第一章 總則

第一條 為規(guī)范人民銀行系統(tǒng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合印發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于中國(guó)人民銀行系統(tǒng)各級(jí)保險(xiǎn)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)”)經(jīng)辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條 本制度所稱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)是指為了保障養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)象(以下簡(jiǎn)稱保險(xiǎn)對(duì)象)離休、退休、退職后的基本生活，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納，以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

第四條 基金由總行實(shí)行統(tǒng)一管理，專項(xiàng)儲(chǔ)存，單獨(dú)核算。

第五條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金;建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全和完整。

第六條 為保證基金的按時(shí)、足額收繳和支付，統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)按現(xiàn)定要求繳費(fèi)單位如實(shí)提供用工情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。

第七條 基金納入專戶管理，實(shí)行收支兩條線，專款專用，任何單位和個(gè)人均不得擠占、挪用。

第二章 基金預(yù)算

第八條 基金預(yù)算是指統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的、經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第九條 基金預(yù)算的編制。年度終了前，統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)應(yīng)按照總行規(guī)定的表式。時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，逐級(jí)編制下年度基金預(yù)算草案。

第十條 基金預(yù)算的審批。統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由總行審核匯總報(bào)財(cái)政部審批后，由總行批復(fù)執(zhí)行。

第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)上報(bào)總行審核匯總，報(bào)財(cái)政部審批后，由總行批準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 基金籌集

第十三條 基金按總行規(guī)定按時(shí)、足額地籌集。任何單位和個(gè)人不得截留和減免。

第十四條 基金收入包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

利息收入是指用基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

財(cái)政補(bǔ)貼收入是指同級(jí)財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。

轉(zhuǎn)移收入是指保險(xiǎn)對(duì)象從中國(guó)人民銀行系統(tǒng)外調(diào)入時(shí)轉(zhuǎn)入的基金收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)接收上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)撥付的基金收入。

下級(jí)上解收入是指上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)接收下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)上解的基金收入。

其他收入是指滯納金收入及其他經(jīng)總行核準(zhǔn)的收入。

第四章 基金支付

第十五條 基金按總行規(guī)定的統(tǒng)籌項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何單位和個(gè)人不得擅自變更支出項(xiàng)目和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 基金支出包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出是指按總行規(guī)定支付給離休、退休、退職人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇性支出。

轉(zhuǎn)移支出是指保險(xiǎn)對(duì)象從中國(guó)人民銀行系統(tǒng)調(diào)出時(shí)，按總行規(guī)定轉(zhuǎn)出的基金支出。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的基金支出。

上解上級(jí)支出是指下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)上解上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的基金支出。

其他支出是指其他經(jīng)總行核準(zhǔn)的支出。

第十七條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括：基本養(yǎng)老金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)。

基本養(yǎng)老金是指按總行規(guī)定支付給離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金和各種津補(bǔ)貼。

喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指離休、退休、退職人員死亡后，按總行規(guī)定支付的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用、一次性撫恤金及供養(yǎng)其直系親屬的定期生活困難補(bǔ)助費(fèi)用。

第五章 基金結(jié)余

第十八條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

第十九條 基金結(jié)余除按總行規(guī)定預(yù)留備付金外，全部上劃總行，不得截留、挪用。

總行除可以按財(cái)政部規(guī)定用于購(gòu)買國(guó)家債券外，不得進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。

第二十條 基金當(dāng)年結(jié)余入不敷出時(shí)，由上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)撥補(bǔ);總行滾存結(jié)余不足時(shí)，由同級(jí)財(cái)政撥補(bǔ)。

第六章 基金專戶

第二十一條 基金專戶是指統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的基金專用賬戶。包括：財(cái)政專戶、收入戶、支出戶、結(jié)算戶。

財(cái)政專戶、收入戶、支出戶為總行專用;結(jié)算戶為分行及分行以下統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)專用。

第二十二條 財(cái)政專戶的核算是：接收收入戶轉(zhuǎn)入的收入;接收財(cái)政補(bǔ)貼收入;接收兌付國(guó)家債券的本息收入;該賬戶資金形成的利息收入;接收支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入;向支出戶撥付基金;購(gòu)買國(guó)家債券。

總行依據(jù)財(cái)政部開出的憑證記財(cái)政專戶利息收入、購(gòu)買國(guó)債等。

第二十三條 收入戶的核算是：暫存下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)上解的基金收入;暫存該賬戶的利息收入;暫存調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)移收入以及其他收入等。收入戶除向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

第二十四條 支出戶的核算是：下?lián)芟录?jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)基金;向財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)該賬戶利息收入。支出戶除接收財(cái)政專戶撥入的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

第二十五條 結(jié)算戶的核算是：暫存由統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)征收的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入;暫存轉(zhuǎn)移收入;暫存下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)上解或上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)下?lián)艿幕鹗杖?暫存該賬戶的利息收入以及其他收入;支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇;轉(zhuǎn)移支出;上解上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)或下?lián)芟录?jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)基金的支出以及其他支出。

第七章 基金資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的銀行存款(含財(cái)政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款、結(jié)算戶存款)、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，定期和開戶銀行對(duì)賬，同時(shí)，要做到基金賬賬相符、賬表相符。

用基金購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金，按債券種類分別登記記載，妥善保管，確保賬實(shí)相符。

暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

第二十七條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)總行批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。

第八章 基金決算

第二十八條 年度終了后，統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)總行規(guī)定的表式、時(shí)間和要求辦理年度基金決算，編制年度基金財(cái)務(wù)決算報(bào)告。決算報(bào)告包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、報(bào)送及時(shí)。

第二十九條 財(cái)務(wù)決算報(bào)表由統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)逐級(jí)審核匯總上報(bào)，報(bào)表要于次年2月15日前報(bào)出(電子數(shù)據(jù)2月15日?qǐng)?bào)達(dá))，經(jīng)總行審核匯總后報(bào)財(cái)政部審批。

第九章 監(jiān)督與檢查

第三十條 統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，接受國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障。財(cái)政部和審計(jì)署以及上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。

第三十一條 統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)繳費(fèi)單位的繳費(fèi)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，責(zé)令其限期繳納;逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。

第三十二條 統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本級(jí)及下級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)基金收支情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，檢查是否存在以下違紀(jì)或違規(guī)行為：

(一)截留、擠占、挪用、貪污基金;

(二)擅自增提、減免養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);

(三)不按時(shí)、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng);

(四)未按時(shí)將基金收入存入基金專戶;

(五)未按時(shí)、足額將基金專戶基金撥付到位;

(六)未按時(shí)、足額將基金上解;

(七)其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十三條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為，必須限期糾正，并相應(yīng)作如下處理：

(一)即時(shí)追回基金;

(二)即時(shí)退還多提。補(bǔ)足減免的基金;

(三)即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng);

(四)即時(shí)繳存基金專戶;

(五)即時(shí)足額將基金專戶基金撥付到位;

(六)即時(shí)足額將基金上解;

(七)國(guó)家法律、法規(guī)及總行規(guī)定的其他處理辦法。

第三十四條 對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款全部上繳國(guó)庫(kù)。觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章 附則

第三十五條 本制度由總行解釋和修訂。

第三十六條 本制度自2001年1月1日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準(zhǔn)。