深圳市待繳庫稅款收繳管理辦法
第一條 為規范深圳市待繳庫稅款收繳工作，保障稅款及時足額繳入國庫，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國票據法》和《中華人民共和國國家金庫條例》等法律、法規和《中國人民銀行財政部 國家稅務總局關于印發〈待繳庫稅款收繳管理辦法〉的通知》（銀發〔2005〕387號）要求，制定本辦法。
第二條 深圳市待繳庫稅款收繳業務由國家金庫深圳市羅湖區代理支庫（代理銀行為中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行，以下簡稱“羅湖支庫”）辦理。
第三條 本辦法所稱稅務機關，是指直接負責稅款征收的深圳市國家稅務局及所轄各征收機構、深圳市地方稅務局及所轄各區地方稅務局。
第四條 待繳庫稅款是指從異地繳納和從第三方賬戶劃繳的不能直接繳庫的非現金稅款。具體內容包括：
（一）從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款
（二）從第三方賬戶劃繳到國庫的稅款：
1.稅務機關行使代位權向次債務人（即納稅人和債務人）收取欠款繳庫的款項；
2.人民法院、檢察院和公安機關扣收的納稅人涉稅資金中需要繳庫的款項；
3.納稅人的資金被凍結或銀行賬戶被撤銷，用第三方支付給納稅人的支票、本票、銀行匯票等票據（以下簡稱“票據”）繳納稅款的款項。
（三）其他由國家稅務總局、財政部、中國人民銀行認可不能直接繳庫的款項。
第五條 羅湖支庫根據銀發〔2005〕387號文規定，分別為深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局在“待結算財政款”科目下各開立一個“待繳庫稅款”專戶，用于核算待繳庫稅款。深圳市國家稅務局的代繳庫稅款專戶為：“賬戶名稱：待繳庫稅款，賬號：819808206108535001，開戶銀行：中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行”。深圳市地方稅務局的代繳庫稅款專戶為：“賬戶名稱：待繳庫稅款，賬號：819808141308535001，開戶銀行：中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行”。
第六條 為了便于深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局加強對轄屬各稅收征收機構待繳庫稅款的管理，確保稅款收繳、入庫賬務清晰和及時繳庫，羅湖支庫為深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局設立轄屬各稅收征收機構明細賬，將收到納稅人待繳庫稅款與各稅收征收機構核對相符后，當天入深圳市國家稅務局或深圳市地方稅務局“待繳庫稅款”專戶。“待繳庫稅款”專戶不得用于辦理稅款的退付，其借方發生額只能為繳庫數額；如發生納稅人多繳稅款，應全額繳入國庫，多繳部分按現行有關稅收退庫管理規定直接從國庫退給納稅人。
第七條 對通過“待繳庫稅款”專戶收納的款項，按不同的資金結算方式分別處理：
（一）對于異地采用國內匯款方式繳納稅款的，稅務機關應通知納稅人將稅款直接匯入“待繳庫稅款”專戶，在匯款憑證“收款人全稱”欄填寫國家金庫深圳市羅湖區代理支庫，“匯款人全稱”欄填寫匯款人名稱，“匯款用途”欄內必須注明“XX（納稅人）繳納XX（稅務機關）稅款”的字樣。羅湖支庫與稅務機關核對無誤后入“待繳庫稅款”專戶。
（二）對采用國外匯款方式繳納稅款的，稅務機關應通知納稅人將稅款匯至羅湖支庫代理銀行辦理結匯，“匯款摘要”欄內必須注明“XX（納稅人）繳納XX（稅務機關）稅款”的字樣。銀行收款當天辦理結匯并與稅務機關核對無誤后，將稅款劃入“待繳庫稅款”專戶。
（三）對稅務機關或納稅人通過支票、本票、銀行匯票方式繳納稅款的，羅湖支庫收到票據和進賬單（進賬單備注欄內必須注明“XX（納稅人）繳納XX（稅務機關）稅款”的字樣）后，按如下程序處理：
1.按照中國人民銀行《支付結算會計核算手續》的有關規定審核相關內容后予以入賬處理；
2.按照深圳市同城票據交換管理規定向付款行或代理付款行提出票據進行交換。如約時或隔場退票、票據不能解付，將退回的票據退稅務機關或持票人；如約時或隔場無退票，作入賬處理。
3.通過小額支付系統辦理票據托收業務的，按照小額支付系統的相關規定辦理。
第八條 羅湖支庫在收到待繳庫稅款，最遲不得超過次日將稅款相關信息通過電話、傳真或網上銀行通知相應稅務機關，稅款相關信息包括付款人、收款人、納稅人、原幣金額、結匯匯率、結匯后的人民幣金額等，經稅務機關確認后，即時入“待繳庫稅款”專戶。同時，羅湖支庫根據與稅務機關的約定，定期將加蓋國庫業務轉訖章的收賬回單通過銀雁公司送至稅務機關。
第九條 稅務機關應在收到羅湖支庫電話、傳真或網上銀行通知的當日或次日，根據納稅申報表、稅務處理決定書等稅收應征憑證，分稅種、分納稅人填開稅收通用繳款書（以下簡稱“繳款書”），將稅款解繳入庫。繳款書中，繳款單位（人）代碼和全稱為納稅人的代碼和全稱，開戶銀行為“中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行”，賬號為“待繳庫稅款”專戶賬號。繳款書應加蓋“征稅專用章”，繳款單位（人）及經辦人無需蓋章。
第十條 羅湖支庫對收到的繳款書進行審驗確定無誤后，將“待繳庫稅款”專戶相應待繳稅款劃至國家金庫深圳市分庫。在繳款書回執聯加蓋業務轉訖章，在收據聯加蓋國庫業務專用章，連同報查聯轉稅務機關，其余聯次作記賬憑證。稅務機關將回執聯、報查聯作稅收會計憑證，將收據聯交納稅人作完稅憑證。
第十一條 稅務機關應建立待繳庫稅款備查賬（附表1）、票據登記簿（附表2）。
待繳庫稅款備查賬以銀行收賬回單為收入憑證，以繳款書的報查聯為付出憑證，序時、逐筆反映待繳庫稅款的收入、支出和結存情況。稅務機關應定期與羅湖支庫對賬。
稅務機關應序時、逐筆登記票據登記簿，全程反映票據的收到、處理等情況。對資金未能及時到賬的票據，稅務機關應及時查明原因，分別處理。
第十二條 月度終了，羅湖支庫按稅務機關編制待繳庫稅款專戶及分賬戶的對賬單（附表3）并附上賬戶的月結清單，與稅務機關進行賬務核對；稅務機關收到對賬單后，于3日內向羅湖支庫返回對賬回單，發現差異，應及時查明原因，作相應處理。
第十三條 羅湖支庫應于每半年后5日內將待繳庫稅款的收繳信息報分庫，由分庫轉交財政部門。
第十四條 “待繳庫稅款”專戶的年末余額為零。在年終5日前，“待繳庫稅款”專戶仍有賬面余額的，羅湖支庫應打印專戶分戶賬提交稅務機關。稅務機關應于收到專戶分戶賬的當日，最遲不得超過次日按賬面余額開具繳款書，辦理繳庫手續。對于年終5日內收到的款項，羅湖支庫、稅務機關應及時聯系，在年終日結賬前掃數繳庫。
第十五條 稅務機關及其工作人員在辦理待繳庫稅款繳庫過程中，有下列行為之一的--
（一）為納稅人轉移資金；
（二）擅自改變稅款預算級次和預算科目；
（三）延壓、截留、轉移、挪用稅款；
（四）其他違法違規行為，
由有關部門按照《 中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定責令改正，并追究單位和相關人員的責任；構成犯罪的，移交司法機關處理。
第十六條 人民銀行國庫、商業銀行和信用社代理國庫及其工作人員在辦理待繳庫稅款業務過程中，有下列行為之一的--
（一）延壓、截留、轉移、挪用稅款；
（二）明知稅務機關有違反規定行為，而為其提供方便；
（三）其他違法違規行為，
分別由有關部門按照《中國人民銀行行員管理暫行辦法》和《金融違法行為處罰辦法》等相關規定責令改正，并追究單位和相關人員的責任；構成犯罪的，移交司法機關處理。
第十七條 本辦法涉及的業務處理期限以工作日計算，不含法定節假日。
第十八條 待繳庫稅款收繳業務通過橫向聯網處理后，相關數據和憑證的傳輸依照橫向聯網系統規定辦理。
第十九條 本辦法由中國人民銀行深圳市中心支行、深圳市財政局、深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局負責解釋。
第二十條 本辦法自2006年6月20日起施行。