中國證券監督管理委員會創業板發審委2017年第45次會議審核結果公告
中國證券監督管理委員會創業板發行審核委員會2017年第45次發審委會議于2017年5月24日召開，現將會議審核情況公告如下：
一、審核結果
江蘇凱倫建材股份有限公司（首發）獲通過。
深圳華大基因股份有限公司（首發）獲通過。
二、發審委會議提出詢問的主要問題
（一）江蘇凱倫建材股份有限公司
1、發行人主要經銷商中，多家客戶的名稱包含“凱倫”、“卓寶”、“凱正”、“卓盟”，成立時間也較短。請發行人代表說明：（1）發行人經銷商客戶存在大量與發行人相同或相似商號的原因；（2）主要經銷商客戶貴州凱思達建材有限公司（第一大客戶）、南京凱正建材科技有限公司、江西凱倫建材有限公司、北京凱倫防水工程有限公司、廣州凱倫防水裝飾工程有限公司、云南凱能建材銷售有限公司、合肥德凱建筑科技有限公司、杭州泰倫建筑工程有限公司、珠海市凱倫建材有限公司、陜西金凱倫建筑工程有限公司、南昌凱倫防水工程有限公司、宣城市凱倫防水保溫進出口有限公司、杭州凱倫防水工程有限公司與發行人是否存在關聯關系，對上述經銷商的銷售是否實現了最終銷售，與上述經銷商的應收賬款及回款情況，發行人是否為上述經銷商提供過授信擔保；（3）主要經銷商成立時間較短的原因，其他經銷商是否也存在類似的情形。請保薦代表人說明核查情況。
2、根據招股說明書披露，2015年1月，發行人原股東楊慶將持有的發行人30萬股通過全國中小企業股份轉讓系統以5元/股的價格轉讓給錢茂榮。2015年6月，張勇、柴永福、蘇州綠融投資合伙企業（有限合伙）（以下簡稱綠融投資）均以每股4元的價格分別認購發行人170萬股、155萬股以及75萬股，發行人共計收到貨幣資金增資款1，600萬元。發行人以2015年1月高管入股價格（5元/股）不能被認定為公允為由未對相關增資行為確認股份支付費用。請發行人代表說明：（1）2015年6月發行人估值較2015年1月下降的原因和合理性；（2）綠融投資增資所履行的程序。請保薦代表人發表核查意見。
3、根據申報材料，發行人整體產能利用率較低。發行人聚氨酯防水涂料、瀝青基防水卷材、高分子材料三種產品的毛利率均較高，但聚氨酯防水涂料、瀝青基防水卷材毛利率均低于高分子材料，且產能利用率均遠低于高分子材料。請發行人代表說明在整體產能利用率較低的情況下，募投資金用于替代現有產能利用率最高且毛利率最高產品線的合理性及必要性，原生產線設備不需要加速折舊或提取減值準備的依據是否充分。請保薦代表人說明核查過程以及信息披露是否充分、合理。
（二）深圳華大基因股份有限公司
1、申請材料顯示，發行人歷史上重組較多，重組后2016年發行人凈利潤為盈利33，269萬元，而控股股東華大控股2016年凈利潤為-100，828萬元。（1）請發行人代表說明控股股東、實際控制人及其直接、間接投資的部分其他企業的主營業務、主要產品，與發行人存在上下游關系，存在關聯交易、資金往來，但未重組進發行人體系的原因。這些企業2016年度的盈利情況，是否存在與發行人共用資產、分擔成本等利益輸送情形；（2）請發行人代表說明控股股東華大控股2016年虧損10億元的原因、以前年度的經營情況及對發行人的影響；（3）2013年發行人向關聯方購買多項專利權、著作權、商標等無形資產，交易總額2.69億元。請發行人代表說明發行人自身是否擁有獨立的研發體系，在研發方面是否對控股股東、實際控制人及其投資的其他主體存在依賴；控股股東、實際控制人及其投資的其他主體目前的研發狀況，是否存在為發行人承擔研發費用的情況；（4）請發行人代表說明通過重組后發行人報告期關聯交易依然持續上升的原因。請保薦代表人發表核查意見。
2、申報材料顯示，2013年發行人的控股股東華大控股收購了美國上市公司CG公司，并以此為基礎形成了華大控股的測序設備板塊。2014年和2016年，發行人對CG測序儀的采購金額分別為1，028.84萬元和2，808.96萬元。請發行人代表進一步說明上述關聯交易在偶發性關聯交易中披露的原因。請保薦代表人發表核查意見。
發行監管部
2017年5月24日