國家稅務總局關于報送有關稅收政策執行情況的通知
（國稅函[2002]788號 2002年9月3日）
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為了充分發揮稅收的宏觀調控作用，支持各項改革，促進國民經濟健康穩定發展，近年來，國家陸續出臺了一系列稅收政策措施。為準確掌握有關稅收政策的扶持力度、執行狀況、實施效果以及存在問題，進一步完善有關政策，量化稅收對經濟的影響，充分發揮稅收的宏觀經濟調控功能，總局決定對近年來出臺的若干稅收政策的實施效果進行調查分析。現將有關事宜通知如下：
一、調查對象
調查對象為近年出臺的綜合性稅收政策，如支持西部大開發、支持科技產業發展、支持農業產業化、支持醫療體制改革、支持房地產業發展等政策，詳見附件1。
二、調查內容
調查分析工作主要側重以下幾方面內容：
(一)稅收政策落實情況(未落實的必須單獨報告原因)；
(二)稅收政策的實施效果，包括實際減免稅總量(分政策、分稅種)，是否促進了有關行業或地區經濟和社會發展；
(三)政策落實過程中存在的主要問題、納稅人及社會各界反映的主要問題；
(四)進一步完善稅收政策的意見和建議；
(五)本地區與稅務管理密切相關的有關行業體制改革進展情況，如醫療體制改革中營利與非營利機構的分類管理情況。
三、組織實施
調查分析工作在總局由政策法規司牽頭，有關司(局)協辦；在各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局由政策法規部門牽頭，相關處室協辦。
四、工作要求
(一)各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要根據本通知的要求，結合本地實際情況，盡快研究、制定、下發具體調查方案。
(二)調研工作要有組織、人員保障，有關領導要親自抓。要深入實際開展調查，有關統計資料、數據要逐級上報，必須確保數據資料翔實、準確，不得虛報、瞞報。
(三)請各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局于2002年11月30日前將2001年以前年度有關數據和相關調查資料，2003年3月31日前將2002年度有關數據和相關調查資料以書面形式報送總局(政策法規司)。
(四)總局將對各地調查上報工作情況進行考評，對工作突出的單位予以表彰，對弄虛作假，應付了事的單位要通報批評。
附件1： 調查對象
一、關于西部大開發的稅收政策
(一)《國家稅務總局關于實施對設在中西部地區的外商投資企業給予三年減按15％稅率征收企業所得稅的優惠的通知》(國稅發[1999]172號)
(二)《國務院關于實施西部大開發若干政策措施的通知》 (國發[2000]33號)、《國務院辦公廳轉發國務院西部開發辦關于西部大開發若干政策措施實施意見的通知》(國辦發[2001]73號)、《財政部、國家稅務總局關于西部大開發稅收優惠政策問題的通知》(財稅[2001]202號)、《國家稅務總局關于落實西部大開發有關稅收政策具體實施意見的通知》(國稅發[2002]47號)
二、關于促進高新技術發展的稅收政策
(一)《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實＜中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定＞的有關稅收問題的通知》(財稅字[1999]273號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》(財稅字[1999]45號)
(三)《財政部、國家稅務總局關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)
三、關于投資抵免所得稅政策
(一)《財政部、國家稅務總局關于印發(技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法)的通知》(財稅字[1999]290號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知》(財稅字[2000]49號)
四、關于支持金融體制改革、證券市場的稅收政策
(一)《財政部、國家稅務總局關于中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》(財稅[2001]10號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于降低金融保險業營業稅稅率的通知》(財稅[2001]21號)
(三)《財政部、國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》(財稅字[1998]55號)、《財政部、國家稅務總局關于買賣證券投資基金單位印花稅問題的復函》(財稅字[2000]8號)、《財政部、國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》(財稅[2001]61號)
五、關于支持農業產業化經營的稅收政策
(一)農業部、國家計委等八部委聯合發出的《關于扶持農業產業化經營重點龍頭企業的意見》(農經發[2000]8號)
(二)《國家稅務總局關于明確農業產業化國家重點龍頭企業所得稅征免問題的通知》(國稅發[2001]124號)
六、關于支持機關后勤體制改革的稅收政策
(一)《財政部、國家稅務總局關于國務院各部門機關服務中心有關稅收政策問題的通知》(財稅字[1999]43號)、《國家稅務總局關于國務院各部門機關后勤體制改革有關稅收政策具體問題的通知》(國稅發[2000]153號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于中央各部門機關服務中心有關稅收政策問題的通知》(財稅[2001]122號)、《國家稅務總局關于中央各部門機關后勤體制改革有關稅收政策具體問題的通知》(國稅發[2002]32號)
七、關于扶持房地產市場的稅收政策
(一)《財政部、國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅[2000]125號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于對消化空置商品房有關稅費政策的通知》(財稅[2001]44號)
八、關于鼓勵綜合利用的稅收政策
(一)《財政部、國家稅務總局關于以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品增值稅優惠政策的通知》(財稅[2001]72號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策的通知》(財稅[2001]78號)
(三)《財政部、國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知》(財稅[2001]198號)
九、關于促進再就業的稅收政策
(一)《國家稅務總局關于下崗職工從事社區居民服務業享受有關稅收優惠政策問題的通知》(國稅發[1999]43號)
(二)《財政部、國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》(財稅[2000]84號)
(三)《國家稅務總局關于退役士兵自謀職業享受有關稅收優惠政策問題的通知》(國稅發[2001]11號)
十、關于支持工程勘察設計單位體制改革的稅收政策
《財政部、國家稅務總局關于工程勘察設計單位體制改革若干稅收政策的通知》(財稅字[2000]38號)、《國家稅務總局關于工程勘察設計單位體制改革企業所得稅問題的通知》(國稅發[2001]60號)
十一、關于支持醫療體制改革的稅收政策
《財政部、國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知》(財稅[2000]42號)
十二、關于支持科研機構體制改革的稅收政策
《財政部、國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》(財稅[2001]5號)
十三、關于福利企業的稅收政策
(一)福利企業的所得稅優惠政策([94]財稅字001號)
(二)福利企業的流轉稅優惠政策(財稅字[1996]112號)
(三)《財政部、國家稅務總局關于福利企業有關稅收政策問題的通知》(財稅字[2000]35號)
十四、關于校辦企業的稅收政策
(一)校辦企業的所得稅優惠政策([94]財稅字001號)
(二)校辦企業的流轉稅優惠政策(財稅字[1996]112號)
(三)《財政部、國家稅務總局關于校辦企業有關稅收政策問題的通知》(財稅字[2000]33號)
(四)《財政部、國家稅務總局關于校辦企業免稅問題的通知》(財稅[2000]92號)
十五、關于低污染排放小汽車的稅收政策
《財政部、國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知》(財稅[2000]26號)
十六、關于支持中小企業發展的稅收政策
《國家稅務總局關于中小企業信用擔保、再擔保機構免征營業稅的通知》(國稅發[2001]37號)
十七、關于支持高校后勤社會化改革的稅收政策
《財政部、國家稅務總局關于高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知》(財稅字[2000]25號)
十八、關于促進舊貨及二手車交易的稅收政策
《財政部、國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)
十九、關于推進企業改革的契稅政策
《財政部、國家稅務總局關于企業改革中有關契稅政策的通知》(財稅[2001]161號)
注：其中二、三、十一項政策的執行情況，請各地于9月底前上報。
附件2 統計表格式樣
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│ 調查對象 │企業戶│ 減免稅稅額(萬元) │合計減│
│ │數(個)├───┬───┬───┬───┤免稅額│
│ │ │1998年│1999年│2000年│2001年│ │
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│ │《國家稅務總局關于實施對設在中西部地區的 │ │ │ │ │ │ │
│西│外商投資企業給予三年減按15％稅率征收企業 │ │ │ │ │ │ │
│部│所得稅的優惠的通知》(國稅發[1999]172號) │ │ │ │ │ │ │
│大│《財政部、國家稅務總局關于西部大開發稅收優│ │ │ │ │ │ │
│開│惠政策問題的通知》(財稅[2001]202號)、《國 │ │ │ │ │ │ │
│發│家稅務總局關于落實西部大開發有關稅收政策 │ │ │ │ │ │ │
│ │具體實施意見的通知》(國稅發[2002]47號) │ │ │ │ │ │ │
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│投│《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行 │ │ │ │ │ │ │
│資│辦法》(財稅字[1999]290號) │ │ │ │ │ │ │
│抵├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│免│《財政部、國家稅務總局關于外商投資企業和外│ │ │ │ │ │ │
│ │國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅有關 │ │ │ │ │ │ │
│ │問題的通知》(財稅字[2000]49號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實＜中共中│ │ │ │ │ │ │
│ │央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現│ │ │ │ │ │ │
│高│產業化的決定＞有關稅收問題的通知》(財稅字 │ │ │ │ │ │ │
│新│[1999]49號) │ │ │ │ │ │ │
│技├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│術│《財政部、國家稅務總局關于促進科技成果轉化│ │ │ │ │ │ │
│ │有關稅收政策的通知》(財稅字[1999]45號) │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│ │鼓勵軟件產業發展的稅收優惠政策(財稅 │ │ │ │ │ │ │
│ │[2000]25號) │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│ │鼓勵集成電路產業發展的稅收優惠政策(財稅 │ │ │ │ │ │ │
│ │[2000]25號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于中國信達等4家金 │ │ │ │ │ │ │
│金│融資產管理公司稅收政策問題的通知》(財稅 │ │ │ │ │ │ │
│融│[2001]10號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于降低金融保險業營│ │ │ │ │ │ │
│ │業稅稅率的通知》(財稅[2001]21號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于證券投資基金稅收│ │ │ │ │ │ │
│證│問題的通知》(財稅字[1998]55號) │ │ │ │ │ │ │
│券├─────────────────────┤ │ │ │ │ │ │
│市│《財政部、國家稅務總局關于買賣證券投資基金│ │ │ │ │ │ │
│場│單位印花稅問題的復函》(財稅字[2000]8號) │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────┤ │ │ │ │ │ │
│ │《財政部、國家稅務總局關于證券投資基金稅收│ │ │ │ │ │ │
│ │問題的通知》(財稅[2001]61號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于國務院各部門機關│ │ │ │ │ │ │
│機│服務中心有關稅收政策問題的通知》(財稅字 │ │ │ │ │ │ │
│關│[1999]43號)、《國家稅務總局關于國務院各部 │ │ │ │ │ │ │
│后│門機關后勤體制改革有關稅收政策具體問題的 │ │ │ │ │ │ │
│勤│通知》(國稅發[2000]153號) │ │ │ │ │ │ │
│改├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│革│《財政部、國家稅務總局關于中央各部門機關服│ │ │ │ │ │ │
│ │務中心有關稅收政策問題的通知》(財稅[2001] │ │ │ │ │ │ │
│ │122號)、《國家稅務總局關于中央各部門機關后│ │ │ │ │ │ │
│ │勤體制改革有關稅收政策具體問題的通知》(國 │ │ │ │ │ │ │
│ │稅發[2002]32號) │ │ │ │ │ │ │
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│農│《關于扶持農業產業化經營重點龍頭企業的意 │ │ │ │ │ │ │
│業│見》(農經發[2000]8號) │ │ │ │ │ │ │
│產├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│業│《國家稅務總局關于明確農業產業化國家重點 │ │ │ │ │ │ │
│化│龍頭企業所得稅征免問題的通知》(國稅發 │ │ │ │ │ │ │
│ │[2001]124號) │ │ │ │ │ │ │
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│房│《財政部、國家稅務總局關于調整住房租賃市場│ │ │ │ │ │ │
│地│稅收政策問題的通知》(財稅[2000]125號) │ │ │ │ │ │ │
│產├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│市│《財政部、國家稅務總局關于對消化空置商品房│ │ │ │ │ │ │
│場│有關稅費政策的通知》(財稅12001]44號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《國家稅務總局關于下崗職工從事社區居民服 │ │ │ │ │ │ │
│ │務業享受有關稅收優惠政策問題的通知》(國稅 │ │ │ │ │ │ │
│ │發[1999]43號) │ │ │ │ │ │ │
│再├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│就│《財政部、國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關│ │ │ │ │ │ │
│業│稅收政策的通知》(財稅[2000]84號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《國家稅務總局關于退役士兵自謀職業享受有 │ │ │ │ │ │ │
│ │關稅收優惠政策問題的通知》(國稅發[2001]11 │ │ │ │ │ │ │
│ │號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于以三剩物和次小薪│ │ │ │ │ │ │
│ │材為原料生產加工的綜合利用產品增值稅優惠 │ │ │ │ │ │ │
│ │政策的通知》(財稅[2001]72號) │ │ │ │ │ │ │
│綜├─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│合│《財政部、國家稅務總局關于廢舊物資回收經營│ │ │ │ │ │ │
│利│業務有關增值稅政策的通知》(財稅[2001]78 │ │ │ │ │ │ │
│用│號) │ │ │ │ │ │ │
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│ │《財政部、國家稅務總局關于部分資源綜合利用│ │ │ │ │ │ │
│ │及其他產品增值稅政策問題的通知》(財稅 │ │ │ │ │ │ │
│ │[2001]198號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于工程勘察設計單位體制│ │ │ │ │ │ │
│改革若干稅收政策的通知》(財稅字[2000]38號)、 │ │ │ │ │ │ │
│《國家稅務總局關于工程勘察設計單位體制改革企業│ │ │ │ │ │ │
│所得稅問題的通知》(國稅發[2001]60號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收│ │ │ │ │ │ │
│政策的通知》(財稅[2000]42號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收│ │ │ │ │ │ │
│政策的通知》(財稅[2000]42號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于高校后勤社會化改革有│ │ │ │ │ │ │
│關稅收政策的通知》(財稅字[2000]125號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減│ │ │ │ │ │ │
│征消費稅的通知》(財稅字[2000]26號) │ │ │ │ │ │ │
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│校辦企業的所得稅優惠政策([94]財稅字001號)、校 │ │ │ │ │ │ │
│辦企業流轉稅優惠政策(財稅字[1996]112號)、《財 │ │ │ │ │ │ │
│政部、國家稅務總局關于校辦企業有關稅收政策問題│ │ │ │ │ │ │
│的通知》(財稅字[2000]33號)、《財政部、國家稅務│ │ │ │ │ │ │
│總局關于校辦企業免稅問題的通知》(財稅[2000]92 │ │ │ │ │ │ │
│號) │ │ │ │ │ │ │
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│福利企業的所得稅優惠政策([94]財稅字第001號)、 │ │ │ │ │ │ │
│福利企業流轉稅優惠政策(財稅字[1996]112號)、 │ │ │ │ │ │ │
│《財政部、國家稅務總局關于福利企業有關稅收政策│ │ │ │ │ │ │
│問題的通知》(財稅字[2000]35號) │ │ │ │ │ │ │
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│《國家稅務總局關于中小企業信用擔保、再擔保機構│ │ │ │ │ │ │
│免征營業稅的通知》(國稅發[2001]37號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于企業改革中有關契稅政│ │ │ │ │ │ │
│策的通知》(財稅[2001]161號) │ │ │ │ │ │ │
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│《財政部、國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅│ │ │ │ │ │ │
│政策的通知》(財稅[2002]29號) │ │ │ │ │ │ │
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