據《財政部關于印發2016年度企業財務會計決算報表的通知》（財資〔2016〕75號）精神，結合糧食企業實際情況，我局制定了《2016年度全國國有糧食企業會計決算報表》，現印發你們，并就有關事項通知如下。
一、填報范圍
本套報表為所有國有及國有控股糧食企業向各級糧食行政管理部門報送的年終財務會計決算報表格式，適用于境內經營糧油業務、具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股糧食企業和實行企業化管理的糧食事業單位編報。國有控股糧食企業是指國家或國有企業（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）直接或間接占被投資企業實收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數股權，但對被投資企業擁有實際控制力的企業。
二、報表種類
本套報表主要包括：報表封面、資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、國有資產變動情況表、資產減值準備情況表、應上交應彌補款項表、基本情況表、財政補貼明細表、費用明細表等。
三、填報要求
各地糧食行政管理部門收到本通知后，要及時做好年終會計決算的布置工作，督促基層糧食企業按編制說明認真填報。基層糧食企業要嚴格按照《會計法》和有關財務會計制度的規定，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產、核實債務和權益、正確結轉損益等工作的基礎上，認真組織填報工作，全面、真實、準確地反映企業的財務狀況和經營成果。
報表填列、審核、匯總、報送等工作，要嚴格遵守有關保密規定。本套報表采用全國糧食財務報表系統（2012版）匯總、上報。請各省級糧食行政管理部門和中央糧食企業于2017年3月10日之前將會計匯總報表（電子版）和財務分析（電子版）報送國家糧食局規劃財務司（行業財務處）。待審核通過后，再請各省級糧食行政管理部門和中央糧食企業將最終電子版和紙質版報送國家糧食局規劃財務司。
四、其他事項
為調查了解糧食行業經營情況，我局還制定了糧食行業情況補充調查表，請有關企業及縣級以上（含縣級）糧食行政管理部門按照填報說明認真填寫，并與決算報表同步報送。
所有報表均可在國家糧食局政府網站“財務信息”欄目下載（網站地址：http：//www.chinagrain.gov.cn），如有問題，請與國家糧食局規劃財務司聯系。
聯 系 人：張雷、郭建
聯系電話：（010）63906829
附件：1.2016年度全國國有糧食企業會計決算報表
2.2016年度全國國有糧食企業會計決算報表編制說明
3.2016年度糧食行業情況補充調查表
4.2016年度糧食行業情況補充調查表編制說明
國家糧食局辦公室
2016年12月29日
附件4
2016年度糧食行業情況補充調查表編制說明
一、國有糧食企業經營狀況調查表
（一）基本內容
本表是《資產負債表》的補充表，反映《資產負債表》中企業存貨和銀行借款的構成情況。
（二）表內有關指標解釋
1.“中央儲備糧食、食油借款”：反映為完成中央儲備糧儲備規模，由承儲企業從金融機構取得、用于購入或增加中央儲備糧實物的銀行借款。
2.“地方儲備糧食、食油借款”：反映為完成地方各級所建立的儲備糧規模，由承儲企業從金融機構取得、用于購入或增加地方各級儲備糧實物的銀行借款。應按照建立儲備的級次，分別“省級儲備糧”“地市級儲備糧”和“縣級儲備糧”分別填列。
3.“輪換糧食、食油借款”：反映按照儲備糧輪換計劃，對儲備糧進行輪換業務中從金融機構取得的銀行借款。應區分中央儲備糧和地方儲備糧分別填列。
4.“其他政策性糧食借款”：反映企業執行國家政策性業務，從金融機構所取得的銀行借款。其中執行最低收購價收購業務和臨時存儲糧收購業務從金融機構取得的借款應單獨列示。
5.“企業自營糧食借款”：指企業除前述業務外，通過市場自主經營糧食和食油從金融機構所取得的借款。
6.“庫存糧油”中“中央儲備糧食”（34行）、“中央儲備食油”（47行）、“中央臨時儲備食油”（48行）等相關項目，由具有上述性質糧油借款、并對其歸入《資產負債表》存貨項目內反映的中儲糧企業填列。地方企業如僅為代儲或租倉承儲上述糧油，且沒有相關性質糧油的銀行借款，則不填列。
（三）表內、表間關系
略
二、國有糧食企業經營情況分析表
（一）基本內容
本表是《利潤表》的補充表，對企業利潤（虧損）形成情況進行趨勢性分析。填列時，需要對企業所取得收入的構成情況進行分解，同時，按照權責發生制和配比原則將與取得收入相關的的成本、承擔的稅金、應取得的財政補助和分攤的直接費用進行填列。填列中，如前述各項收入、成本、稅金、補助和費用指標已在企業賬目中單獨核算并列示，可根據明細賬目直接填列；如無法區分則需要對實際發生金額，在權責發生制和配比原則基礎上按照一定方法進行分解，分析填列。
（二）表內有關指標解釋
1.糧油銷售收入：
（1）“代輪換中央儲備糧油收入、成本”項目：指承儲中央儲備糧油的企業按照有關輪換計劃文件，代輪換形成的銷售收入和銷售成本。
（2）“地方儲備糧油銷售收入、成本” 項目：指承儲地方儲備糧油的企業按照銷售計劃，銷售地方儲備糧油形成的銷售收入和銷售成本。
（3）“地方儲備糧油輪換收入、成本” 項目：反映承儲地方儲備糧油的企業按照有關輪換計劃文件，輪換地方儲備糧油形成的銷售收入和銷售成本。
（4）“其他政策性糧油銷售收入、成本” 項目：反映企業按照國家或地方政府的有關指令性文件，執行政策性糧油業務，銷售國家臨時存儲糧油、最低收購價糧食、政府救災救濟糧油等其他政策性糧油形成的銷售收入和銷售成本。
（5）“商品糧油銷售收入、成本” 項目：反映企業銷售自主經營的商品糧油和通過購銷方式（開本單位收購、銷售發票）受托經營商品糧油形成的銷售收入和銷售成本。
2.“糧油收購、存儲業務” 項目：反映企業按照國家或地方政府計劃收購和存儲政策性糧油，或開展自主經營糧油業務在收購和存儲環節應繳納稅金、取得補貼收入和應負擔的直接費用情況。
3.“其他業務”項目：反映企業除糧油收購、存儲和銷售環節外，開展代購代銷業務、勞務、資產租賃以及其他多種經營的業務收入、成本、稅金、祝政府補助和分攤費用情況。
4.“業務直接費用開支（變動費用）”項目：反映企業開展經營業務，能夠與業務經營量直接掛鉤、能夠直接計入具體業務環節且隨業務經營量變化成正比例關系的費用開支。其中，能直接歸屬于具體業務的借款利息、運雜費、保管費和勞務費應單獨反映其分配情況。
其中：“勞務費”（9列）指從事前述糧油業務，在銷售、收購和存儲環節雇傭外來人員、聘用臨時工作人員、季節性臨時工的費用支出。
5.“固定費用開支”項目：反映企業費用開支中無法直接與經營量或具體業務直接掛鉤攤配、但仍需開支以維持企業正常運轉而必須支出的費用和成本。
6.以前年度事項納入本年損益（32行）：反映企業對以前年度應計入損益的事項在2014年度進行調整的情況。其中“收入（利得）（1列）”反映調增損益情況；“成本（支出）（2列）”反映調減損益情況。
7.固定費用開支中“正常運轉費用”（34行6列）：指企業固定費用中歸屬于日常合理開支項目的費用，需要財會人員根據本企業日常開支項目的特點進行職業判斷分析后進行填列。
8.固定費用開支中“其他”（34行10列）：指企業固定費用中歸屬于“正常運轉費用”之外的費用，需要財會人員根據本企業日常開支項目的特點進行職業判斷分析后進行填列。
（三）表內、表間關系
略。
三、糧食行業情況調查表
（一）基本內容
本表主要反映糧食企業改革和機構變化、產業規模和專項資金使用情況。由縣級（含）以上糧食行政管理部門根據本地實際情況，結合相關部門指標口徑綜合匯總填列。
（二）表內有關指標解釋
1.“截止2006年底經省政府審計確認的經營性財務掛賬額”項目：指按照財政部財建〔2007〕10號文件精神，由省級人民政府上報國務院備案的，截止2006年底經省級人民政府審計確認的經營性財務掛賬余額。如各省（自治區、直轄市）未經由省級人民政府上報，則不填列此項。
2.“農發行核銷”：反映農業發展銀行將糧食企業的經營性財務掛賬納入不良貸款，放棄追討債務權利，核減消化的掛賬數額。本指標填列需有正式合同、協議確認書。由于企業破產、轉制等原因致使農業發展銀行核銷的掛賬，也在本指標填列范疇。
3.“企業戶數情況”：反映具有法人資格、獨立核算且能夠編制提供完整會計報表的國有及國有控股糧食企業和實行企業化管理的糧食事業單位戶數情況。納入匯總范圍的基層獨立核算、且有法人資格的糧食企業，直接填寫“1”。
4.“盈利企業戶數”：反映本年度經營盈利的企業戶數，不包括單戶企業經營持平的企業。
5.“年末累計欠付職工款項余額”：指按照權責發生制計提應付職工各種款項與實際支付各種款項的差額。企業日常核算如未對這部分款項進行賬務處理，期末應按照權責發生制進行分析填列。
6．“糧食產業化龍頭企業”：指報告期內，被國家、省、市、縣有關部門認定的糧食產業化龍頭企業中，具有獨立法人資格，以糧食生產、加工或流通為主業，以市場為導向，通過合同、合作、股份合作等利益聯結方式直接與農戶緊密聯系，使糧食生產與加工、流通有機結合、相互促進，實現糧食市場化、專業化、規模化經營的國有糧食企業。
7.“帶動農戶數量”：指與糧食產業化龍頭企業簽訂糧食訂單合同，并按照合同約定和企業發生生產經營聯系的農戶個數。
8.“年帶動農戶增收額”：指糧食產業化龍頭企業當年帶動農戶增產增收部分，包括收購農戶糧食的價格高于市場價的差額（含二次結算部分）等。
9.“糧食專項資金情況”：指本年度根據國家扶持政策規定，用于糧食流通行業的專項資金使用和形成資產情況。
10.“企業自籌”：指企業通過銀行借款渠道之外所籌集的用于專門用途的資金。
11.“其他專項資金”：指除前述危倉老庫改造資金、政府投資新建糧庫資金和農戶科學儲糧專項資金之外的其他專項資金。國家所安排的購買質檢設備和物流設施建設（符合“四散”標準）等專項資金也在本項目內填列。
12.“專項資金實際形成可使用資產情況”指本年度通過爭取的專項資金經過竣工驗收、達到使用標準，并經過初始計量的固定資產的原始價值，包括房屋建筑物和機器設備等實物資產。
（三）表內、表間關系
略。