財政部關于發布2006年度注冊會計師全國統一考試《考試大綱》的通知
(財考[2006]3號 2006年4月4日)
各省、自治區、直轄市財政廳（局）注冊會計師考試委員會：
現將2006年度注冊會計師全國統一考試《考試大綱》予以公布，請根據《考試大綱》的要求指導考生復習。
附件：2006年度注冊會計師全國統一考試《考試大綱》
附件：
2006年度注冊會計師全國統一考試《考試大綱》
導言
注冊會計師作為向社會提供審計、咨詢等專業服務的執業人員，應具備與其執行業務相適應的知識與技能。注冊會計師全國統一考試的目的就是考察考生是否具備了加入行業應當具備的知識和技能。
注冊會計師全國統一考試分會計、審計、財務成本管理、經濟法、稅法五個部分，測試考生是否具備了執業所具備的處理信息能力、理解能力、分析能力、判斷能力和表達能力等。
本大綱分別規定了會計、審計、財務成本管理、經濟法、稅法五個科目的基本要求和考試范圍等，并列示了主要參考法規。
第一部分 會計科目
一、基本要求
為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．獲取、評價、分析并處理編制會計報表所需要的相關信息；
2．分析判斷與會計處理與財務會計報告相關的其他資料；
3．掌握并運用適當的會計處理方法；
4．進行相關運算；
5．清晰表達結論；
6．在財務報表或其他相關表格中填列結果
二、知識要求
（一）總 論
1．會計概述
（1）會計的概念和起源
（2）會計的作用
2．會計核算的基本前提
（1）會計主體
（2）持續經營
（3）會計分期
（4）貨幣計量
3．會計核算的一般原則
（1）衡量會計信息質量的一般原則
①客觀性原則
②可比性原則
③一貫性原則
④相關性原則
⑤及時性原則
⑥明晰性原則
（2）確認和計量的一般原則
①權責發生制原則
②配比原則
③歷史成本原則
④劃分收益性支出與資本性支出原則
（3）起修正作用的一般原則
①謹慎性原則
②重要性原則
③實質重于形式原則
4．會計要素
（1）資產
（2）負債
（3）所有者權益
（4）收入
（5）費用
（6）利潤
（二）貨幣資金及應收項目
1．貨幣資金
（1）貨幣資金的特點及其組成
（2）現金
（3）銀行存款
①銀行結算的種類
②銀行存款業務的會計處理
（4）其他貨幣資金
①外埠存款
②銀行匯票存款
③銀行本票存款
④信用證保證金存款
⑤信用卡存款
⑥存出投資款
（5）貨幣資金控制
（6）國家有關貨幣資金管理的規定
①現金管理辦法
②銀行存款管理制度
③貨幣資金內部控制的規定
2．應收票據
（1）應收票據的特點及其分類
（2）不帶息應收票據
（3）帶息應收票據
（4）應收票據轉讓
3．應收賬款
（1）應收賬款的概念
（2）應收賬款的計價
①商業折扣
②現金折扣
（3）應收賬款的會計處理
①在沒有商業折扣情況下的會計處理
②在有商業折扣情況下的會計處理
③有現金折扣情況下的會計處理
（4）壞賬及壞賬損失
①壞賬損失的確認
②壞賬損失的會計處理
（5）預付賬款的會計處理
4．應收債權出售和融資
（1）以應收債權為質押取得借款
（2）應收債權出售
①不附追索權的應收債權出售
②附追索權的應收債權出售
（3）應收債權貼現
5．其他應收項目
（三） 存 貨
1．存貨取得和發出的計價及核算
（1）存貨的概念及確認條件
①存貨的概念
②存貨的確認條件
（2）存貨入賬價值的基礎及其構成
①存貨入賬價值的基礎
②存貨成本的構成
（3）取得存貨的核算
①原材料的核算
②委托加工物資的核算
③包裝物和低值易耗品的核算
（4）存貨成本流轉的假設
（5）存貨的計價方法
①個別計價法
②先進先出法
③加權平均法
④移動平均法
⑤后進先出法
（6）發出存貨的核算
①領用和出售原材料的核算
②發出包裝物的核算
③領用低值易耗品的核算
（7）存貨的簡化核算方法
①計劃成本法
②毛利率法
③零售價法
2．存貨的期末計量
（1）存貨數量的盤存方法
①實地盤存制
②永續盤存制
③實地盤存制與永續盤存制的比較
④存貨盤盈盤虧的處理
（2）存貨的期末計價原則及賬務處理
①成本與可變現凈值孰低的含義
②可變現凈值的確定
③材料存貨的期末計量
④成本與可變現凈值孰低的賬務處理
（四） 投 資
1．短期投資
（1）短期投資成本的確定
（2）短期投資損益的確認及短期投資的處置
①短期投資損益的確認
②短期投資的處置
2．長期股權投資
（1）長期股權投資初始成本的確定
（2）新的投資成本的確定
（3）長期股權投資的成本法
①成本法的適用范圍
②成本法的核算方法
（4）長期股權投資的權益法
①權益法的適用范圍
②權益法的核算方法
（5）成本法與權益法的轉換
①權益法轉為成本法
②成本法轉為權益法
（6）股票股利的處理
（7）長期股權投資的處置
3．長期債權投資
（1）長期債權投資初始投資成本的確定
（2）長期債券溢折價及利息的計提
①長期債券溢折價及處理
②長期債券投資利息的處理
（3）可轉換公司債券
（4）其他長期債權投資的核算
（5）長期債權投資損益的確認及處置
①長期債權投資損益的確認
②長期債權投資的處置
（6）委托貸款的核算
4．投資的期末計價
（1）短期投資的期末計價
（2）長期投資減值
①計提減值準備的條件及判斷標準
②計提減值準備的會計處理
（3）股權投資差額與計提減值的處理
（4）投資的劃轉
（5）投資在會計報表附注中的披露
（五）固定資產
1．固定資產概述
（1）固定資產的概念
（2）固定資產的分類
①按固定資產經濟用途分類
②按固定資產使用情況分類
③按固定資產的所有權分類
④按固定資產的經濟用途和使用情況綜合分類
2．固定資產取得
（1）固定資產的計價基礎
①按歷史成本計價
②按凈值計價
（2）固定資產的價值構成
（3）固定資產取得的會計處理
①購置的固定資產
②自行建造的固定資產
③投資者投入的固定資產
④租入的固定資產
⑤接受捐贈的固定資產
⑥盤盈的固定資產
3．固定資產折舊
（1）固定資產折舊的概念和核算要求
（2）固定資產折舊方法
①年限平均法
②工作量法
③加速折舊法
（3）固定資產折舊的會計處理
4．固定資產的后續支出
（1）費用化的后續支出
（2）資本化的后續支出
5．固定資產處置與期末計價
（1）固定資產的處置
（2）固定資產的報廢
（3）固定資產的變賣
（4）固定資產的期末計價
（六）無形資產及其他資產
1．無形資產及其期末計價
（1）無形資產概述
（2）無形資產的內容
①專利權
②商標權
③土地使用權
④著作權
⑤特許權
⑥非專利技術
⑦商譽
（3）無形資產的入賬價值
（4）無形資產的攤銷
（5）無形資產的轉讓
（6）無形資產的期末計價
（7）無形資產的會計處理
2．其他資產
（1）長期待攤費用
（2）其他長期資產
（七）負債
1．流動負債
（1）應付賬款
（2）應付票據
①帶息應付票據的處理
②應付票據如為帶息票據
（3）應交稅金
①增值稅
②消費稅
③營業稅
④資源稅
⑤土地增值稅
⑥房產稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅
⑦城市維護建設稅
⑧所得稅
⑨耕地占用稅
（4）其他流動負債
①短期借款
②短期債券
③預收賬款
④應付工資
⑤應付福利費
⑥應付股利
⑦預提費用
⑧其他應交款和其他應付款
2．長期負債
（1）長期債券
（2）可轉換公司債券
（3）長期借款
（4）長期應付款
①應付補償貿易引進設備款
②應付融資租賃款
（八）所有者權益
1．實收資本
（1）實收資本的概念和核算的基本要求
（2）國有獨資公司的投入資本
（3）有限責任公司的投入資本
（4）股份有限公司的投入資本
（5）獨資企業改組為股份制企業
①國有企業改建為公司制企業
②企業改組為股份制企業的會計核算
（6）實收資本增減變動的核算
①實收資本增加的核算
②實收資本減少的核算
2．資本公積
（1）資本公積的概念與來源
（2）資本溢價或股本溢價
①資本溢價
②股本溢價
（3）股權投資準備
（4）接受捐贈資產
（5）撥款轉入
（6）外幣資本折算差額
（7）關聯交易差價
（8）其他資本公積
3．留存收益
（1）盈余公積的核算
（2）未分配利潤的核算
（3）彌補虧損的核算
（九）收入、費用和利潤
1．收入
（1）收入的概念及其分類
（2）銷售商品收入的確認與計量
（3）提供勞務收入的確認與計量
（4）讓渡資產使用權收入的確認與計量
（5）建造合同收入的確認與計量
①建造合同的類型
②合同分立與合同合并
③合同收入和合同費用
2．費用
（1）費用的確認
（2）期間費用
①管理費用
②營業費用
③財務費用
3．利潤
（1）營業利潤
（2）營業外收支的核算
①營業外收入
②營業外支出
（3）利潤總額
（4）本年利潤的結轉
（十）財務會計報告
1．資產負債表
（1）資產負債表的格式
（2）資產負債表的編制方法
（3）資產負債表編制舉例
2．利潤表和利潤分配表
（1）利潤表
①利潤表的格式
②利潤表的編制方法
③利潤表編制舉例
（2）利潤分配表
①利潤分配表的格式
②利潤分配表的編制方法
③利潤分配表編制舉例
3．現金流量表
（1）現金流量表的編制基礎
（2）現金流量的分類
（3）現金流量表的基本格式和編制方法
①現金流量表的基本格式
②現金流量表的編制方法
③現金流量表編制方法舉例
4．會計報表附注
（1）基本會計假設
（2）會計政策和會計估計的說明
（3）重要會計政策和會計估計變更的說明
（4）或有事項的說明
（5）資產負債表日后事項的說明
（6）關聯方關系及其交易的說明
（7）重要資產轉讓及其出售的說明
（8）企業合并、分立的說明
（9）會計報表重要項目的說明
（10）收入
（11）有助于理解和分析會計師報表需要說明的其他事項
（十一） 所得稅會計
1．所得稅會計概述
（1）所得稅會計的概念
（2）永久性差異
（3）時間性差異
2．所得稅會計處理方法
（1）應付稅款法
（2）納稅影響會計法
①稅率不變情況下的會計處理
②稅率發生變動情況下的會計處理
③遞延法和債務法舉例
（3）資產減值涉及的所得稅會計問題
（十二）外幣業務
1．外幣業務會計處理
（1）外幣業務賬戶的設置及其會計核算的基本程序
（2）主要外幣業務的會計處理
①外幣兌換業務
②外幣購銷業務的會計處理
③外幣借款業務的會計處理
④接受外幣資本投資的賬務處理
（3）期末匯兌損益的計算及其賬務處理
2．外幣會計報表折算
（1）外幣會計報表折算方法
①現行匯率法
②流動與非流動項目法
③貨幣性與非貨幣性項目法
④時態法
（2）外幣會計報表折算差額
（3）我國外幣會計報表折算方法
①資產負債表
②利潤表和利潤分配表
（十三）借款費用
1．借款費用概述
（1）借款費用的定義及內容
（2）借款費用的范圍
①借款費用可予資本化的資產范圍
②借款費用可予資本化的借款范圍
（3）借款費用的確認原則和計量
2．借款費用的會計處理
（1）借款費用開始資本化的條件
（2）借款利息和外幣借款匯兌差額的確認和計量
①借款利息和外幣借款匯兌差額的確認
②利息資本化金額的確定
③外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定
（3）輔助費用的確認和計量
（4）借款費用暫停資本化
（5）借款費用停止資本化
（6）借款費用的披露
①當期資本化的借款費用金額信息的披露
②當期用于確定資本化金額的資本化率信息的披露
（十四） 或有事項
1．或有事項概述
（1）或有事項的概念和特征
（2）或有負債和或有資產
2．或有事項的會計處理
（1）或有事項的確認
（2）或有事項的計量
①最佳估計數的確定
②預期可能獲得補償的處理
（3）或有事項的披露
①因或有事項而確認的負債的披露
②或有負債的披露
③或有資產的披露
（十五）租賃
1．租賃概述
（1）與租賃有關的幾個概念
①租賃
②最低租賃付款額
③最低租賃收款額
（2）租賃分類的原則
（3）租賃分類的具體標準
2．承租人的會計處理
（1）承租人對經營租賃的會計處理
（2）承租人對融資租賃的會計處理
①租賃資產的資本化及其金額的確定
②初始直接費用的會計處理
③未確認融資費用分攤的會計處理
④租賃資產折舊的計提
⑤履約成本的會計處理
⑥或有租金的會計處理
⑦租賃期屆滿時的會計處理
⑧相關會計信息的披露
3．出租人的會計處理
（1）出租人對經營租賃的會計處理
（2）出租人對融資租賃的會計處理
①租賃開始日租賃債權的確認
②初始直接費用的會計處理
③未實現融資收益分配的會計處理
④租金逾期未能收回情況下的會計處理
⑤應收融資租賃款壞賬準備的計提
⑥未擔保余值發生變動的會計處理
⑦或有租金的會計處理
⑧租賃期屆滿時的會計處理
⑨相關會計信息的披露
4．售后租回交易的會計處理
（1）售后租回交易的概念
（2）售后租回交易的會計處理
①售后租回交易形成融資租賃
②售后租回交易形成經營租賃
③售后租回交易的會計處理
④售后租回交易的披露
（十六） 債務重組
1．債務重組概述
（1）債務重組的定義
（2）債務重組的方式
①以低于債務賬面價值的現金清償債務
②以非現金資產清償債務
③債務轉為資本
④修改其他債務條件
⑤混合重組
（3）債務重組日
2．債務重組的會計處理
（1）債務重組會計處理的一般原則
（2）債務重組的會計處理
①以低于債務賬面價值的現金清償債務
②以非現金資產抵償債務
③債務轉為資本
④修改其他債務條件
⑤混合重組方式
（十七）非貨幣性交易
1．非貨幣性交易概述
（1）非貨幣性交易的概念
（2）貨幣性資產交易與非貨幣性資產交易的主要區別
2．非貨幣性交易會計處理
（1）非貨幣性交易核算的一般原則
①如何計量換入資產的入賬價值
②如何確認和計量換出資產的損益
（2）非貨幣性交易會計處理
①不涉及補價情況下的會計處理
②涉及補價情況下的會計處理
③一般納稅企業涉及存貨的非貨幣性交易
④非貨幣性交易中涉及多項資產交換的會計處理
⑤非貨幣性交易的披露內容
（十八）會計政策、會計估計變更和會計差錯更正
1．會計政策及其變更
（1）會計政策概述
（2）會計政策變更
（3）會計政策變更的會計處理方法
①追溯調整法
②未來適用法
（4）會計政策變更的會計處理方法的選擇
（5）會計政策變更的披露
2．會計估計及其變更
（1）會計估計概述
（2）會計估計變更
（3）會計估計變更的會計處理
3．會計差錯更正
（1）會計差錯概述
（2）會計差錯更正的會計處理
①當期發生的會計差錯
②以前期間發生的非重大會計差錯
③以前期間發生的重大會計差錯
（3）會計差錯更正的披露
（十九）資產負債表日后事項
1．資產負債表日后事項的定義
（1）資產負債表日后事項的定義
（2）資產負債表日后事項涵蓋的期間
（3）資產負債表日后事項的內容
①調整事項
②非調整事項
（4）持續經營
2．調整事項的處理原則及方法
（1）調整事項的處理原則
（2）調整事項的具體會計處理方法
3．非調整事項的處理原則及方法
（二十）關聯方關系及其交易
1．關聯方關系及其披露
（1）關聯方的概念及其特征
（2）與關聯方有關的幾個概念
①控制與母公司和子公司
②共同控制和合營企業
③重大影響和聯營企業
（3）關聯方關系的判斷標準
（4）關聯方關系的披露要求
2．關聯方交易及其披露
（1）關聯方交易
（2）關聯方交易的類型
①購買或銷售商品
②購買或銷售除商品以外的其他資產
③提供或接受勞務
④代理
⑤租賃
⑥提供資金
⑦擔保和抵押
⑧管理方面的合同
⑨研究與開發項目的轉移
⑩許可協議
11關鍵管理人員報酬
（3）關聯方交易的披露
3．關聯方交易的會計處理
①上市公司出售資產給關聯方的會計處理
②關聯方之間承擔債務或費用（不包括債務重組）的會計處理
③關聯方之間委托及受托經營的會計處理
④上市公司與關聯方之間占用資金的會計處理
（二十一）商品期貨業務
1．商品期貨業務概述
2．商品期貨業務的會計處理
（1）期貨會員資格投資和年會費
（2）商品期貨交易
①劃出和追加保證金
②提交質押品
③開新倉、對沖平倉和實物交割
（3）商品期貨套期保值業務
（4）商品期貨業務舉例
（5）會計報表
（二十二）合并會計報表
1．合并會計報表概述
（1）合并會計報表的作用及其特點
①會計報表的作用
②合并會計報表的特點
（2）合并會計報表的合并范圍
①合并范圍
②不納入合并會計報表合并范圍的子公司
（3）合并會計報表編制的前期準備事項
①統一母子公司的會計報表決算日及會計期間
②統一母子公司的會計政策
③對子公司股權投資采用權益法核算
④對子公司外幣表示的會計報表進行折算
（4）合并會計報表的種類及其編制原則
①合并會計報表的種類
②合并會計報表的編制原則
（5）合并會計報表的編制程序
2．合并資產負債表
（1）合并資產負債表的抵銷處理項目
①長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷
②內部債權與債務項目的抵銷
③存貨中包含的未實現內部銷售利潤的抵銷
④固定資產和無形資產中包含的未實現內部銷售利潤的抵銷
⑤盈余公積的抵銷
（2）合并資產負債表的編制
（3）合并資產負債表的基本格式
3．合并利潤表和合并利潤分配表
（1）合并利潤表和合并利潤分配表的抵銷項目
①內部銷售收入和內部銷售成本的抵銷
②內部應收賬款計提的壞賬準備的抵銷
③內部利息收入和利息支出的抵銷
④內部投資收益項目與子公司利潤分配有關項目的抵銷
⑤內部提取盈余公積的抵銷
（2）合并利潤表和利潤分配表的編制
（3）合并利潤表及合并利潤分配表的基本格式
①合并利潤表的基本格式
②合并利潤分配表的基本格式
4．合并現金流量表
（1）合并現金流量表概述
（2）合并現金流量表中少數股東權益項目的揭示
（3）合并現金流量表的基本格式
5．內部應收賬款和壞賬準備的抵銷
（1）初次編制合并會計報表時的抵銷處理
①內部應收賬款本期余額等于上期余額時的抵銷處理
②內部應收賬款本期余額大于上期余額時的抵銷處理
③內部應收賬款本期余額小于上期余額時的抵銷處理
（2）連續編制合并會計報表時的抵銷處理
6．內部銷售及存貨中未實現內部銷售利潤的抵銷
（1）當期內部購進商品并形成存貨的抵銷處理
（2）連續編制合并會計報表時內部購進商品的抵銷處理
7．存貨跌價準備的抵銷
（1）初次編制合并會計報表時的抵銷處理
（2）連續編制合并會計報表時存貨跌價準備的抵銷處理
8．內部固定資產交易的抵銷
（1）內部固定資產交易及其發生時的抵銷處理
①內部固定資產交易
②內部固定資產交易發生當期的抵銷處理
（2）計提折舊的內部交易固定資產的抵銷處理
①內部交易的固定資產交易發生當期的抵銷處理
②內部交易固定資產使用會計期間的抵銷處理
③內部交易固定資產清理會計期間的抵銷處理
9．內部提取的盈余公積的抵銷處理
（1）初次編制合并會計報表時的抵銷處理
（2）連續編制合并會計報表時的抵銷處理
（二十三）分部報告
1．分部報告概述
（1）分部報告的概念
（2）分部報告的意義
2．分部的確定
（1）業務分部的確定
（2）地區分部的確定
（3）報告分部的確定
（4）分部報告的主要報告形式和次要報告形式
①以經營風險和報酬的主要來源確定主要報告形式
②考慮企業內部組織和管理結構確定主要報告形式
3．分部會計信息的披露
（1）以業務分部為主要報告形式時的披露
（2）以資產所在地為基礎的地區分部為主要報告形式時的披露
（3）以客戶所在地為基礎的地區分部為主要報告形式時的披露
（二十四）中期財務報告
1．中期財務報告概述
（1）中期財務報告概念
（2）編制中期財務報告的意義
①編制中期財務報告有助于提高會計信息質量
②編制中期財務報告有助于完善上市公司信息披露制度
③編制中期財務報告有助于規范企業行為
（3）中期財務報告至少應當包括的內容
2．中期財務報告的編制原則和方法
（1）中期財務報告的編制應當遵循重要性原則
（2）中期會計報表的編制要求
①中期會計報表的格式和內容
②在中期財務報告中編報合并會計報表和母公司會計報表的要求
③比較會計報表
（3）編制中期會計報表附注的基本要求和中期會計報表附注至少應當包括的內容
①編制中期會計報表附注的基本要求
②中期會計報表附注至少應當包括的內容
（4）在年度會計報表中的披露
（5）企業在編制中期會計報表時應當遵循的確認與計量原則
①中期會計確認與計量的基本原則
②中期會計估計的應用
（6）中期會計政策變更的處理
①會計政策變更發生在會計年度第1季度的情況
②會計政策變更發生在會計年度內第1季度之外的其他季度
三、主要參考法規
1．企業會計制度2001
2．企業會計準則2003
說明：本大綱所涉及的參考法規均為截至2005年12月31日財政部已發布并生效的會計準則、制度及相關解釋規定。
第二部分 審計科目
一、基本要求
為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．確定審計責任和審計目標；
2．計劃審計工作；
3．掌握實施風險評估程序的基本原理；
4．熟悉審計循環的內控測試和實質性程序；
5．掌握審計抽樣和其他選取測試項目的方法；
6．形成審計意見和出具審計報告的基本原理；
7．掌握從事其他鑒證業務的基本原理。
二、知識要求
（一）注冊會計師審計概論
1．注冊會計師審計的起源與發展
（1）西方注冊會計師審計的起源與發展
①注冊會計師審計的起源
②注冊會計師審計的形成
③注冊會計師審計的發展
④注冊會計師審計發展歷程的啟示
（2）中國注冊會計師審計的演進與發展
①中國注冊會計師審計的演進
②中國注冊會計師審計的發展
2．注冊會計師審計的基本概念
（1）審計的概念
（2）審計的類別
（3）審計的目的
（4）審計對象
3．注冊會計師審計與其他審計的關系
（1）審計監督體系
（2）注冊會計師審計與政府審計的關系
（3）注冊會計師審計與內部審計的關系
（二）注冊會計師管理
1．注冊會計師考試與注冊登記
（1）報考條件
（2）考試組織
（3）考試科目與成績認定
（4）注冊登記
2．注冊會計師業務范圍
（1）審計業務
（2）審閱業務
（3）其他鑒證業務
（4）相關服務
3．會計師事務所的組織形式
（1）合伙制會計師事務所
（2）有限責任公司制會計師事務所
4．注冊會計師協會
（1）中國注冊會計師協會的職責
（2）中國注冊會計師協會會員
①會員種類
②會員的權利和義務
（3）協會權力機構和常設辦事機構
①權力機構
②常設辦事機構
（4）地方注冊會計師協會
（三）注冊會計師職業規范體系
1．獨立審計準則
（1）獨立審計準則的定義與作用
（2）國際審計準則
①國際審計準則的制定
②國際審計準則框架
③國際審計準則的基本內容
（3）美國審計準則
①《公認審計準則》
②《審計準則說明書》
③審計準則的適用性及其與審計程序的關系
（4）中國獨立審計準則體系
①制定中國獨立審計準則的意義
②獨立審計準則制定和實施的目標
③獨立審計準則的框架
④獨立審計準則的制定程序
⑤制定原則及需要解決的主要矛盾
⑥已頒布的準則項目
2．質量控制準則
（1）質量控制的定義和作用
（2）國際審計工作質量控制準則
①會計師事務所質量控制
②單項審計項目的質量控制
（3）美國質量控制準則
（4）中國注冊會計師質量控制基本準則
①會計師事務所的全面質量控制
②審計項目的質量控制
（5）獨立審計準則與質量控制準則的關系
①獨立審計準則與質量控制準則的聯系
②獨立審計準則與質量控制準則的區別
3．職業道德準則
（1）職業道德的定義和作用
（2）國外注冊會計師職業道德規范
①美國注冊會計師協會職業道德規范
②國際會計師聯合會職業道德規范
（3）中國注冊會計師的職業道德規范
①中國注冊會計師職業道德準則
②中國注冊會計師職業規范指導意見
4．職業后續教育準則
（1）職業后續教育的定義和作用
（2）職業后續教育內容與形式
①職業后續教育的內容
②職業后續教育的形式
（3）職業后續教育的組織與實施
①中國注冊會計師協會的職責
②中國注冊會計師協會地方組織的職責
③會計師事務所的職責
（4）職業后續教育的檢查與考核
①檢查與考核的職責
②檢查與考核的標準
③注冊會計師接受職業后續教育的責任
（四）注冊會計師的法律責任
1．注冊會計師法律責任概述
（1）會計責任與審計責任
（2）注冊會計師法律責任的成因和種類
①注冊會計師法律責任的成因
②注冊會計師法律責任的種類
（3）美國等國家注冊會計師的法律責任
①注冊會計師對于委托單位的責任
②習慣法下注冊會計師對于第三者的責任
③成文法下注冊會計師對于第三者的責任
（4）中國注冊會計師的法律責任
①《注冊會計師法》的規定
②《公司法》第二百一十九條的規定
③《證券法》的規定
④《中華人民共和國刑法》的規定
⑤最高人民法院的規定
2．注冊會計師如何避免法律訴訟
（1）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
（2）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施
①嚴格遵循職業道德和專業標準的要求
②建立、健全會計師事務所質量控制制度
③與委托人簽訂業務約定書
④審慎選擇被審計單位
⑤深入了解被審計單位的業務
⑥提取風險基金或購買責任保險
⑦聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師
（五）審計目標與審計范圍
1．審計總目標
（1）審計總目標的演變
（2）我國獨立審計的總目標
2．審計具體目標及其確定
（1）被審計單位管理當局對會計報表的認定
①存在或發生
②完整性
③權利和義務
④估價或分攤
⑤表達與披露
（2）具體審計目標
3．審計過程與審計目標的實現
（1）計劃階段
（2）實施審計階段
（3）審計完成階段
4．審計業務約定書與審計范圍
（1）審計業務約定書的定義與作用
（2）簽署審計業務約定書之前應做的工作
①明確審計業務的性質和范圍
②初步了解被審計單位的基本情況
③會計師事務所評價專業勝任能力
④商定審計收費
⑤明確被審計單位應協助的工作
（3）審計業務約定書的內容
（4）審計范圍
（六）審計證據與審計工作底稿
1．審計證據
（1）審計證據的種類
①實物證據
②書面證據
③口頭證據
④環境證據
（2）審計證據的特性
①審計證據的充分性
②審計證據的適當性
（3）審計證據的獲取
①審計證據獲取方法
②審計程序與審計證據、認定的關系
③審計程序的分類
（4）審計證據的整理與分析
①審計證據整理與分析的意義
②審計證據整理與分析的方法
③審計證據整理與分析應注意的幾個問題
2．審計工作底稿
（1）審計工作底稿的定義、分類及作用
①審計工作底稿的定義
②審計工作底稿的分類
③審計工作底稿的作用
（2）審計工作底稿的形成與復核
①審計工作底稿的形成
②審計工作底稿的復核
③審計工作底稿的歸檔
（3）審計檔案的管理
①審計檔案的分類
②審計檔案的所有權與保管
③審計檔案的保密與借閱
（七）審計計劃、重要性及審計風險
1．審計計劃
（1）審計計劃的定義和作用
（2）審計計劃的編制與審核
①審計計劃的內容
②審計計劃的編制
③審計計劃的審核
④計劃審計工作的步驟
（3）了解被審計單位的基本情況
①了解被審計單位經營及所屬行業的基本情況
②執行分析性復核程序
2．審計重要性
（1）重要性的定義
（2）重要性的運用
①運用重要性原則的一般要求
②金額和性質的考慮
③兩個層次重要性的考慮
④重要性與審計風險之間的關系
（3）編制審計計劃時對重要性的評估
①對重要性評估的總體性要求
②對重要性水平做出初步判斷時應考慮的因素
③會計報表層次重要性水平的確定
④賬戶或交易層次的重要性水平
（4）評價審計結果時對重要性的考慮
①評價審計結果時所運用的重要性水平
②錯報或漏報的匯總
③匯總數超過重要性水平時的處理
④匯總數接近重要性水平的處理
3．審計風險
（1）審計風險的組成要素及其相互關系
（2）評估固有風險應考慮的因素
（3）控制風險的初步評估
（4）控制測試與控制風險的進一步評估
（5）實質性測試與控制風險的最終評估
（6）檢查風險的評估基礎
（7）檢查風險對確定實質性測試性質、時間和范圍的影響
（8）檢查風險與審計意見的類型
4．初步審計策略
（1）初步審計策略的組成要素
（2）初步審計策略
①主要證實法
②較低的控制風險估計水平法
（3）策略與交易循環的關系
（八）內部控制及其測試與評價
1．內部控制的目標與要素
（1）內部控制的定義與目標
①內部控制的定義
②內部控制的目標
③有關內部控制的一般考慮
④內部控制與審計的關系
（2）內部控制要素
①控制環境
②會計系統
③控制程序
2．了解與記錄內部控制
（1）業務循環及其分類
（2）了解內部控制
①了解內部控制的程序
②了解內部控制的內容
③控制風險的初步評價
（3）記錄對內部控制的了解和對控制風險的初步評價
①調查表
②文字表述
③流程圖
3．內部控制測試
（1）運用初步審計策略的步驟
①主要證實法的運用步驟
②較低的控制風險估計水平法運用的步驟
（2）控制測試的概念
①控制設計測試
②控制執行測試
（3）控制測試的種類
①同步控制測試
②追加控制測試
③計劃控制測試
（4）控制測試的性質
（5）控制測試的范圍
（6）控制測試的時間
（7）控制測試中利用內部審計人員的工作
①同內部審計人員協調審計工作
②直接支持
（8）雙重目的測試
4．內部控制評價
（1）控制風險評價的概念
（2）控制風險評價的過程
（3）對控制風險再評價的記錄
（4）評價結果對實質性測試的影響
5．管理建議書
（1）管理建議書的含義
（2）管理建議書的內容
（3）管理建議書與審計意見的區別
（九）審計測試中的抽樣技術
1．審計抽樣概述
（1）審計抽樣的定義
（2）審計抽樣的種類
①統計抽樣和非統計抽樣
②屬性抽樣和變量抽樣
（3）統計抽樣與專業判斷
（4）樣本的設計
①審計目的
②審計對象總體與抽樣單位
③抽樣風險和非抽樣風險
④可信賴程度
⑤可容忍誤差
⑥預期總體誤差
⑦分層
（5）樣本的選取
①樣本選取的基本要求
②樣本選取的方法
（6）抽樣結果的評價
①分析樣本誤差
②推斷總體誤差
③重估抽樣風險
④形成審計結論
2．控制測試中抽樣技術的運用
（1）基本概念
①誤差
②審計對象總體
③風險與可信賴程度
④可容忍誤差
（2）屬性抽樣的具體方法
①固定樣本量抽樣
②停－走抽樣
③發現抽樣
3．實質性測試中抽樣技術的運用
（1）基本概念
①抽樣風險
②正態分布
③標準離差
④變量抽樣的具體方法與程序
（2）變量抽樣的方法
①單位平均估計抽樣
②比率估計抽樣和差額估計抽樣
（十）銷售與收款循環審計
1．銷售與收款循環的特征
（1）主要憑證和會計記錄
①顧客訂貨單
②銷售單
③發運憑證
④銷售發票
⑤商品價目表
⑥貸項通知單
⑦應收賬款明細賬
⑧主營業務收入明細賬
⑨折扣與折讓明細賬
⑩匯款通知書
（11）現金日記賬和銀行存款日記賬
（12）壞賬審批表
（13）顧客月末對賬單
（14）轉賬憑證
（15）收款憑證
（2）銷售與收款循環中的主要業務活動
①接受顧客訂單
②批準賒銷信用
③按銷售單供貨
④按銷售單裝運貨物
⑤向顧客開具賬單
⑥記錄銷售
⑦辦理和記錄現金、銀行存款收入
⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓
⑨注銷壞賬
⑩提取壞賬準備
2．內部控制測試和交易的實質性測試
（1）銷貨業務的內部控制和測試概述
（2）銷貨業務的內部控制和控制測試
①適當的職責分離
②正確的授權審批
③充分的憑證和記錄
④憑證的預先編號
⑤按月寄出對賬單
⑥內部核查程序
（3）銷貨交易的實質性測試
①登記入賬的銷貨業務是真實的
②已發生的銷貨業務均已登記入賬
③登記入賬的銷貨業務的估價準確
④登記入賬的銷貨業務分類恰當
⑤銷貨業務的記錄及時
⑥銷貨業務已正確地記入明細賬并正確地匯總
（4）收款業務的內部控制、控制測試和實質性測試
3．主營業務收入審計
（1）主營業務收入審計目標
（2）主營業務收入實質性測試程序
4．應收賬款審計
（1）應收賬款的審計目標
（2）應收賬款的實質性測試程序
①核對應收賬款
②分析應收賬款賬齡
③向債務人函證應收賬款
④請被審計單位協助，在應收賬款明細表上標出至審計時已收回的應收賬款金額
⑤檢查未函證應收賬款
⑥檢查壞賬的確認和處理
⑦抽查有無不屬于結算業務的債權
⑧檢查應收賬款是否業已用于融資，并根據融資合同判定屬質押還是出售，其會計處理是否正確
⑨檢查外幣應收賬款的折算
⑩分析應收賬款明細賬余額
（11）檢查應收賬款在資產負債表上是否已恰當披露
5．壞賬準備審計
（1）壞賬準備的審計目標
（2）壞賬準備的實質性測試程序
①檢查壞賬準備的計提
②檢查壞賬損失
③檢查長期掛賬應收款項
④檢查函證結果
⑤分析性復核
⑥確定壞賬準備的披露是否恰當
6．其它相關賬戶審計
（1）應收票據審計
①應收票據的審計目標
②應收票據的實質性測試程序
（2）預收賬款審計
①預收賬款的審計目標
②預收賬款的實質性測試程序
（3）應交稅金審計
①應交稅金的審計目標
②應交稅金的實質性測試程序
（4）其他應交款審計
①其他應交款的審計目標
②其他應交款的實質性測試程序
③主營業務稅金及附加審計
④主營業務稅金及附加的審計目標
⑤主營業務稅金及附加的實質性測試程序
（5）營業費用審計
①營業費用的審計目標
②營業費用的實質性測試程序
（6）其他業務利潤審計
①其他業務利潤的審計目標
②其他業務利潤的實質性測試程序
（十一）購貨與付款循環審計
1．購貨與付款循環審計的特征
（1）主要憑證和會計記錄
①請購單
②訂購單
③驗收單
④賣方發票
⑤付款憑單
⑥轉賬憑證
⑦付款憑證
⑧應付賬款明細賬
⑨現金日記賬和銀行存款日記賬
⑩賣方對賬單
（2）購貨與付款循環中的主要業務活動
①請購商品和勞務
②編制訂購單
③驗收商品
④儲存已驗收的商品存貨
⑤編制付款憑單
⑥確認與記錄負債
⑦付款
⑧記錄現金、銀行存款支出
2．內部控制測試和交易的實質性測試
（1）購貨業務的內部控制和測試概述
（2）購貨業務的內部控制、控制測試和交易的實質性測試
①適當的職責分離
②內部核查程序
③有關內容的說明
（3）付款業務的內部控制、控制測試和實質性測試
（4）固定資產的內部控制和控制測試
①固定資產的預算制度
②授權批準制度
③賬簿記錄制度
④職責分工制度
⑤資本性支出和收益性支出的區分制度
⑥固定資產的處置制度
⑦固定資產的定期盤點制度
⑧固定資產的維護保養制度
3．應付賬款審計
（1）應付賬款的審計目標
（2）應付賬款的實質性測試程序
4．固定資產和累計折舊審計
（1）固定資產審計
①固定資產的審計目標
②固定資產的實質性測試程序
（2）累計折舊審計
①累計折舊的審計目標
②累計折舊的實質性測試程序
5．其他相關賬戶審計
（1）預付賬款審計
①預付賬款的審計目標
②預付賬款的實質性測試程序
（2）固定資產減值準備審計
①固定資產減值準備的審計目標
②固定資產減值準備的實質性測試程序
（3）工程物資審計
①工程物資的審計目標
②工程物資的實質性測試程序
（4）在建工程審計
①在建工程的審計目標
②在建工程的實質性測試程序
（5）固定資產清理審計
①固定資產清理的審計目標
②固定資產清理的實質性測試程序
（6）應付票據審計
①應付票據的審計目標
②應付票據的實質性測試程序
（十二）生產循環審計
1．生產循環的特性
（1）憑證和記錄
（2）生產循環所涉及的主要業務活動
2．內部控制測試和交易的實質性測試
（1）生產循環內部控制及測試概述
（2）生產循環內部控制測試
①成本會計制度的測試
②工薪內部控制的測試
（3）交易的實質性測試
3．存貨成本審計
（1）直接材料成本的審計
（2）直接人工成本的審計
（3）制造費用的審計
（4）主營業務成本的審計
4．分析性復核
（1）簡單比較法
（2）比率分析法
5．存貨的監盤
（1）存貨監盤的定義和作用
（2）存貨監盤計劃
①制定存貨監盤計劃的基本要求
②制定存貨監盤計劃應實施的工作
（3）存貨監盤程序
①觀察程序
②抽查程序
③需要特別關注的情況
④存貨監盤結束時的工作
（4）特殊情況的處理
①由于存貨的性質和位置而無法實施監盤程序
②因不可預見的因素導致無法在預定日期實施存貨監盤或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經完成
③委托其他單位保管或者已作質押的存貨
④首次接受委托的情況
6．存貨計價審計和截止測試
（1）存貨計價審計
（2）存貨截止測試
7．應付工資審計
（1）審計目標
（2）審計程序
8．其他相關賬戶審計
（1）存貨相關賬戶的審計
（2）生產循環其他相關賬戶的審計
（十三）籌資與投資循環審計
1．籌資與投資循環的特性
（1）憑證與會計記錄
①籌資活動的憑證和會計記錄
②投資活動的憑證與會計記錄
（2）籌資與投資循環所涉及的主要業務活動
①籌資所涉及的主要業務活動
②投資所涉及的主要業務活動
2．內部控制測試與交易的實質性測試
（1）內部控制和內部控制測試概述
（2）內部控制和內部控制測試
①籌資活動的內部控制和內部控制測試
②投資活動的內部控制和內部控制測試
（3）交易的實質性測試
3．借款審計
（1）借款的審計目標
（2）借款的實質性測試
①短期借款的實質性測試
②長期借款的實質性測試
③應付債券的實質性測試
④財務費用的實質性測試
4．所有者權益審計
（1）審計目標
（2）實質性測試
①股本的實質性測試
②實收資本的實質性測試
③資本公積的實質性測試
④盈余公積的實質性測試
⑤未分配利潤的實質性測試
5．投資審計
（1）審計目標
（2）實質性測試
6．其他相關賬戶審計
（1）應收補貼款等應收項目的審計
①應收補貼款的審計
②其他應收款的審計
（2）無形資產與長期待攤費用的審計
①無形資產的審計
②長期待攤費用的審計
（3）應付股利等應付項目的審計
①應付股利的審計
②其他應付款的審計
③長期應付款的審計
（4）管理費用等利潤表項目的審計
①管理費用的審計
②補貼收入的審計
③營業外收入的審計
④營業外支出的審計
⑤所得稅的審計
（十四）貨幣資金與特殊項目審計
1．貨幣資金與業務循環
（1）貨幣資金與業務循環
（2）憑證和會計記錄
2．內部控制測試
（1）貨幣資金內部控制及測試概述
（2）貨幣資金內部控制測試
3．現金審計
（1）審計目標
（2）現金內部控制的測試
①現金內部控制
②現金內部控制的了解與評價
（3）現金的實質性測試
4．銀行存款審計
（1）審計目標
（2）銀行存款內部控制的測試
①銀行存款的內部控制
②銀行存款內部控制的了解與評價
（3）銀行存款的實質性測試
5．其他貨幣資金審計
（1）審計目標
（2）其他貨幣資金內部控制的測試
（3）其他貨幣資金的實質性測試
6．特殊項目審計
（1）期初余額的審計
①期初余額的含義
②期初余額的審計目標和審計程序
（2）會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的審計
（3）債務重組的審計
（4）非貨幣性交易的審計
（5）關聯方及其交易的審計
（6）合并會計報表的審計
（7）現金流量表的審計
（8）或有事項的審計
①或有事項的種類
②或有事項的審計
（9）期后事項的審計
①期后事項的種類
②期后事項的審計目標和審計程序
③期后事項對審計報告的影響
（10）持續經營假設的審計
①持續經營假設的審計目標
②編制審計計劃時的考慮
③實施審計程序時的考慮
④出具審計報告時的考慮
（十五）終結審計與審計報告
1．審計報告編制前的工作
（1）編制審計差異調整表和試算平衡表
①編制審計差異調整表
②編制試算平衡表
（2）獲取管理當局聲明書
①被審計單位管理當局聲明書的作用
②被審計單位管理當局聲明書的格式
（3）獲取律師聲明書
（4）執行分析性復核程序
（5）撰寫審計總結
①審計總結的重要性
②審計總結一般應包括的內容
（6）完成審計工作底稿的二級復核
（7）評價審計結果
①對重要性和審計風險進行最終的評價
②對已審計會計報表進行技術性復核
③對被審計單位已審計會計報表形成審計意見并草擬審計報告
④對審計工作底稿進行最終復核
（8）與客戶溝通
①溝通的目的與方式
②溝通的事項
2．審計報告概述
（1）審計報告的作用
①鑒證作用
②保護作用
③證明作用
（2）審計報告的種類
①按照審計報告的性質可分為標準審計報告和非標準審計報告
②按照審計報告使用的目的可分為公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告
③按照審計報告的詳略程度可分為簡式審計報告和詳式審計報告
（3）審計報告與會計報表的關系
3．審計報告準則
（1）總則
（2）審計報告的基本內容
（3）審計報告的類型
4．審計報告的基本類型
（1）無保留意見的審計報告
（2）保留意見的審計報告
（3）否定意見的審計報告
（4）無法表示意見的審計報告
（5）帶強調事項段的審計報告
5．審計報告的編制
（1）編制審計報告的步驟
①整理和分析審計工作底稿
②被審計單位會計報表的調整
③確定審計意見的類型
④編制和出具審計報告
（2）編制和使用審計報告的要求
①內容要全面完整
②責任界限要分明
③審計證據要充分適當
6．期后發現的事實
（1）期后發現審計報告日存在的事實
（2）在會計報表公布日后發現的重大不一致和重大錯報
7．特殊目的的審計報告
（1）特殊目的的審計
①對按照特殊編制基礎編制的會計報表進行審計
②對會計報表的組成部分進行審計
③對法規、合同所涉及的財務會計規定遵循情況的審計
④對簡要會計報表的審計
（2）特殊目的的審計報告
①特殊編制基礎會計報表的審計報告
②會計報表組成部分的審計報告
③法規、合同所涉及的財務會計規定遵循情況的審計報告
④簡要會計報表的審計報告
（十六）與審計相關的其他鑒證業務
1．驗資
（1）驗資概述
①驗資的性質與作用
②驗資類型
（2）接受業務委托與編制驗資計劃
①接受委托與簽訂業務約定書
②編制驗資計劃
（3）審驗范圍與程序
①審驗范圍
②審驗程序
③獲取財產權轉移手續承諾函
④關注被審驗單位以前的注冊資本實收情況
⑤利用專家工作
⑥驗資工作底稿
（4）驗資報告
①出具驗資報告的前提
②驗資報告的作用
③驗資報告的要素
④應當拒絕出具驗資報告的情形
⑤驗資報告的使用責任
（5）驗資報告參考格式
①設立驗資報告參考格式
②變更驗資報告參考格式
2．盈利預測審核
（1）盈利預測審核的含義
（2）盈利預測審核的范圍和程序
①盈利預測審核的范圍
②盈利預測的審核程序
（3）盈利預測審核報告
3．內部控制審核
（1）內部控制審核的含義
（2）審核計劃
（3）審核程序
①了解內部控制的設計
②評價內部控制設計的合理性
③測試和評價內部控制執行的有效性
（4）審核報告
①審核報告的基本內容
②審核報告的意見類型
4．基建工程預算、結算、決算審核
（1）基建工程預算、結算、決算審核概述
①基建工程預算、結算、決算概述
②基建工程預算、結算、決算審核的作用
③基建工程預算、結算、決算審核的目的
④基建工程預算、結算、決算的審核范圍
（2）基建工程預算、結算、決算審核的基本程序
①簽訂業務約定書
②制定審核計劃
③實施審核
④審核報告
（3）預算審核報告參考格式
三、主要參考法規
1．中國注冊會計師職業道德基本準則
2．中國注冊會計師職業道德規范指導意見
3．中國注冊會計師執業準則
4．內部控制審核指導意見
說明：本大綱所涉及的參考法規均為截至2005年12月31日財政部、中國注冊會計師協會發布并生效的執業準則、規則、指導意見等。
第三部分 財務成本管理科目
一、基本要求
為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．了解財務管理的內容、目標和環境，正確理解和運用財務管理的基本概念和原則；
2．利用財務報表分析企業財務狀況、經營成果和現金流量，獲取對決策有用的信息；
3．進行財務預測與計劃，編制企業預算；
4．理解貨幣的時間價值與投資的風險價值原理，正確運用證券估價的基本方法；
5．理解投資決策的原理，正確計算和使用投資評價的各項指標；
6．掌握現金、應收賬款和存貨的決策分析方法；
7．掌握各種籌資工具的特征和使用方法，制定營運資金政策；
8．分析和評價企業的股利政策；
9．計算個別資本成本以及企業加權平均資本成本，分析和評價企業的資本結構；
10．用多種方法對企業價值進行評估；
11．正確計算企業產品或服務的成本；
12．進行成本-數量-利潤分析；
13．運用標準成本、彈性預算等方法對企業成本進行控制；
14．對各責任中心進行業績評價。
二、知識要求
（一）財務管理總論
1．財務管理的目標
（1）企業財務管理的目標
（2）影響財務管理目標實現的因素
（3）股東、經營者和債權人的沖突與協調
2．財務管理的內容
（1）財務管理的對象
（2）財務管理的內容
（3）財務管理的職能
3．財務管理的原則
（1）有關競爭環境的原則
（2）有關創造價值的原則
（3）有關財務交易的原則
4．財務管理的環境
（1）法律環境
（2）金融市場環境
（3）經濟環境
（二）財務報表分析
1．財務報表分析概述
（1）什么是財務報表分析
（2）財務報表分析的目的
（3）財務報表分析的方法
（4）財務報表分析的一般步驟
（5）財務報表分析的原則
（6）財務報表分析的局限性
2．基本的財務比率
（1）變現能力比率
（2）資產管理比率
（3）負債比率
（4）盈利能力比率
3．財務報表分析的應用
（1）杜邦財務分析體系
（2）財務狀況的綜合評價
（3）上市公司財務報告分析
（4）現金流量分析
（三）財務預測和計劃
1．財務預測
（1）財務預測的意義和目的
（2）財務預測的步驟
（3）銷售百分比法
（4）財務預測的其他方法
2．增長率與資金需求
（1）銷售增長與外部融資的關系
（2）內含增長率
（3）可持續增長率
3．財務預算
（1）全面預算體系
（2）現金預算的編制
（3）利潤表和資產負債表預算的編制
（四）財務估價
1．貨幣的時間價值
（1）什么是貨幣的時間價值
（2）時間價值的計算
2．債券估價
（1）債券的有關概念
（2）債券的價值
（3）債券的收益率
3．股票估價
（1）股票的有關概念
（2）股票的價值
（3）股票的收益率
4．風險和報酬
（1）風險的概念
（2）單項資產的風險和報酬
（3）投資組合的風險和報酬
（4）資本資產定價模型
（五）投資管理
1．投資評價的基本方法
（1）資本投資的概念
（2）資本投資評價的基本原理
（3）投資項目評價的基本方法
2．投資項目現金流量的估計
（1）現金流量的概念
（2）現金流量的估計
（3）固定資產更新項目的現金流量
（4）所得稅和折舊對現金流量的影響
3．投資項目的風險處置
（1）投資項目風險的處置方法
（2）企業資本成本作為項目折現率的條件
（3）項目系統風險的估計
（六）流動資金管理
1．現金和有價證券管理
（1）現金管理的目標
（2）現金管理的有關規定
（3）現金收支管理
（4）最佳現金持有量
2．應收賬款管理
（1）應收賬款管理的目標
（2）信用政策的確定
（3）應收賬款的收賬
3．存貨管理
（1）存貨管理的目標
（2）儲備存貨的有關成本
（3）存貨決策
（七）籌資管理
1．普通股籌資
（1）普通股的概念和種類
（2）股票發行
（3）股票上市
（4）普通股融資的特點
2．長期負債籌資
（1）長期負債籌資的特點
（2）長期借款籌資
（3）債券籌資
（4）可轉換證券籌資
（5）租賃籌資
3．短期籌資與營運資金政策
（1）短期負債籌資
（2）營運資金政策
（八）股利分配
1．利潤分配的內容
（1）利潤分配的項目
（2）利潤分配的順序
2．股利支付的程序和方式
（1）股利支付的程序
（2）股利支付的方式
3．股利分配政策和內部籌資
（1）股利理論
（2）股利分配政策與內部籌資
4．股票股利和股票分割
（1）股票股利
（2）股票分割
（九）資本成本和資本結構
1．資本成本
（1）資本成本概述
（2）個別資本成本
（3）加權平均資本成本
（4）邊際資本成本
2．財務杠桿
（1）經營風險和財務風險
（2）經營杠桿系數
（3）財務杠桿系數
（4）總杠桿系數
3．資本結構
（1）資本結構原理
（2）資本結構的管理
（十）企業價值評估
1．企業價值評估概述
（1）企業價值評估的意義
（2）企業價值評估的對象
（3）企業價值評估的模型
2．現金流量折現法
（1）現金流量模型的種類
（2）現金流量模型參數的估計
（3）現金流量模型的應用
3．經濟利潤法
（1）經濟利潤模型的原理
（2）經濟利潤模型的應用
4．相對價值法
（1）相對價值模型的原理
（2）相對價值模型的應用
（十一）成本計算
1．成本計算概述
（1）成本的概念
（2）成本的分類
（3）成本計算的目的和要求
（4）成本計算的步驟和程序
（5）成本計算制度的類型
2．成本的歸集和分配
（1）生產費用的歸集和分配
（2）完工產品與在產品的成本分配
（3）聯產品和副產品的成本分配
3．成本計算的基本方法
（1）品種法
（2）分批法
（3）分步法
（十二）成本-數量-利潤分析
1．成本、數量和利潤的關系
（1）損益方程式
（2）邊際貢獻方程式
（3）本量利圖
2．盈虧臨界分析
（1）盈虧臨界點的確定
（2）安全邊際和安全邊際率
3．影響利潤各因素變動分析
（1）分析有關因素變動對利潤的影響
（2）分析實現目標利潤的有關條件
（3）敏感分析
（十三）成本控制
1．成本控制概述
（1）成本控制系統的組成
（2）成本控制的原則
（3）成本降低
2．標準成本及其制定
（1）標準成本的概念
（2）標準成本的種類
（3）標準成本的制定
3．標準成本的差異分析
（1）變動成本差異的分析
（2）固定制造費用的差異分析
4．標準成本的賬務處理
（1）標準成本系統賬務處理的特點
（2）標準成本系統賬務處理程序
5．彈性預算
（1）彈性預算的特點
（2）彈性預算的編制
（3）彈性預算的運用
（十四）業績評價
1．成本中心的業績評價
（1）什么是成本中心
（2）成本中心的考核指標
（3）責任成本
2．利潤中心的業績評價
（1）什么是利潤中心
（2）利潤中心的考核指標
（3）部門利潤的計算
（4）內部轉移價格
3．投資中心的業績評價
（1）什么是投資中心
（2）投資中心的考核指標
4．部門業績的報告與考核
（1）成本控制報告
（2）差異調查
（3）獎勵與懲罰
（4）糾正偏差
三、主要參考法規
1．中華人民共和國公司法
2．中華人民共和國證券法
3．企業債券管理條例
4．可轉換公司債券管理暫行辦法
5．上市公司發行可轉換公司債券實施辦法
6．中華人民共和國企業所得稅暫行條例
7．中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則
8．企業所得稅稅前扣除辦法
9．中華人民共和國企業破產法（試行）
說明：本大綱所涉及的參考法規均為截至2005年12月31日發布并生效的法律、法規及相關規定等。
第四部分 經濟法科目
一、基本要求
為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．正確理解并掌握與注冊會計師行業相關的經濟、民事法律的基本知識；
2．掌握企業、國有資產管理、公司、外商投資企業、企業破產、證券、合同、外匯管理、支付結算、票據、知識產權、會計等法律制度的相關規定；
3．正確理解相關經濟、民事法律制度之間的關系和聯系，并能結合實際案例，運用前述掌握的知識進行分析判斷，并得出正確的結論。
二、知識要求
（一）經濟法基礎知識
1．經濟法概述
（1）經濟法的概念
（2）經濟法的調整對象
①經濟管理關系
②維護公平競爭關系
③經濟組織內部經濟關系??
（3）經濟法的特征
①綜合性??
②經濟性??
③行政主導性??
④政策性??
（4）經濟法的形式
①憲法??
②法律??
③行政法規??
④地方性法規??
⑤部門規章??
⑥司法解釋??
⑦國際條約或協定
（5）經濟法的體系
2．經濟法律關系
（1）經濟法律關系的概念
①法律關系??
②經濟法律關系
（2）經濟法律關系的主體
①經濟法律關系主體的概念??
②經濟法律關系的主體資格??
③經濟法律關系主體的范圍??
（3）經濟法律關系的內容
①權利??
②義務??
（4）經濟法律關系的客體
①經濟法律關系客體的概念??
②經濟法律關系客體的類型??
3．法律行為與代理
（1）法律行為
①法律行為的概念和特征
②法律行為的分類??
③法律行為的有效要件??
④附條件和附期限的法律行為??
⑤無效的民事行為??
⑥可撤銷的民事行為??
（2）代理
①代理的概念和特征
②代理的適用范圍??
③代理的種類??
④代理權的行使??
⑤無權代理??
4．訴訟時效
（1）訴訟時效的概念
（2）訴訟時效期間
（3）訴訟時效的中止、中斷與延長
5．違反經濟法的法律責任
（1）法律責任的概念
（2）違反經濟法法律責任的形式
①民事責任??
②行政責任??
③刑事責任??
（3）解決經濟糾紛的方式
①仲裁??
②訴訟??
（二）企業法
1．企業法概述
（1）企業的概念與分類
（2）我國企業法的體系
2．個人獨資企業法
（1）個人獨資企業法概述
（2）個人獨資企業的設立
①設立條件??
②設立程序??
（3）個人獨資企業的投資人及事務管理
（4）個人獨資企業的權利和工商管理
（5）個人獨資企業的解散和清算
（6）違反個人獨資企業法的法律責任
①投資人違法行為應承擔的法律責任
②管理人員對投資人造成損害或侵犯投資人權益的法律責任
③企業登記機關及其上級部門有關人員的法律責任??
3．合伙企業法
（1）合伙企業法概述
①合伙的概念及分類??
②合伙企業的概念及特征
③合伙企業法的概念及其適用
（2）合伙企業的設立
①設立條件??
②設立登記??
（3）合伙企業財產
①合伙企業財產的構成??
②合伙企業財產的性質??
③合伙企業財產的轉讓
（4）合伙企業的事務執行
①合伙事務執行的形式
②合伙人在執行合伙事務中的權利和義務??
③合伙事務執行的決議辦法??
④合伙企業的損益分配??
⑤非合伙人參與經營管理
（5）合伙企業與第三人關系
①對外代表權的效力??
②合伙企業和合伙人的債務清償
（6）入伙與退伙
（7）合伙企業解散與清算
（8）違反合伙企業法的法律責任
①合伙人違法行為應承擔的法律責任
②合伙企業職工違法行為應承擔的法律責任??
③合伙企業清算人違法行為應承擔的法律責任
④國家行政管理機關及其人員違法行為應承擔的法律責任
4．全民所有制工業企業法
（1）全民所有制企業的設立、變更和終止
（2）全民所有制企業的經營權
（3）關于利用外資改組國有企業
①利用外資改組國有企業的要求
②利用外資改組國有企業的程序
③轉讓價款的支付或出資
（4）全民所有制企業的組織機構
①全民所有制企業廠長（經理）的地位和職權
②全民所有制企業職工和職工代表大會
（5）全民所有制企業和政府的關系
（6）全民所有制企業的監督機構
①稽察特派員?オ?
②國有重點大型企業監事會??
③國有金融機構監事會
（7）違反全民所有制工業企業法的法律責任
①企業的法律責任?オ?
②企業領導干部的法律責任
③政府有關部門領導干部的法律責任
④其他實施妨害企業管理秩序行為人的法律責任
（三）國有資產管理法律制度
1．國有資產管理概述
（1）國有資產的監督管理部門
（2）國有資產監督管理的內容
①對企業負責人的管理??
②對企業重大事項的管理
③對企業國有資產的管理和監督??
2．國有資產產權界定與糾紛處理制度
（1）國有資產產權界定的概念和原則
（2）國有資產所有權界定
①國家機關、事業單位、政黨和人民團體的國有資產所有權界定
②全民所有制企業中的產權界定
③集體所有制企業中的國有資產所有權界定
④中外合資、合作經營企業中國有資產所有權界定
⑤股份制、聯營企業中國有資產所有權界定
（3）全民所有制單位之間的產權界定
（4）產權界定的組織實施
（5）產權糾紛處理程序
①全民所有制單位之間產權糾紛的處理程序
②全民所有制單位與其他經濟成分之間的產權糾紛的處理程序
3．國有資產評估管理制度
（1）國有資產評估的概念和原則
（2）國有資產評估的對象和范圍
（3）國有資產評估的組織管理
（4）國有資產評估項目核準制和備案制
（5）國有資產評估方法
（6）法律責任
①國有資產占有單位違反規定的法律責任
②評估機構違反規定的法律責任
③主管部門違反規定的法律責任
4．國有資產產權登記制度
（1）企業國有資產產權登記制度概述
①企業國有資產產權登記的性質
②企業國有資產產權登記的范圍
③企業國有資產產權登記的管理
（2）企業國有資產產權登記的內容
①企業國有資產產權登記的內容
②企業國有資產產權登記的年度檢查
（3）法律責任
5．企業國有產權轉讓制度
（1）企業國有產權轉讓制度概述
（2）企業國有產權轉讓的監督管理
（3）企業國有產權轉讓的程序
（4）企業國有產權的無償劃轉
（5）法律責任
（四）公司法
1．公司法概述
（1）公司的概念與種類
①公司的概念和特征
②公司的分類
③現行立法體系下的公司
（2）公司法的概念與性質
①公司法的概念
②公司法的性質
③公司法人財產權與股東權利
2．公司的登記管理
（1）登記管轄
（2）登記事項
（3）設立登記
（4）變更登記??
（5）注銷登記??
3．有限責任公司的設立和組織機構
（1）設立
①股東符合法定人數??
②股東出資達到法定資本最低限額
③股東共同制定公司章程
④有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構
⑤有公司住所
（2）組織機構
①股東會??
②董事會和高級管理人員
③監事會??
（3）一人有限責任公司的特別規定
（4）國有獨資公司的特別規定
（5）有限責任公司的股權轉讓
4．股份有限公司的設立和組織機構
（1）股份有限公司的設立
①發起人符合法定人數
②發起人認購和募集的股本達到法定資本最低限額
③股份發行、籌辦事項符合法律規定
④發起人制訂公司章程
⑤有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構
⑥有公司住所?オ?
（2）股東大會??
（3）董事會和經理??
（4）監事會?オ?
（5）上市公司組織機構的特別規定??
5．股份有限公司的股份發行和轉讓
（1）股份發行
（2）股份轉讓
6．公司董事、監事、高級管理人員的資格和義務
（1）公司董事、監事和高級管理人員的資格
（2）公司董事、監事和高級管理人員的義務
（3）股東訴訟
①股東代表訴訟
②股東直接訴訟
7．公司債券
（1）公司債券的概念和種類
①公司債券的概念
②公司債券的種類
（2）公司債券的發行
（3）公司債券的轉讓
8．公司財務、會計
（1）公司財務會計的作用
（2）公司財務會計的基本要求
（3）利潤分配
①利潤
②公積金
9．公司的合并、分立、增資、減資
（1）公司的合并
①公司合并的形式
②公司合并的程序
③公司合并各方的債權、債務
（2）公司的分立
①公司分立的形式
②公司分立的程序
③公司分立前的債務
（3）公司注冊資本的減少和增加
①公司注冊資本的減少
②公司注冊資本的增加
10．公司解散和清算
（1）公司解散的原因
（2）公司解散時的清算
①成立清算組
②清算組的職權
③清算工作程序
11．外國公司的分支機構
（1）外國公司的分支機構的法律地位
（2）外國公司的分支機構的設立
①設立條件
②設立程序
（3）外國公司的分支機構的權利義務
12．違反公司法的法律責任
（1）公司發起人、股東的法律責任
（2）公司的法律責任
（3）清算組的法律責任
（4）承擔資產評估、驗資或者驗證機構的法律責任
（5）公司登記機關的法律責任
（6）其他有關法律責任
（五）外商投資企業法
1．外商投資企業法概述
（1）外商投資企業的概念和特征
（2）外商投資企業的種類
（3）外商投資企業的權利和義務
（4）外商投資企業的投資項目
①鼓勵類外商投資項目??
②限制類外商投資項目?オ?
③禁止類外商投資項目?オ?
④允許類外商投資項目??
（5）外商投資企業的出資方式、比例及期限
（6）外國投資者并購境內企業
①外國投資者并購境內企業應當遵循的原則
②外國投資者并購境內企業的審批登記??
③外國投資者并購境內企業的要求??
④外國投資者并購境內企業的出資??
⑤外國投資者并購境內企業的注冊資本
⑥外國投資者并購境內企業的投資總額
（7）我國對外商投資企業的法律保護
2．中外合資經營企業法
（1）中外合資經營企業的特點
（2）中外合資經營企業法的基本原則
（3）設立中外合資經營企業的法律程序
（4）中外合資經營企業的注冊資本與投資總額
（5）中外合資經營企業的組織機構
①董事會?オ?
②經營管理機構
（6）中外合資經營企業的經營管理
（7）中外合資經營企業的出資額的轉讓
①轉讓條件?オ?
②轉讓程序??
（8）中外合資經營企業的期限、解散和清算
3．中外合作經營企業法
（1）中外合作經營企業的特點
（2）設立中外合作經營企業的條件和法律程序
（3）中外合作經營企業的組織機構和經營管理
（4）中外合作經營企業的合同和章程
（5）外商先行回收投資的規定
①外商先行回收投資的方式??
②外商先行回收投資的法定條件
（6）中外合作經營企業的期限、解散和清算
4．外資企業法
（1）外資企業的特點
（2）設立外資企業的條件和法律程序
（3）外資企業的組織機構和經營管理
（4）外資企業的期限、終止和清算
（六）企業破產法
1．破產與破產法的概念與特征
（1）破產的概念與特征
（2）破產法的概念與特征
（3）我國破產立法概況
2．破產申請的提出與受理
（1）破產界限
（2）破產申請的提出
（3）破產申請的受理
①法院受理案件的程序
②破產案件受理裁定的法律效力
3．債權人會議與和解整頓程序
（1）債權人會議
①債權人會議的性質與組成
②債權人會議的召集與職權
（2）和解與整頓
①和解與整頓制度的特點??
②和解與整頓的程序??
③和解協議的法律效力??
④企業整頓的進行與終結
4．破產宣告與破產清算
（1）破產宣告
（2）破產清算組與破產財產
（3）破產債權
①破產債權的概念
②破產債權的范圍與權利行使
③破產抵銷權??
④有財產擔保的債權在破產程序中的處理
（4）破產財產的處置與分配
①處置
②分配
③終結破產程序
5．破產救濟與破產責任
（1）破產救濟
（2）破產責任
①破產違法行為的責任
②企業破產責任
（七）證券法
1．證券法概述
（1）證券及證券法的概念
①證券概念和范圍
②證券市場
③證券法的概念及我國證券立法概況??
（2）證券活動和證券管理原則
①公開、公平、公正原則
②自愿、有償、誠實信用原則
③守法原則?オ?
④證券業與其他金融業分業經營分業管理為主，混業經營另作規定的原則
⑤政府統一監管與行業自律原則??
⑥國家審計監督原則??
2．證券的發行
（1）證券發行的一般規定
（2）股票的發行
①股票的概念和種類
②發行股票的條件及報送文件??
（3）發行公司債券的條件及報送文件
（4）證券投資基金的發行
①證券投資基金的概念和種類
②設立證券投資基金的條件
③基金的募集
3．證券的交易
（1）證券交易的一般規則
①證券交易的標的與主體必須合法
②在合法的證券交易場所交易
③以合法方式交易
④規范證券交易服務
（2）證券上市
①股票上市
②債券上市??
③證券投資基金上市
（3）持續信息公開
（4）禁止的交易行為
①內幕交易行為??
②操縱市場行為??
③制造虛假信息行為??
④欺詐客戶行為
⑤其他有關規定
4．上市公司收購
（1）上市公司收購的概念和方式
（2）上市公司收購中的報告與信息披露
（3）要約收購
（4）協議收購
（5）上市公司收購后事項的處理
5．證券交易所
（1）證券交易所的設立和組織機構
（2）證券交易所的職責和交易規則
6．證券中介機構
（1）證券公司
①證券公司的設立
②證券公司的經營管理
（2）證券登記結算機構
①證券登記結算機構的概念和職能
②證券登記結算機構的設立與解散
③證券的登記與存管
④證券的結算
⑤證券登記結算機構的管理制度
（3）證券服務機構
①證券服務機構的概念和種類
②證券服務機構及其人員的資格
③證券服務機構行為規范
7．證券監督管理機構和證券業協會
（1）證券監督管理機構
①證券監督管理機構的概念
②國務院證券監督管理機構的職責
③國務院證券監督管理機構的內部管理
（2）證券業協會
①概念
②職責
8．違反證券法律行為的法律責任
（1）法律責任的主體
（2）證券違法行為
（3）法律責任的形式與追究程序
（4）證券犯罪
（八）合同法（總則）
1．合同法概述
（1）合同的概念與特征
（2）合同法的概念與特征
（3）合同法的基本原則
（4）合同法的分類
2．合同的訂立
（1）合同的內容與形式
（2）合同的訂立程序
①要約??
②承諾
③合同成立的時間與地點
（3）締約過失責任
3．合同的效力
（1）合同的生效
（2）代理
（3）無效合同、可撤銷或可變更的合同及其法律后果
4．合同的履行
（1）合同的履行原則
（2）合同的履行抗辯權
①同時履行抗辯權
②后履行抗辯權
③不安抗辯權
④其他履行問題的處理
（3）代位權與撤銷權
5．合同的擔保
（1）合同擔保概述
①擔保的概念和特征
②擔保合同的效力與擔保責任概述
（2）保證
①保證的概念與保證人
②保證合同
③保證方式
④保證責任
（3）抵押
①抵押的財產范圍與效力
②抵押合同與抵押登記
③抵押權的效力
④抵押權的實現
⑤物權擔保重合時的清償順序與責任承擔
⑥最高額抵押
（4）質押
①動產質押
②權利質押
（5）留置
（6）定金
6．合同的變更、轉讓和終止
（1）合同的變更
（2）合同的轉讓
（3）合同的終止
①合同終止的原因
②合同的解除
③債務的抵銷
④提存
⑤債的免除與混同
7．違約責任
（1）違約責任概述
①違約責任的概念
②違約責任的構成要件
③違約責任的種類
（2）承擔違約責任的方式
①繼續履行
②補救措施
③賠償損失
④支付違約金
⑤免責事由
（九）合同法（分則）
1．買賣合同
（1）買賣合同概述
（2）標的物與雙方當事人的權利義務
（3）特殊買賣合同
2．供用電、水、氣、熱力合同
（1）供用電合同概述
（2）雙方當事人權利和義務
3．贈與合同
（1）贈與合同概述
（2）贈與的撤銷
4．借款合同
（1）借款合同概述
（2）當事人雙方權利義務
5．租賃合同
（1）租賃合同概述
（2）當事人雙方權利義務
（3）租賃合同的解除與延期
6．融資租賃合同
（1）融資租賃合同概述
（2）當事人雙方權利義務
7．承攬合同
（1）承攬合同概述
（2）當事人雙方權利義務
8．建設工程合同
（1）建設工程合同概述
（2）當事人雙方權利義務
9．運輸合同
（1）運輸合同概述
（2）客運合同
（3）貨運合同
（4）多式聯運合同
10．技術合同
（1）技術合同概述
（2）技術開發合同
（3）技術轉讓合同
（4）技術咨詢合同和技術服務合同
11．保管合同和倉儲合同
（1）保管合同
（2）倉儲合同
12．委托合同、行紀合同和居間合同
（1）委托合同
（2）行紀合同
（3）居間合同
（十）外匯管理法律制度
1．外匯及外匯管理概述
（1）外匯的概念
（2）外匯管理概述
（3）我國《外匯管理條例》的適用范圍
2．經常項目外匯管理
（1）對境內機構的外匯管理
①境內機構的經常項目外匯收入管理??
②境內機構的經常項目用匯管理
③境內機構外匯收支的核銷管理
（2）個人的外匯管理
①對居民個人的外匯管理
②對非居民個人外匯的管理??
3．資本項目外匯管理
（1）資本項目外匯收支管理
①資本項目??
②資本項目外匯收入管理??
③境內機構向境外投資的外匯管理??
（2）外債管理
①外債??
②舉借外債和對外擔保管理??
③外債資金使用??
④外債償還和風險管理
⑤外債監管??
（3）對依法終止的外商投資企業的外匯管理
4．金融機構的外匯業務管理
（1）金融機構經營外匯業務管理
（2）金融機構經營外匯業務的監督管理
5．人民幣匯率和外匯市場管理
（1）人民幣匯率管理
（2）外匯市場管理
6．違反外匯管理的法律責任
（1）逃匯行為及其法律責任
（2）套匯行為及其法律責任
（3）擾亂金融行為及其法律責任
（4）違反外債管理行為及其法律責任
（5）違反外匯賬戶管理的行為及其法律責任
（6）違反外匯核銷管理的行為及其法律責任
（7）違反外匯經營管理的行為及其法律責任
（十一）支付結算法律制度
1．支付結算概述
（1）支付結算的概念和特征
（2）支付結算的基本原則
①恪守信用，履約付款原則??
②誰的錢進誰的賬，由誰支配原則??
③銀行不墊款原則??
（3）支付結算的主要法律依據
2．票據結算之外的結算方式
（1）匯兌
①匯兌的辦理程序??
②匯兌的撤銷和退匯
（2）托收承付
①托收承付的適用范圍
②托收承付的適用條件
③托收承付憑證的格式
④托收承付的托收與承付??
⑤托收承付的逾期付款處理??
⑥托收承付的拒絕付款處理??
（3）委托收款
①委托收款憑證的格式??
②委托收款的委托和付款??
③付款人拒絕付款??
（4）銀行卡
①銀行卡的種類??
②銀行卡的發行主體??
③銀行卡的計息和收費標準??
④銀行卡的申領與使用??
⑤銀行卡在特約單位購物、消費的程序??
⑥銀行卡的風險管理??
⑦銀行卡當事人的權利義務
⑧銀行卡的銷戶??
⑨銀行卡的掛失??
3．結算紀律與責任
（1）結算紀律
①單位和個人的結算紀律??
②銀行的結算紀律??
（2）結算責任
①單位和個人辦理結算的責任
②銀行辦理結算的責任
③其他有關責任??
4．人民幣銀行結算賬戶管理制度
（1）銀行結算賬戶的定義和分類
（2）銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則
（3）銀行結算賬戶的開立
①基本存款賬戶的開立??
②一般存款賬戶的開立??
③專用存款賬戶的開立
④臨時存款賬戶的開立??
⑤個人存款賬戶的開立
⑥異地存款賬戶的開立??
（4）銀行結算賬戶的使用
①銀行結算賬戶的用途
②銀行結算賬戶使用過程中應當注意的事項
（5）銀行結算賬戶的變更與撤銷
（6）銀行結算賬戶的管理
①中國人民銀行的管理??
②銀行的管理??
③存款人的管理??
（7）違反銀行賬戶結算管理制度的處罰
①存款人違反賬戶管理制度的處罰??
②銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰
（十二）票據法律制度
1．票據法概述
（1）票據法的概念及我國票據立法
（2）票據法律關系
①票據法律關系的主體??
②票據法律關系的內容
③票據法律關系的客體
（3）票據行為
①票據行為成立的有效條件
②票據行為的代理??
（4）票據權利與抗辯
2．匯票
（1）匯票的概念和種類
（2）出票
①匯票的格式
②出票的效力
（3）背書
①背書的形式??
②背書連續??
③委托收款背書和質押背書
④法定禁止背書
（4）承兌
①承兌的程序??
②不單純承兌??
③承兌的效力
（5）保證
①保證的當事人與格式
②保證的效力
（6）付款
①付款的程序??
②付款的效力??
（7）追索權
①追索權發生的原因??
②追索權的行使??
3．本票
（1）本票概述
（2）出票
（3）見票付款
（4）對匯票有關規定的引用
4．支票
（1）支票概述
（2）出票
①支票的格式??
②出票的其他法定條件
③出票的效力??
（3）付款
①提示期間??
②付款??
③付款責任的解除??
（4）支票準用匯票的有關規定
5．涉外票據的法律適用
（1）涉外票據的概念
（2）我國票據法與有關國際條約、國際慣例的關系
（3）涉外票據的法律適用
①關于民事行為能力的法律適用??
②關于出票時記載事項的法律適用??
③關于背書、承兌、保證、付款行為的法律適用??
④關于追索權行使期限的法律適用
⑤關于提示期限、拒絕證明的方式及出具期限的法律適用
（6）關于票據喪失時保全票據權利程序的法律適用??
6．法律責任
（1）票據欺詐行為的法律責任
（2）金融機構工作人員的法律責任
（3）付款人故意壓票、拖延支付的法律責任
（十三）知識產權法
1．知識產權法概述
（1）知識產權的概念與特征
（2）知識產權法的概念
（3）我國知識產權立法概況
2．著作權法
（1）著作權法概述
（2）著作權的主體與歸屬
（3）著作權的客體
①著作權法保護的作品
②不受著作權法保護的對象
（4）著作權的內容
①著作人身權??
②著作財產權??
（5）著作權的保護期限和限制
（6）著作權的許可使用和轉讓
（7）鄰接權
①圖書、報刊的出版??
②表演
③錄音錄像??
④廣播電臺、電視臺播放
（8）著作權的保護
①著作權的侵權行為??
②著作權侵權行為的法律責任
③執法措施??
3．專利法
（1）專利法概述
（2）專利權的主體
①發明人或者設計人
②職務發明創造的單位
③外國人、外國企業或者外國其他組織??
（3）專利權的客體
①發明??
②實用新型??
③外觀設計
（4）授予專利權的條件
①授予專利權的發明和實用新型應當符合的條件??
②授予專利權的外觀設計應當符合的條件
③不授予專利權的項目
（5）專利權的取得、終止和無效
（6）專利權的強制許可
（7）專利權的保護
①專利權的期限
②專利權的保護范圍??
③侵害專利權的行為
④侵害專利權行為的法律責任??
⑤訴前救濟措施及訴訟時效
4．商標法
（1）商標法概述
①商標的概念及其特征
②商標的分類
③商標法的概念及其基本原則??
（2）商標權
①商標權的概念??
②商標權的主體??
③商標權的客體??
（3）商標注冊的申請和審查核準
（4）商標注冊的續展、轉讓、使用許可和爭議裁定
（5）商標使用的管理
（6）注冊商標專用權的保護
①注冊商標專用權的保護范圍??
②侵犯注冊商標專用權的行為及其法律責任
③侵犯注冊商標專用權案件的處理??
④馳名商標的法律保護
5．反不正當競爭法
（1）反不正當競爭法概述
（2）不正當競爭行為
①欺騙性市場交易行為??
②限制正常市場競爭行為??
③商業賄賂行為??
④侵犯商業秘密行為??
⑤不正當的賤賣行為??
⑥采用強迫、欺騙等手段銷售商品行為
⑦商業誹謗行為??
⑧串通招標、投標行為
（3）不正當競爭行為的法律責任
①民事責任??
②行政責任
③刑事責任??
（十四）會計法
1．會計法概述
（1）會計法的概念及調整對象
（2）會計法的基本原則
（3）會計管理體制
2．會計監督
（1）單位內部的會計監督
（2）財政等有關部門對單位會計工作的監督
3．會計機構和會計人員
（1）會計機構
（2）會計人員
①會計人員的任職資格??
②會計人員調動或離職時應當辦理交接手續??
③會計人員應遵守職業道德??
④會計人員的教育和培訓
4．違反會計法的法律責任
（1）不依法進行會計管理、核算和監督的法律責任
（2）偽造、變造、編制虛假會計資料的法律責任
（3）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計資料的法律責任
（4）授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造、編制、隱匿、故意銷毀會計資料的法律責任??
（5）單位負責人對會計人員進行打擊報復的法律責任??
（6）其他違反會計法的法律責任??
三、主要參考法規
1．中華人民共和國公司法
2005年10月27日 中華人民共和國主席令第四十二號
2．中華人民共和國證券法
2004年8月28日 中華人民共和國主席令第二十一號
3．企業國有資產評估管理暫行辦法
2005年8月25日 國務院國有資產監督管理委員會令第12號
4．資產評估機構審批管理辦法
2005年5月11日 財政部令第22號
5．企業國有產權無償劃轉管理暫行辦法
2005年8月29日 國資發產權[2005]239號
6．企業國有產權向管理層轉讓暫行規定
2005年4月11日 國資發產權[2005]78號
7． 中華人民共和國注冊會計師法??
1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過
8． 中華人民共和國合伙企業法
1997年2月23日第八屆全國人民代表大會常務委員會第二十四次會議通
9． 中華人民共和國個人獨資企業法
1999年8月30日 中華人民共和國主席令第20號
10．中華人民共和國全民所有制工業企業法
1988年4月13日第七屆全國人民代表大會第一次會議通過
11．全民所有制工業企業轉換經營機制條例
1992年7月23日 國務院令第103號發布
12．企業國有資產產權登記管理辦法
1996年1月25日 國務院令第192號發布
13．國有企業監事會暫行條例
2000年3月15日 國務院令第283號發布
14．國有重點金融機構監事會暫行條例
2000年3月15日 國務院令第282號發布
15．國有資產評估管理辦法
1991年11月16日 國務院令第91號發布
16．國有資產評估管理辦法施行細則
1992年7月18日 國資辦發［1992］36號
17．國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法
1993年11月21日 國資法規發［1993］68號
18．企業國有資產監督管理暫行條例
2003年5月27日 國務院令第378號
19．企業國有產權轉讓管理暫行辦法??
2003年12月31日 國務院國有資產監督管理委員會財政部令第3號
20．中華人民共和國外資企業法??
1986年4月12日第六屆全國人民代表大會第四次會議通過
根據2000年10月31日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國外資企業法〉的決定》修正
21．中華人民共和國中外合資經營企業法??
1979年7月1日第五屆全國人民代表大會第二次會議通過
根據1990年4月4日第七屆全國人民代表大會第三次會議《關于修改〈中華
人民共和國中外合資經營企業法〉的決定》修正
22．中華人民共和國中外合作經營企業法
1988年4月13日第七屆全國人民代表大會第一次會議通過
根據2000年10月31日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國中外合作經營企業法〉的決定》修正
23．中外合資經營企業合營各方出資的若干規定
1988年1月1日 對外經濟貿易部國家工商行政管理局發布
24．外國投資者并購境內企業暫行規定
2003年3月7日 中華人民共和國對外貿易經濟合作部中華人民共和國國家稅總局中華人民共和國國家工商行政管理總局中華人民共和國國家外匯管理局令第3號
25．關于發布《上市公司章程指引》的通知
1997年12月16日 中國證券監督管理委員會證監［1997］16號
26．國務院關于股份有限公司境內上市外資股的規定
1995年11月2日 國務院令第189號發布
27．國務院關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定
1994年8月4日 國務院令第160號
28．中華人民共和國刑法（節選）
1979年7月1日第五屆全國人民代表大會第二次會議通過
1997年3月14日第八屆全國人民代表大會第五次會議修訂
29．中華人民共和國刑法修正案
1999年12月25日 中華人民共和國主席令第27號公布
30．中華人民共和國企業破產法（試行）
1986年12月2日 中華人民共和國主席令第45號公布
31．最高人民法院關于貫徹執行《中華人民共和國企業破產法（試行）》若干問題的意見
1991年11月7日 最高人民法院
32．最高人民法院《關于審理企業破產案件若干問題的規定》
2002年7月18日 最高人民法院審判委員會第1232次會議通過法釋［2002］23號
33．中華人民共和國著作權法
1990年9月7日第七屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議通過
根據2001年10月27日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十四次會議《關于修改〈中華人民共和國著作權法〉的決定》修正
34．中華人民共和國著作權法實施條例
2002年8月2日 國務院令第359號
35．計算機軟件保護條例
2001年12月20日 國務院令第339號發布
36．最高人民法院關于審理涉及計算機網絡域名民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋
2001年6月26日 最高人民法院審判委員會第1182次會議通過
37．中華人民共和國專利法
1984年3月12日 第六屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過
根據1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二十七次會議《關于修改〈中華人民共和國專利法〉的決定》第一次修正
根據2000年8月25日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十七次會議《關于修改〈中華人民共和國專利法〉的決定》第二次修正
38．中華人民共和國專利法實施細則
2001年6月15日 國務院令第306號
39．施行修改后專利法及其實施細則的過渡辦法
2001年6月25日 中華人民共和國專利局公告（第七十八號）
40．中華人民共和國商標法
1982年8月23日 第五屆全國人民代表大會常務委員會第二十四次會議通過
根據1993年2月22日第七屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議《關于修改〈中華人民共和國商標法〉的決定》第一次修正
根據2001年10月27日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十四次會議《關于修改〈中華人民共和國商標法〉的決定》第二次修正
41．中華人民共和國商標法實施條例
2002年8月3日 國務院令第358號
42．最高人民法院最高人民檢察院關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若?? 干問題的解釋
2004年12月8日 法釋［2004］19號
43．中華人民共和國民法通則（節選）
1986年4月12日 第六屆全國人民代表大會第四次會議通過
44．中華人民共和國民事訴訟法（節選）
1991年4月9日 第七屆全國人民代表大會第八次會議通過
45．股票發行與交易管理暫行條例
1993年4月25日 國務院令第112號
46．公開發行股票公司信息披露實施細則（試行）
1993年6月12日 證監上字［1993］43號
47．禁止證券欺詐行為暫行辦法
1993年9月2日 國務院證券管理委員會發布
48．可轉換公司債券管理暫行辦法
1997年3月25日 國務院證券委員會發布
49．上市公司發行可轉換公司債券實施辦法
2001年4月26日 中國證券監督管理委員會令第2號
50．證券市場禁入暫行規定
1997年3月3日 中國證券監督管理委員會發布
51．關于嚴禁國有企業和上市公司炒作股票的規定
1997年5月21日 國務院證券委中國人民銀行國家經貿委發布
52．國務院關于進一步加強在境外發行股票和上市管理的通知
1997年6月20日發布
53．中華人民共和國合同法
1999年3月15日 第九屆全國人民代表大會第二次會議通過
54．最高人民法院關于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）
1999年12月19日 法釋［1999］19號
55．中華人民共和國擔保法
1995年6月30日 第八屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議通過
56．最高人民法院關于適用《中華人民共和國擔保法》若干問題的解釋
2000年9月29日 法釋［2000］44號
57．最高人民法院關于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋
2004年12月16日 法釋［2004］20號
58．最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋
2004年10月25日 法釋［2004］14號
59．中華人民共和國仲裁法
1994年8月31日 中華人民共和國主席令第31號發布
60．中華人民共和國外匯管理條例
1996年1月29日 國務院令第193號發布
根據1997年1月14日《國務院關于修改〈中華人民共和國外匯管理條例〉的決定》修正
61．違反外匯管理處罰施行細則
1985年4月5日 國家外匯管理局公布國函字［1985］46號
62．中國人民銀行關于進一步改革外匯管理體制的公告
1993年12月28日
63．結匯、售匯及付匯管理規定
1996年6月20日 中國人民銀行發布
64．關于調整出口收匯核銷和外匯賬戶管理政策的通知
2001年11月12日 國家外匯管理局匯發［2001］184號
65．人民幣銀行結算賬戶管理辦法
2003年4月10日 中國人民銀行令［2003］第5號
66．中華人民共和國票據法
1995年5月10日第八屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過
根據2004年8月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民?す埠凸?票據法〉的決定》修正
67．最高人民法院關于審理票據糾紛案件若干問題的規定
2000年2月24日 法釋［2000］32號
68．支付結算辦法
1997年9月19日 中國人民銀行銀發［1997］393號
69．票據管理實施辦法
1997年8月21日 中國人民銀行令1997年第2號發布
70．銀行卡業務管理辦法
銀發［1999］17號
71．違反銀行結算制度處罰規定
1994年10月9日 中國人民銀行銀發［1994］254號
說明：本大綱所涉及的參考法規均為截至2005年12月31日發布并生效的法律、法規及相關規定等。
第五部分 稅法科目
一、基本要求
為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：
1．熟悉稅收與稅法相關的基本原理；
2．全面掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和減免稅等相關規定；
3．準確掌握生產經營活動中相關各稅種應納稅額的計算；
4．明確判斷和表達相關問題的結論；
5．準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。
二、知識要求
（一）稅法概論
1．稅法的概念
（1）稅法的定義、特征
（2）稅收法律關系的構成
（3）稅法的構成要素
（4）稅法的分類
（5）稅法的作用
2．稅法的地位及與其他法律的關系
（1）稅法的地位
（2）稅法與其他法律的關系
3．我國稅收的立法原則
4．我國稅法的制定與實施
（1）稅法的制定，即稅收立法機關、稅收立法程序
（2）稅法的實施，即稅法多層次的特點
5．我國現行稅法體系
6．我國稅收管理體制
（1）稅收管理體制的概念及內容
（2）稅收立法權的劃分
（3）稅收執法權的劃分
（4）稅務機構的設置和稅收征管范圍的劃分
（二）增值稅法
1．征稅范圍及納稅義務人
（1）征稅范圍
（2）納稅義務人和扣繳義務人
2．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
（1）小規模納稅人的認定及管理
（2）一般納稅人的認定辦法
（3）新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理
3．稅率與征收率的確定
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）征收率
4．一般納稅人應納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應納稅額的計算
5．小規模納稅人應納稅額的計算
（1）應納稅額的計算公式
（2）含稅銷售額的換算
（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
（4）銷售特定貨物應納稅額的計算
（5）購置稅控收款機應納稅額的計算
6．電力產品應納增值稅的計算及管理
（1）電力產品的銷售額
（2）電力產品的征稅辦法
（3）銷售電力產品的納稅義務發生時間
（4）發、供電企業辦理稅登記、納稅申報
（5）發、供電企業銷售電力產品票據的使用
7．幾種特殊經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
（2）混合銷售行為
（3）兼營非應稅勞務
8．進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應退稅額的計算
（5）出口貨物退（免）稅管理
10．納稅義務發生時間與納稅期限
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
11．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（3）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
12．增值稅專用發票的使用及管理
（1）專用發票領購使用范圍
（2）專用發票開具范圍
（3）專用發票開具要求
（4）專用發票開具時限
（5）電子計算機開具專用發票的要求
（6）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
（7）開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理
（8）加強增值稅專用發票的管理
（三）消費稅法
1．納稅義務人
2．征稅范圍與稅率
（1）征稅范圍
（2）稅率的規定
3．應納稅額的計算
（1）從價定率的計算方法
（2）從量定額的計算方法
（3）從價定率和從量定額混合計算方法
（4）計稅依據的特殊規定
（5）外購應稅消費品已納稅款的扣除
（6）稅額減征的規定
（7）酒類關聯企業間關聯交易消費稅問題的處理
4．自產自用應稅消費品應納稅額的計算
（1）用于連續生產應稅消費品的含義
（2）用于其他方面的規定
（3）組成計稅價格及稅額的計算
5．委托加工應稅消費品應納稅額的計算
（1）委托加工應稅消費品的規定
（2）代扣代繳稅款的規定
（3）組成計稅價格及稅額的計算
（4）委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除
6．兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理
7．進口應稅消費品應納稅額的計算
（1）實行從價定率辦法的應稅消費品的應納稅額的計算
（2）實行從量定額辦法的應稅消費品的應納稅額的計算
（3）實行從價定率和從量定額辦法的應稅消費品的應納稅額的計算
（4）進口卷煙應納消費稅額的計算
8．出口應稅消費品退（免）稅
（1）出口退稅率的規定
（2）出口應稅消費品退（免）稅政策
（3）出口應稅消費品退稅額的計算
（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理
9．納稅義務發生時間與納稅期限
（1）消費稅納稅義務發生的時間
（2）消費稅的納稅期限
10．納稅地點與納稅申報
（1）消費稅的納稅地點
（2）消費稅的納稅申報
（四）營業稅法
1．納稅義務人與扣繳義務人
（1）納稅義務人
（2）扣繳義務人
2．稅目、稅率
（1）稅目
（2）稅率
3．計稅依據
（1）計稅依據的一般規定
（2）計稅依據的具體規定
4．應納稅額的計算
5．幾種經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅目的應稅行為
（2）混合銷售的行為
（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
（4）營業稅與增值稅征稅范圍的劃分
6．稅收優惠
（1）起征點
（2）稅收優惠規定
7．納稅義務發生時間與納稅期限
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
8．納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）納稅申報
（五）城市維護建設稅法
1．納稅義務人
2．稅率
3．計稅依據
4．應納稅額的計算
5．稅收優惠
6．征收管理與納稅申報
（1）納稅環節
（2）納稅地點
（3）納稅期限
（4）納稅申報
附：教育費附加的有關規定
（六）關稅法
1．征稅對象及納稅義務人
（1）征稅對象
（2）納稅義務人
2．進出口稅則
（1）進出口稅則概況
（2）稅則商品分類目錄
（3）稅則歸類
（4）稅率及運用
3．原產地規定
（1）全部產地生產標準
（2）實質性加工標準
（3）其他
4．關稅完稅價格
（1）一般進口貨物的完稅價格
（2）特殊進口貨物的完稅價格
（3）出口貨物的完稅價格
（4）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算
（5）完稅價格的審定
5．應納稅額的計算
（1）從價稅應納稅額的計算
（2）從量稅應納稅額的計算
（3）復合稅應納稅額的計算
（4）滑準稅應納稅額的計算
6．關稅減免
（1）法定減免稅
（2）特定減免稅
（3）臨時減免稅
7．行李和郵遞物品進口稅
8．關稅征收管理
（1）關稅繳納
（2）關稅的強制執行
（3）關稅退還
（4）關稅補征和追征
（5）關稅納稅爭議
（七）資源稅法
1．納稅義務人
2．稅目、單位稅額
（1）稅目、稅額
（2）扣繳義務人適用的稅額
3．課稅數量
（1）確定資源稅課稅數量的基本辦法
（2）特殊情況課稅數量的確定
4．應納稅額的計算
5．稅收優惠
（1）減稅、免稅項目
（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定
6．征收管理與納稅申報
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）納稅申報
（八）土地增值稅法
1．納稅義務人
2．征稅范圍
（1）征稅范圍
（2）征稅范圍的界定
（3）對若干具體情況的判斷
3．稅率
4．應稅收入與扣除項目的確定
（1）收入的確定
（2）扣除項目的確定
5．應納稅額的計算
（1）增值額的確定
（2）應納稅額的計算方法
6．稅收優惠
（1）對建造普通標準住宅的稅收優惠
（2）對國家征用收回的房地產的稅收優惠
（3）對個人轉讓房地產的稅收優惠
7．征收管理與納稅申報
（1）加強土地增值稅的征收管理
（2）納稅地點
（3）納稅申報
（九）城鎮土地使用稅法
1．納稅義務人
2．征稅范圍
3．應納稅額的計算
（1）計稅依據
（2）稅率
4．稅收優惠
5．征收管理與納稅申報
（1）納稅期限
（2）納稅義務發生時間
（3）納稅地點和征收機構
（十） 房產稅法
1．納稅義務人及征稅對象
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
2．征稅范圍
3．計稅依據和稅率
（1）計稅依據
（2）稅率
4．應納稅額的計算
（1）從價計征的計算
（2）從租計征的計算
5．稅收優惠
6．征收管理與納稅申報
（1）納稅義務發生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）納稅申報
（十一）車船使用稅法
1．納稅義務人
2．征稅范圍
3．稅率
4．應納稅額的計算
（1）計稅依據
（2）應納稅額的計算方法
5．稅收優惠
（1）法定的免稅車船
（2）經財政部批準免稅的其他車船
6．征收管理與納稅申報
（1）納稅義務發生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點和征收機關
（4）納稅申報
（十二）印花稅法
1．納稅義務人
2．稅目、稅率
（1）稅目
（2）稅率
3．應納稅額的計算
（1）計稅依據的一般規定
（2）計稅依據的特殊規定
（3）應納稅額的計算方法
4．稅收優惠
5．納稅方法與申報
（1）納稅方法
（2）納稅環節
（3）納稅地點
（4）納稅申報
6．征收管理與違章處罰
（1）征收管理
（2）違章處罰
（十三）契稅法
1．征稅對象
2．納稅義務人與稅率
3．應納稅額的計算
（1）計稅依據
（2）應納稅額的計算方法
4．稅收優惠
（1）契稅優惠的一般規定
（2）契稅優惠的特殊規定
5．契稅征收管理
（1）納稅義務發生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）征收管理
（十四）企業所得稅法
1．納稅義務人及征稅對象
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
2．稅率
3．應納稅所得額的計算
（1）收入總額的確定
（2）準許扣除項目
（3）不得扣除的項目
（4）虧損彌補
（5）關聯企業應納稅所得額的確定
4．資產的稅務處理
（1）固定資產的計價和折舊
（2）無形資產的計價和攤銷
（3）遞延資產的扣除
（4）成本的計價方法及管理
5．股權投資與合并分立的稅務處理
（1）股權投資的稅務處理
（2）企業合并業務的稅務處理
（3）企業分立業務的稅務處理
（4）企業債務重組業務所得稅處理
6．應納稅額的計算
（1）核算征收應納稅額的計算
（2）核定征收應納稅額的計算
7．稅收優惠
8．稅額扣除
（1）境外所得已納稅額的扣除
（2）境內投資所得已納稅額的扣除
9．征收管理與納稅申報
（1）征收繳納方法
（2）企業所得稅匯算清繳管理辦法
（3）納稅地點
（4）匯總（合并）繳納企業所得稅的管理
（5）納稅申報
（十五）外商投資企業和外國企業所得稅法
1．納稅義務人及征稅對象
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
2．稅率
3．應納稅所得額的計算
（1）應納稅所得額的概念
（2）應納稅所得額的計算公式
（3）準予列支的項目
（4）不得列為成本、費用和損失的項目
（5）專門行業或項目計算應納稅所得額的具體規定
4．資產的稅務處理
（1）固定資產的計價和折舊
（2）無形資產的計價和攤銷
（3）遞延資產的攤銷
（4）存貨的計價
（5）資產重估變值的稅務處理
5．稅收優惠
（1）減免稅優惠
（2）再投資退稅
（3）虧損彌補
（4）購買國產設備投資抵免所得稅
6．境外所得已納稅款的扣除
7．關聯企業業務往來
（1）關聯企業的認定
（2）對關聯企業應納稅所得額的調整
（3）關聯企業的稅務管理
8．應納稅額的計算
（1）應納所得稅額的計算方法
（2）境外所得稅抵免的計算
（3）預提所得稅的計算方法
（4）再投資退稅額的計算方法
9．征收管理與納稅申報
（1）征收管理的基本規定
（2）納稅年度的確認
（3）申報繳納的具體方法
（4）納稅申報表的填列方法
（十六）個人所得稅法
1．納稅義務人
（1）居民納稅義務人
（2）非居民納稅義務人
2．所得來源的確定
3．應稅所得項目
（1）工資、薪金所得
（2）個體工商戶的生產、經營所得
（3）對企事業單位的承包經營、承租經營的所得
（4）勞務報酬所得
（5）稿酬所得
（6）特許權使用費所得
（7）利息、股息、紅利所得
（8）財產租賃所得
（9）財產轉讓所得
（10）偶然所得
4．稅率
（1）工資、薪金所得適用的九級超額累進稅率
（2）個體工商戶、承租承包經營適用五級超額累進稅率
（3）稿酬所得的適用稅率
（4）勞務報酬所得的適用稅率
（5）特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得的適用稅率
5．應納稅所得額的規定
（1）費用減除標準
（2）附加減除費用適用的范圍和標準
（3）每次收入的確定
（4）應納稅所得額的其他規定
6．應納稅額的計算
（1）工資、薪金所得應納稅額的計算
（2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
（4）勞務報酬所得應納稅額的計算
（5）稿酬所得應納稅額的計算
（6）特許權使用費所得應納稅額的計算
（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
（8）財產租賃所得應納稅額的計算
（9）財產轉讓所得應納稅額的計算
（10）偶然所得應納稅額的計算
（11）其他所得應納稅額的計算
（12）應納稅額計算中的特殊處理
7．稅收優惠的規定
（1）免納個人所得稅的規定
（2）經批準可免征的個人所得稅
（3）暫免征收個人所得稅的規定
8．境外所得已納稅額的扣除方法
9．納稅申報及繳納
（1）自行申報納稅方法
（2）代扣代繳納稅方法
（3）核定征收的方法
（4）個人所得稅的管理
（十七）稅收征收管理法
1．稅收征收管理法概述
（1）稅收征收管理法的立法目的
（2）稅收征收管理法的適用范圍
（3）稅收征收管理法的遵守主體
（4）稅收征收管理法權利和義務的設定
2．稅務管理
（1）稅務登記管理
（2）賬簿、憑證管理
（3）納稅申報管理
3．稅款征收
（1）稅款征收的原則
（2）稅款征收的方式
（3）稅款征收制度的規定
4．稅務檢查
（1）稅務檢查的形式和方法
（2）稅務檢查的職責
5．法律責任
（1）違反稅務管理基本規定行為的處罰
（2）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰
（3）納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任
（4）對偷稅的認定及其法律責任
（5）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任
（6）逃避追繳欠稅的法律責任
（7）騙取出口退稅的法律責任
（8）抗稅的法律責任
（9）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任
（10）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任
（12）非法印制發票的法律責任
（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任
（14）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任
（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任、不移送的法律責任、稅務人員不依法行政的法律責任、瀆職行為、不按規定征收稅款的法律責任
（16）違反稅務代理的法律責任
6．納稅評估管理辦法
（1）納稅評估指標
（2）納稅評估對象
（3）納稅評估方法
（4）評估結果處理
（5）評估工作管理
（6）納稅評估通用分析指標及其使用方法
7．納稅擔保試行辦法
（1）納稅保證
（2）納稅抵押
（3）納稅質押
（4）法律責任
（十八）稅務行政法制
1．稅務行政處罰
（1）稅務行政處罰的原則
（2）稅務行政處罰的設定和種類
（3）稅務行政處罰的主體與管轄
（4）稅務行政處罰的簡易程序
（5）稅務行政處罰的一般程序
（6）稅務行政處罰的執行
2．稅務行政復議
（1）稅務行政復議的概念和特點
（2）稅務行政復議的受案范圍
（3）稅務行政復議的管轄
（4）稅務行政復議的申請
（5）稅務行政復議的受理
（6）稅務行政復議決定
3．稅務行政訴訟
（1）稅務行政訴訟的概念
（2）稅務行政訴訟的原則
（3）稅務行政訴訟的管轄
（4）稅務行政訴訟的受案范圍
（5）稅務行政訴訟的起訴和受理
（6）稅務行政訴訟的判決
4．稅務行政賠償
（1）稅務行政賠償概述
（2）稅務行政賠償范圍
（3）稅務行政賠償程序
（4）稅務行政賠償方式與費用標準
三、主要參考法規
（一）稅法概論
1．國務院辦公廳關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知
1996年1月24日 國辦發[1996]4號
2．國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍若干具體問題的通知
1996年3月1日 國稅發[1996]037號
3．國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知
2002年1月24日 國稅發[2002]8號
（二）增值稅法
1．中華人民共和國增值稅暫行條例
1993年12月13日 國務院令第134號發布
2．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
1993年12月25日 （93）財法字第038號
3．國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知
1993年12月28日 國稅發[1993] 154號
4．國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知
1994年3月15日國稅發[1994] 059號
5．國家稅務總局關于各種性質的價外收入都應當征收增值稅的批復
1994年3月28日 國稅函發[1994] 087號
6．國家稅務總局關于印發《增值稅小規模納稅人征收管理辦法》的通知
1994年4月23日 國稅發[1994] 116號
7．國家稅務總局關于增值稅若干征收問題的通知
1994年5月7日 國稅發［1994］ 122號
8．國家稅務總局關于增值稅幾個業務問題的通知
1994年8月19日 國稅發[1994 186號
9．財政部國家稅務總局關于調整增值稅運輸費用扣除率的通知
1998年6月12日 財稅字［1998］ 114號
10．國家稅務總局關于印發《增值稅專用發票使用規定》的通知
1993年12月27日 國稅發[1993] 150號
11．國家稅務總局關于增值稅專用發票使用問題的通知
1994年3月15日 國稅發［1994］ 057號
12．國家稅務總局關于增值稅專用發票使用問題的補充通知
1994年3月15日 國稅發[1994] 056號
13．國家稅務總局關于由稅務所為小規模企業代開增值稅專用發票的通知
1994年3月15日 國稅發[1994] 058號
14．國家稅務總局關于《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知
2000年11月6日 國稅發[2000]182號
15．國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知
2000年11月16日 國稅發[2000]187號
16．財政部 國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知
2001年12月1日 財稅[2001] 198號
17．國家稅務總局關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知
2001年12月5日 國稅函[2001] 882號
18．財政部 國家稅務總局關于提高農產品進項稅額抵扣率的通知
2002年1月9日 財稅[2002] 12號
19．財政部 國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知
2002年1月23日 財稅[2002] 7號
20．財政部 國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知
2002年3月13日 財稅[2002] 29號
21．國家稅務總局關于使用增值稅防偽稅控系統的增值稅一般納稅人資格認定的通知
2002年4月16日 國稅函[2002] 326號
22．國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易進項稅額抵扣問題的通知
2002年4月29日 國稅發[2002]45號
23．國家稅務總局關于自來水行業增值稅政策問題的通知
2002年5月17日 國稅發[2002] 56號
24．國家稅務總局關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復
2002年5月17日 國稅函[2002] 420號
25．財政部 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅額抵扣率問題的通知
2002年7月10日 財稅[2002] 105號
26．國家稅務總局關于出口加工區耗用水、電、氣準予退稅的通知
2002年9月10日 國稅發[2002] 116號
27．財政部 國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知
2002年9月12日 財稅［2002］ 142號
28． 國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知
2002年12月17日 國稅函[2002]1170號
29． 國家稅務總局關于利用“口岸電子執法系統”的出口數據審核生產企業免、抵、退稅出口額的通知
2003年1月29日 國稅函[2003]95號
30． 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知
2003年2月14日 國稅發[2003]17號
31． 國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知
2003年7月2日 國稅函[2003]785號
32． 財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的通知
2003年10月13日 財稅[2003]222號
33． 國家稅務總局關于印發《國家稅務總局關于加強貨物運輸業稅收管理及運輸發票增值稅抵扣管理的公告》的通知
2003年10月18日 國稅發[2003]120號
34． 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知
2003年11月18日 國稅發[2003]139號
35． 財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的補充通知
2003年12月2日 財稅[2003]238號
36． 國家稅務總局關于個體工商戶銷售農產品有關稅收政策問題的通知
2003年12月23日 國稅發[2003]149號
37． 國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知
2004年1月21日 國稅函[2004]128號
38． 國家稅務總局關于加強廢舊物資回收經營單位和使用廢舊物資生產企業增值稅征收管理的通知
2004年5月21日 國稅發[2004]60號
39． 財政部 國家稅務總局關于出口企業從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知
2004年6月4日 財稅[2004]101號
40． 國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發票管理的通知
2004年6月7日 國稅發[2004]第068號
41． 國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知
2004年10月13日 國稅發[2004]136號
42．財政部、國家稅務總局關于停止集成電路增值稅退稅政策的通知
2004年10月25日 財稅[2004]174號
43．國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知
國稅函[2003]962號
44．財政部、國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知
2004年11月9日 財稅[2004]167號
45． 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知
2004年11月11日 國稅發[2004]148號
46．國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知
2004年8月13日 國稅發明電[2004]37號
47．電力產品增值稅征收管理辦法
2004年12月22日 國家稅務總局令第10號
48．國家稅務總局關于印發《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知
2005年3月16日 國稅發[2005]51號
49．國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知
2005年4月19日 國稅發[2005]68號
50．國家稅務總局關于加強廢舊物資增值稅管理有關問題的通知
2005年5月27日 國稅函[2005]544號
51．國家稅務總局關于加強免征增值稅貨物專用發票管理的通知
2005年8月8日 國稅函[2005]780號
52．國家稅務總局關于金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知
2005年11月7日 國稅發[2005]178號
53．國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知
2005年11月9日 國稅函[2005]1060號
54．國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知
2005年11月18日 國稅函[2005]1097號
55．財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知
2005年11月28日 財稅[2005]165號
56．國家稅務總局關于取消出口貨物退（免）稅清算的通知
2005年12月9日 國稅發[2005]197號
（三）消費稅法
1．中華人民共和國消費稅暫行條例
1993年12月13日國務院令第135號發布
2．中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
1993年12月25日（93）財法字第039號
3．國家稅務總局關于印發《消費稅征收范圍注釋》的通知
1993年12月27日 國稅發[1993] 153號
4．國家稅務總局關于印發《消費稅若干具體問題的規定》的通知
1993年12月28日 國稅發[1993] 156號
5．國家稅務總局關于《消費稅征收范圍注釋》的補充通知
1994年2月4日 國稅發[1994] 026號
6．國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知
1994年5月26日 國稅發[1994] 130號
7．國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知
1997年5月21日 國稅發[1997] 084號
8．國家稅務總局關于印發《消費稅問題解答》的通知
1997年5月21日 國稅函發[1997] 306號
9．財政部 國家稅務總局關于金銀首飾消費稅減按5%征收的通知
1994年12月16日 （94）財稅字第091號
10．財政部 國家稅務總局關于調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知
1994年12月24日 （94）財稅字第095號
11．國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知
1995年5月19日 國稅發[1995] 094號
12．財政部 國家稅務總局關于酒類產品包裝物押金征稅問題的通知
1995年6月9日 財稅字[1995] 053號
13．國家稅務總局關于加強委托加工應稅消費品征收管理的通知
1995年6月26日 國稅發[1995] 122號
14．國家稅務總局關于鍛壓金首飾在零售環節征收消費稅問題的批復
1996年12月23日 國稅函發[1996] 727號
15．國家稅務總局關于貫徹《國務院關于調整煙葉和卷煙價格及稅收政策的緊急通知》的通知
1998年8月6日 國稅發[1998] 121號
16．國家稅務總局關于印發修訂后的《汽油、柴油消費稅征收范圍注釋》的通知
1998年11月5日 國稅發[1998] 192號
17．財政部 國家稅務總局關于調整含鉛汽油消費稅稅率的通知
1998年11月30日 財稅字[1998] 163號
18．財政部 國家稅務總局關于調整護膚護發品消費稅稅率的通知
1999年3月16日 財稅字[1999] 023號
19．財政部 國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知
2000年6月7日 財稅[2000] 026號
20．財政部 國家稅務總局關于調整酒類產品消費稅政策的通知
2001年5月11日 財稅[2001] 84號
21．財政部 國家稅務總局關于調整煙類產品消費稅政策的通知
2001年6月4日 財稅[2001] 91號
22．財政部 國家稅務總局關于鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知
2001年11月5日 財稅[2001] 176號
23．國家稅務總局關于卷煙生產企業購進卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復
2001年12月20日 國稅函[2001] 955號
24．國家稅務總局關于酒類產品消費稅政策問題的通知
2002年8月26日 國稅發[2002] 109號
25．財政部、國家稅務總局關于調整進口卷煙消費稅稅率的通知
2004年1月29日 財稅[2004]122號
26．國家稅務總局關于果啤征收消費稅的批復
2005年4月18日 國稅函[2005]333號
（四）營業稅法
1．中華人民共和國營業稅暫行條例
1993年12月13日 國務院令第136號發布
2．中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
1993年12月25日 （93）財法字第040號
3．國家稅務總局關于印發《營業稅稅目注釋》（試行稿）的通知
1993年12月27日 國稅發[1993] 149號
4．財政部 國家稅務總局關于對若干項目免征營業稅的通知
1994年3月29日 （94）財稅字第002號
5．國家稅務總局關于營業稅若干征稅問題的通知
1994年7月18日 國稅發[1994] 159號
6．國家稅務總局關于營業稅若干問題的通知
1995年4月26日 國稅發[1995] 076號
7．國家稅務總局關于印發《營業稅問題解答（之一）的通知》
1995年4月17日 國稅函發[1995] 156號
8．財政部 國家稅務總局關于營業稅幾個政策問題的通知
1995年6月2日 財稅字[1995] 045號
9．國家稅務總局關于人民銀行貸款業務不征收營業稅的具體范圍的通知
1994年4月30日 國稅發[1994] 088號
10．國家稅務總局關于金融保險業營業稅若干稅收問題的批復
1995年1月6日 國稅函發[1995] 007號
11．國家稅務總局關于企業（單位）所屬建筑安裝企業征收營業稅問題的批復
1995年5月5日 國稅函發[1995] 191號
12．財政部 國家稅務總局關于金融業征收營業稅有關問題的通知
1995年8月11日 財稅字[1995] 079號
13．財政部 國家稅務總局關于降低金融保險業營業稅稅率的通知
2001年3月7日 財稅[2001] 21號
14．財政部 國家稅務總局關于調整部分娛樂業營業稅稅率的通知
2001年4月19日 財稅[2001] 73號
15．國家稅務總局關于管道煤氣集資費（初裝費）征收營業稅問題的批復
2002年1月28日 國稅函[2002] 105號
16．國家稅務總局關于印發《金融保險業營業稅申報管理辦法》的通知
2002年1月30日 國稅發[2002]9號
17．國家稅務總局關于交通運輸企業征收營業稅問題的通知
2002年2月10日 國稅發 [2002] 13號
18．國家稅務總局關于轉讓企業產權不征營業稅問題的批復
2002年2月21日 國稅函［2002］165號
19．國家稅務總局關于貸款業務征收營業稅問題的通知
2002年5月 12日 國稅發[2002]25號
20．關于納稅人銷售自產貨物提供增值稅勞務并同時提供建筑業勞務征收流轉稅問
題的通知
2002年9月11日 國稅發［2002］ 117號
21．關于對已繳納過營業稅的遞延收入不再征收營業稅問題的通知
2002年11月5日 國稅發[2002]138號
22．財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知
2002年12月10日 財稅[2002]191號
23．財政部、國家稅務總局關于金融企業應收未收利息征收營業稅問題的通知
2002年12月12日 財稅[2002]182號
24．財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知
2003年1月15日 財稅[2003]16號
25．財政部、國家稅務總局關于民航系統8項行政事業性收費不征收營業稅的通知
2003年8月8日 財稅[2003]170號
26．財政部、國家稅務總局關于下崗失業人員再就業有關稅收政策問題的通知
2002年12月21日 財稅[2002]208號
27．國家稅務總局關于住房專項維修基金征免營業稅問題的通知
國稅發[2004]97號 2004年6月7日
28．國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓技術開發業務免征營業稅審批”后有關稅收管理問題的通知
國稅函[825號 2004年6月25日
29．財政部國家稅務總局關于暫免征收軍隊空余房產租賃收入營業稅房產稅的通知
財稅[2004]123號 2004年7月21日
30．財政部 國家稅務總局關于調減臺球保齡球營業稅稅率的通知
財稅[2004]67號 2004年9月7日
31．國家稅務總局關于中國石油化工集團公司土地租金收入征收營業稅問題的通知
國稅發[2004]131號 2004年9月30日
32．國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知
國稅發[2004]136號 2004年10月13日
33．財政部、國家稅務總局關于加強下崗失業人員再就業有關營業稅優惠政策管理的通知
2004年12月29日 財稅[2004]228號
34．財政部 國家稅務總局關于加強軍隊轉業干部 城鎮退役士兵 隨軍家屬有關營業稅優惠政策管理的通知
2005年2月23日 財稅[2005]18號
35．財政部 國家稅務總局關于技術開發技術轉讓有關營業稅問題的批復
2005年3月7日 財稅[2005]39號
36．國家稅務總局關于客運飛機腹艙聯運收入營業稅問題的通知
2005年3月9日 國稅函[2005]202號
37．國家稅務總局關于呼和浩特市鐵路局向職工銷售住房征免營業稅問題的批復
2005年4月18日 國稅函[2005]334號
38．國家稅務總局關于在京外國商會征免營業稅的批復
2005年4月19日 國稅函[2005]370號
39．國家稅務總局關于納稅人提供泥漿工程勞務征收流轉稅問題的批復
2005年4月27日 國稅函[2005]375號
40．財政部 國家稅務總局關于公路經營企業車輛通行費收入營業稅政策的通知
2005年5月11日 財稅[2005]77號
41．財政部 國家稅務總局關于福利彩票代銷手續費收入征收營業稅問題的通知
2005年7月25日 財稅[2005]118號
42．國家稅務總局關于垃圾處置費征收營業稅問題的批復
2005年11月30日 國稅函[2005]1128號
43．財政部 國家稅務總局關于合格境外機構投資者營業稅政策的通知
2005年12月1日 財稅[2005]155號
44．國家稅務總局關于交通部門有償轉讓高速公路收費經營權征收營業稅的批復
2005年12月6日 國稅函[2005]1146號
（五）城市維護建設稅法
1．財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知
2005年2月25日 財稅[2005]25號
2．財政部 國家稅務總局關于增值稅營業稅消費稅實行先征后返等辦法有關城建稅和教育費附加政策的通知
2005年5月25日 財稅[2005]72號
（六）關稅法
1．中華人民共和國海關法
1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過 根據2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定》修正
2．中華人民共和國進出口關稅條例
1985年3月7日國務院發布 1987年9月12日國務院修訂發布 1992年3月18日國務院第二次修訂發布
3．中華人民共和國海關法
（1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過
根據2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關于修改〈中華人民共和國海關法〉的決定》修正）
4．中華人民共和國進出口關稅條例
2003年10月29日國務院第26次常務會議通過，自2004年1月1日起施行。
（七）資源稅法
1．中華人民共和國資源稅暫行條例
1993年12月25日國務院令第139號發布
2．中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
1993年12月30日（93）財法字第043號
3．國家稅務總局關于印發《資源稅若干問題的規定》的通知
1994年1月18日 國稅發[1994] 015號
4．財政部 國家稅務總局關于減征冶金獨立礦山鐵礦石和有色金屬礦資源稅的通知
1997年1月29日 財稅字[1996］ 082號
5．國家稅務總局關于印發《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的通知
1998年4月15日 國稅發[1998] 049號
6．財政部 國家稅務總局關于調整冶金聯合企業、礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知
2002年2月9日 財稅字[2002] 17號
7．國家稅務總局關于明確資源稅扣繳義務人代扣代繳義務發生時間的批復
2002年12月10日 國稅函[2002] 1037號
（八）土地增值稅法
1．中華人民共和國土地增值稅暫行條例
1993年12月13日 國務院令第138號發布
2．中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
1995年1月27日 財法字[1995] 006號
3．財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知
1995年5月25日 財稅字[1995] 048號
4．財政部 國家稅務總局國家國有資產管理局關于轉讓國有房地產征收土地增值稅中有關房地產價格評估問題的通知
1995年6月23日 財稅字[1995] 061號
5．國家稅務總局 國家土地管理局關于土地增值稅若干征管問題的通知
1996年1月10日 國稅發[1996] 004號
6．國家稅務總局 建設部關于土地增值稅征收管理有關問題的通知
1996年4月5日 國稅發[1996] 048號
7．國家稅務總局關于認真做好土地增值稅征收管理工作的通知
2002年7月10日 國稅函[2002] 615號
（九）城鎮土地使用稅法
1．中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
1988年9月27日 國務院令第17號發布
2．國家稅務局關于檢發《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》的通知
1988年10月24日 （88）國稅地字第015號
3．財政部關于對外商投資企業和外國企業在華機構的用地不征收土地使用稅的通知
1988年11月2日 （88）財稅字第260號
4．國家稅務局關于對經貿倉庫免繳土地使用稅問題的復函
1988年12月27日 （88）國稅地字第032號
5．國家稅務局關于電力行業征免土地使用稅問題的規定
1989年2月2日 （89）國稅地字第013號
6．國家稅務局關于水利設施用地征免土地使用稅問題的規定
1989年2月3日 （89）國稅地字第014號
7．國家稅務局關于對民航機場用地征免土地使用稅問題的規定
1989年4月6日 （89）國稅地字第032號
8．國家稅務局關于中國海洋石油總公司及其所屬公司繳納土地使用稅問題的通知
1989年4月10日 （89）國稅油字第002號
9．國家稅務局關于對中國石油天然氣總公司所屬單位用地征免土地使用稅問題的規定
1989年8月19日 （89）國稅地字第088號
10．國家稅務局關于對煤炭企業用地征免土地使用稅問題的規定
1989年8月23日 （89）國稅地字第089號
11．國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征城鎮土地使用稅的通知
2001年10月22日 國稅函[2001] 770號
12．國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知
2003年7月15日 國稅發[2003]89號
13．國家稅務總局關于城鎮土地使用稅部分行政審批項目取消后加強后續管理工作的通知
2004年8月2日 國稅函[2004]939號
14．國家稅務總局關于供熱企業繳納房產稅和城鎮土地使用稅問題的批復
2005年1月17日 國稅函[2005]60號
（十）房產稅法
1．中華人民共和國房產稅暫行條例
1986年9月15日 國發[1986] 90號
2．財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定
1986年9月25日 （86）財稅地字第008號
3．財政部稅務總局關于對房屋中央空調是否計入房產原值等問題的批復
1987年11月20日 （87）財稅地字第028號
4．財政部稅務總局關于對房管部門經租的居民住房暫緩征收房產稅的通知
1987年12月1日 （87）財稅地字第030號
5．財政部 國家稅務總局關于高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知
2000年2月28日 財稅字[2000] 25號
6．財政部 國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知
2000年7月10日 財稅[2000] 42號
7．財政部 國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知
2000年12月12日 財稅[2000] 125號
8．國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征房產稅的通知
2001年10月22日 國稅函[2001] 770號
9．國家稅務總局關于房產稅、城鎮土地使用稅有關政策規定的通知
2003年7月15日 國稅發[2003]89號
10．國家稅務總局關于房產稅部分行政審批項目取消后加強后續管理工作的通知
2004年6月23日 國稅函[2004]839號
11．國家稅務總局關于供熱企業繳納房產稅和城鎮土地使用稅問題的批復
2005年1月17日 國稅函[2005]60號
12．國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知
2005年10月21日 國稅發[2005]173號
（十一）車船使用稅法
1．中華人民共和國車船使用稅暫行條例
1986年9月15日 國發[1986] 90號
2．財政部稅務總局關于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定
1986年9月25日 （86）財稅地字第008號
3．財政部稅務總局關于車船使用稅幾個問題的批復
1986年11月19日 （86）財稅地字第011號
4．財政部稅務總局關于對車船使用稅有關征管問題的通知
1987年5月26日 （87）財稅征字第007號
5．財政部 國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知
2000年7月10日 財稅［2000］ 42號
（十二）印花稅法
1．中華人民共和國印花稅暫行條例
1988年8月6日 國務院令第11號發布
2．中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則
1988年9月29日 （88）財稅字第255號
3．國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定
1988年12月12日 （88）國稅地字第025號
4．財政部、國家稅務總局關于企業改制過程中有關印花稅政策的通知
2003年月日2月日 財稅[2003]183號
5．國家稅務總局關于印花稅違章處罰有關問題的通知
2004年1月29日 國稅發[2004]15號
6．國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知
2004年1月30日 國稅函[2004]150號
7．財政部、國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知
2004年11月5日 財稅[2004]170號
8．財政部 國家稅務總局關于調整證券（股票）交易印花稅稅率的通知
2005年1月24日 財稅[2005]11號
（十三）契稅法
1．中華人民共和國契稅暫行條例
1997年7月7日 國務院令第224號發布
2．中華人民共和國契稅暫行條例細則
1997年10月28日 財法字［1997］ 52號
3．國家稅務總局關于契稅征收管理若干具體事項的通知
1997年11月25日 國稅發[1997] 176號
4．國家稅務總局 國家土地管理局關于契稅征收管理有關問題的通知
1998年3月9日 國稅發［1998］ 031號
5．財政部 國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復
1998年5月29日 財稅字[1998] 096號
6．財政部 國家稅務總局關于企業改制重組若干契稅政策的通知
2003年8月20日 財稅[2003] 184號
7．財政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復
2004年7月23日 財稅[2004]126號
8．國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復
2004年9月2日 國稅函[2004]1036號
9．國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知
2004年10月18日 財稅[2004]137號
10．國家稅務總局關于免征土地出讓金出讓國有土地使用權征收契稅的批復
2005年5月11日 國稅函[2005]436號
（十四）企業所得稅法
l．中華人民共和國企業所得稅暫行條例
1993年12月13日 國務院令第137號發布
2．中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則
1994年2月4日 （94）財法字第003號
3．財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知
1994年3月29日 （94）財稅字第001號
4．財政部 國家稅務總局關于印發《企業所得稅若干政策問題的規定》的通知
1994年5月13日 （94）財稅字第009號
5．國家稅務總局關于企業所得稅幾個具體問題的通知
1994年10月24日 國稅發[1994] 229號
6．國家稅務總局關于企業所得稅幾個業務問題的通知
1994年11月22日 國稅發[1994] 250號
7．國家稅務總局關于印發《加強匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法的補充規定》的通知
1996年9月24日 國稅發[1996] 172號
8．國家稅務總局關于印發《總機構提取管理費稅前扣除審批辦法》的通知
1996年9月27日 國稅發[1996] 177號
9．財政部 國家稅務總局關于企業所得稅幾個具體問題的通知
1996年11月1日 財稅字［1996］ 079號
10．國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳改革實施辦法（試行）》的通知
1996年11月8日 國稅發[1996] 197號
11．財政部 國家稅務總局關于股份公司取得的新股申購凍結資金利息征收企業所得稅問題的通知
1997年2月12日 財稅字[1997]013號
12．國家稅務總局關于企業所得稅若干業務問題的通知
1997年12月16日 國稅發[1997] 191號
2000年6月21日 國稅發[2000] 119號
13．國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知
2000年5月16日 國稅發[2000] 084號
14．國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知
2000年6月21日 國稅發［2000］ 118號
15．國家稅務總局關于企業合并分立業務有關所得稅問題的通知
2000年6月21日 國稅發［2000］ 119號
16．國家稅務總局關于企業等社會力量向中華社會文化發展基金會的公益救濟性捐贈稅前扣除問題的通知
2002年10月8日 國稅函[2002] 890號
17．國家稅務總局關于金融保險企業所得稅有關業務問題的通知
2002年11月7日 國稅函「2002」 960號
18．國家稅務總局令第6號--企業債務重組業務所得稅處理辦法
自2003年3月1日起施行。
19．國家稅務總局關于執行《企業會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知
2003年4月24日 國稅[2003]45號
20．國家稅務總局關于房地產開發有關企業所得稅問題的通知
2003年7月9日 國稅發[2003]83號
21．財政部、國家稅務總局關于保險企業代理手續費支出稅前扣除問題的通知
2003年9月12日 財稅[2003]205號
22．國家稅務總局關于下放管理的固定資產加速折舊審批項目后續管理工作的通知
2003年9月22日 財稅[2003]113號
23．國家稅務總局關于金融企業廣告費、業務宣傳費和業務招待費稅前扣除問題的通知
2003年10月15日 國稅函[2003]1147號
24．財政部、國家稅務總局關于擴大企業技術開發費加計扣除政策適用范圍的通知
2003年11月27日 財稅[2003]244號
25．國家稅務總局關于新辦企業所得稅優惠執行口徑的批復
2003年11月18日 國稅函[2003]1239號
26．國家稅務總局關于企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知
2004年3月25日 國稅函[2004]390號
27．財政部 國家稅務總局關于國有企業辦中小學教師待遇問題有關所得稅政策的通知
2004年4月30日 財稅[2004]68號
28．國家稅務總局關于做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目后續管理工作的通知
2004年6月30日 國稅發[2004]082號
29．財政部 國家稅務總局關于企業再就業專項補貼收入征免企業所得稅問題的通知
2004年8月11日 財稅[2004]139號
30．財政部 國家稅務總局關于落實振興東北老工業基地企業所得稅優惠政策的通知
2004年9月20日 財稅[2004]153號
31．財政部、國家稅務總局關于電信企業有關企業所得稅問題的通知
2004年12月21日 財稅發[2004]215號
32．國家稅務總局關于期貨經紀公司繳納企業所得稅問題的通知
2005年1月26日 國稅函[2005]104號
33．國家稅務總局關于進一步加強總機構提取管理費稅前扣除審批管理的通知
2005年1月28日 國稅函[2005]115號
34．財政部 國家稅務總局關于債轉股企業有關稅收政策的通知
2005年2月5日 財稅[2005]29號
35．國家稅務總局關于調整制藥企業廣告費稅前扣除標準的通知
2005年3月4日 國稅發[2005]21號
36．國家稅務總局關于企業虛報虧損適用稅法問題的通知
2005年3月4日 國稅函[2005]190號
37．財政部 國家稅務總局關于鑄鍛模具和數控機床企業取得的增值稅返還收入征免企業所得稅的通知
2005年3月8日 財稅[2005]33號
38．財政部 國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知
2005年6月13日 財稅[2005]103號
39．國家稅務總局關于消耗臭氧層物質生產淘汰企業取得的贈款免征企業所得稅的通知
2005年7月6日 國稅函[2005]700號
40．國家稅務總局關于中國石油天然氣股份有限公司和中國石油化工股份有限公司職工教育經費稅前扣除標準的通知
2005年9月5日 國稅函[2005]854號
41．國家稅務總局關于合并（匯總）納稅企業總機構有關費用稅前扣除標準的通知
2005年9月5日 國稅發[2005]136號
42．財政部 國家稅務總局關于企業向農村寄宿制學校建設工程捐贈企業所得稅稅前扣除問題的通知
2005年9月29日 財稅[2005]137號
43．國家稅務總局關于納稅人向中國高級檢察官教育基金會的捐贈所得稅前扣除問題的通知
2005年10月13日 國稅函[2005]952號
44．國家稅務總局關于納稅人向民政部緊急救援促進中心的捐贈所得稅前扣除問題的通知
2005年10月13日 國稅函[2005]953號
45．財政部 國家稅務總局關于保險公司繳納保險保障基金所得稅稅前扣除問題的通知
2005年9月17日 財稅[2005]136號
46．國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知
2005年12月15日 國稅發[2005]200號
（十五）外商投資企業和外國企業所得稅法
1．中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法
1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過，同日中華人民共和國主席令第45號公布
2．中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則
1991年6月30日 國務院令第85號發布
3．財政部 國家稅務總局關于對中外合資經營、合作生產經營和外商獨資經營企業有關征收所得稅問題幾項規定的通知
1986年4月21日 （86）財稅外字第102號
4．財政部 國家稅務總局關于對外商投資企業計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知
1986年12月31日 （86）財稅外字第331號
5．財政部 國家稅務總局關于對外商投資企業征收所得稅若干政策業務問題的通知
1987年2月22日 （87）財稅外字第033號
6．國家稅務總局關于外商投資企業的外國投資者再投資退稅若干問題的通知
1993年6月15日 國稅發[1993] 009號
7．國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業所得稅法若干執行問題的通知
2000年8月21日 國稅發[2000] 152號
8．國家稅務總局關于外商投資企業追加投資享受企業所得稅優惠政策有關問題的補充通知
2003年3月28日 國稅函[2003]368號
9．國家稅務總局關于外國投資者并購境內企業股權有關稅收問題的通知
2003年5月28日 國稅發[2003]60號
10．國家稅務總局關于外商投資創業投資公司繳納企業所得稅有關稅收問題的通知
2003年6月4日 國稅發[2003]61號
11．國家稅務總局關于外商投資企業享受“兩個密集型”稅收優惠政策有關問題的通知
2003年11月7日 國稅發[2003]135號
12．國家稅務總局 商務部關于技術進口企業所得稅減免審批程序的通知
2005年3月17日 國稅發[2005]45號
13．國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅若干問題的通知
2005年5月20日 國稅函[2005]488號
14．財政部 國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業購置國產設備有關企業所得稅政策問題的通知
2005年7月20日 財稅[2005]74號
15．國家稅務總局關于外商投資企業從事貸款擔保業務計提壞帳準備問題的批復
2005年9月2日 國稅函[2005]850號
16．國家稅務總局關于外商投資企業內部處置資產有關所得稅處理問題的通知
2005年10月14日 國稅函[2005]970號
17．國家稅務總局關于外國投資者再投資退稅有關問題的批復
2005年10月20日 國稅函[2005]989號
18．國家稅務總局關于外國投資者再投資退還企業所得稅有關問題的通知
2005年11月17日 國稅函[2005]1093號
（十六）個人所得稅法
1．中華人民共和國個人所得稅法
1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過
根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改（中華人民共和國個人所得稅法）的決定》第一次修正 根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正
2．中華人民共和國個人所得稅法實施條例
1994年1月28日 國務院令第142號發布
3．全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定
1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過
4．對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法
1999年9月30日 國務院令第272號發布
5．國家稅務總局關于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知
1994年3月8日 國稅發[1994] 004號
6．國家稅務總局關于個人所得稅有關政策銜接問題的通知
1994年3月8日 國稅發[1994] 045號
7．國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知
1994年3月31日 國稅發[1994] 089號
8．國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬征收的通知國稅發[2003]123號
9．財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知財稅[2003]158號
10．國家稅務總局關于提高增值稅和營業稅起征點后加強個人所得稅征收管理工作的通知
國稅發[2003]80號
11．財政部、國家稅務總局關于非產權人重新購房征免個人所得稅問題的批復財稅[2003]123號
12．國家稅務總局、中國人民銀行關于個人銀行結算財戶利息所得征收個人所得稅問題的通知
2004年1月12日 國稅發[2004]6號
13．財政部、國家稅務總局關于嚴格執行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知
2004年2月6日 財稅[2004]140號
14．國家稅務總局關于取消合伙企業投資者變更個人所得稅匯算清繳地點審批后加強后續管理問題的通知
2004年6月29日 國稅發[2004]81號
15．國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知
2005年1月21日 國稅發[2005]9號
16．國家稅務總局關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復
2005年1月28日 國稅函[2005]130號
17．財政部 國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知
2005年3月22日 財稅[2005]45號
18．財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知
2005年3月28日 財稅[2005]35號
19．國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復
2005年4月13日 國稅函[2005]318號
20．國家稅務總局關于企業為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復
2005年4月22日 國稅函[2005]364號
21．國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復
2005年4月26日 國稅函[2005]382號
22．國家稅務總局關于企業高級管理人員行使股票認購權取得所得征收個人所得稅問題的批復
2005年5月19日 國稅函[2005]482號
23．財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復
2005年6月2日 財稅[2005]94號
24．財政部 國家稅務總局關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知
2005年6月13日 財稅[2005]102號
25．國家稅務總局關于個人因購買和處置債權取得所得征收個人所得稅問題的批復
2005年6月24日 國稅函[2005]655號
26．財政部 國家稅務總局關于股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知
2005年6月24日 財稅[2005]107號
27．國家稅務總局關于印發《個人所得稅管理辦法》的通知
2005年7月6日 國稅發[2005]120號
28．國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復
2005年7月7日 國稅函[2005]715號
（十七）稅收征收管理法
1．中華人民共和國刑法（節選）
1979年7月1日第五屆全國人民代表大會第二次會議通過
1997年3月14日第八屆全國人民代表大會第五次會議修訂發布
2．中華人民共和國稅收征收管理法
2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過
3．中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
2002年10月15日起施行
4．國家稅務總局關于延期繳納稅款有關問題的通知
2004年12月22日 國稅函[2004]1406號
5．稅務登記管理辦法
國家稅務總局令第7號
6．國家稅務總局關于印發《納稅評估管理辦法（試行）》的通知
2005年3月11日 國稅發[2005]43號
7．國家稅務總局關于印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知
2005年8月3日 國稅發[2005]129號
8．納稅擔保試行辦法
2005年5月24日 國家稅務總局令第11號
（十八）稅務行政法制
1．國家稅務總局關于印發《稅務行政復議規則（試行）》的通知
1999年9月23日 國稅發[1999] 177號
2．國家稅務總局關于印發《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》、《稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法（試行）》的通知
1996年9月28日 國稅發[1996] 190號
說明：本大綱所涉及的參考法規均為截至2005年12月31日發布并生效的相關稅收法律規定等。