全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》的公告
為規(guī)范和引導(dǎo)掛牌公司年度報告的編制及信息披露行為，落實對市場不同層次掛牌公司年報信息披露工作差異化安排，提高年度報告披露質(zhì)量，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)公司”）制定了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》（以下簡稱《創(chuàng)新層年報指引》）及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》（以下簡稱《基礎(chǔ)層年報指引》），現(xiàn)予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：
一、《創(chuàng)新層年報指引》和《基礎(chǔ)層年報指引》將于2018年1月1日起實施。全國股轉(zhuǎn)公司于2013年2月8日發(fā)布的《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（試行）》同時廢止。
二、掛牌公司應(yīng)按照本次發(fā)布的指引編制2017年年度報告，其中，在年報披露日為創(chuàng)新層掛牌公司的執(zhí)行《創(chuàng)新層年報指引》， 在年報披露日為基礎(chǔ)層掛牌公司的執(zhí)行《基礎(chǔ)層年報指引》。
三、允許和鼓勵基礎(chǔ)層掛牌公司執(zhí)行《創(chuàng)新層年報指引》。
四、各掛牌公司應(yīng)當(dāng)按照本次發(fā)布的指引積極做好年報披露準(zhǔn)備工作，主辦券商應(yīng)及時對所督導(dǎo)公司進行培訓(xùn)，督促掛牌公司切實提高年報披露質(zhì)量。
特此公告。
附件1：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引
附件2：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司
2017年12月22日
附件1
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引
第一章 總則
第一條 為規(guī)范創(chuàng)新層掛牌公司年度報告的編制及披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（以下簡稱《業(yè)務(wù)規(guī)則》）、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》（以下簡稱《信息披露細(xì)則》）及有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條 創(chuàng)新層掛牌公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求編制和披露年度報告。
第三條 本指引的規(guī)定是對公司年度報告信息披露的最低要求；凡公司認(rèn)為對投資者決策有重大影響的信息，不論本指引是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露。
第四條 公司年度報告的正文應(yīng)當(dāng)遵循本指引第二章的要求進行編制和披露，年度報告摘要的內(nèi)容應(yīng)摘自年度報告正文。
本指引某些具體要求對公司確實不適用的，公司可以根據(jù)實際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改，并說明修改原因。
第五條 公司年度報告中的財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，審計報告須由該所至少兩名注冊會計師簽字。
第六條 公司在編制年度報告時應(yīng)遵循以下一般要求：
（一）年度報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位。
（二）年度報告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確、不客觀的詞句。
（三）年度報告中若涉及行業(yè)分類，應(yīng)遵循全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱全國股轉(zhuǎn)公司）有關(guān)掛牌公司行業(yè)分類的規(guī)定，并可參照中國證監(jiān)會有關(guān)上市公司行業(yè)分類的規(guī)定，亦可增加披露使用其它行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)、資料。
（四）年度報告披露內(nèi)容應(yīng)側(cè)重說明本指引要求披露事項與公開轉(zhuǎn)讓說明書或上一年度披露內(nèi)容上的重大變化之處，如無變化，亦應(yīng)說明。
第七條 全國股轉(zhuǎn)公司對特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。
行業(yè)主管部門對公司另有規(guī)定的，公司在編制和披露年度報告時應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。
第八條 由于國家機密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤局敢?guī)定的某些信息不便披露的，公司可向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后，可以不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在年度報告相關(guān)章節(jié)說明未按本指引要求進行披露的原因。
第九條 公司的定期報告披露時間應(yīng)不晚于母公司及合并報表范圍內(nèi)的控股子公司的定期報告披露時間。
第十條 公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。
如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述理由。
第二章 年度報告正文
第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義
第十一條 公司應(yīng)在年度報告文本扉頁刊登如下重要提示：公司董事會及其董事、監(jiān)事會及其監(jiān)事、公司高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。
如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明×××無法保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，并說明理由，請投資者特別關(guān)注。同時，單獨列示未出席董事會審議年度報告的董事姓名及原因。
如執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明×××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了非無保留意見（保留意見、否定意見、無法表示意見），或帶有強調(diào)事項段、其他事項段、持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落、其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大錯報說明的無保留意見的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項已有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。
如年度報告涉及未來計劃等前瞻性陳述，同時附有相應(yīng)的警示性陳述，則應(yīng)當(dāng)聲明該計劃不構(gòu)成公司對投資者的實質(zhì)承諾，投資者及相關(guān)人士均應(yīng)當(dāng)對此保持足夠的風(fēng)險認(rèn)識，并且應(yīng)當(dāng)理解計劃、預(yù)測與承諾之間的差異。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對可能造成投資者理解障礙以及具有特定含義的術(shù)語作出通俗易懂的解釋，年度報告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁排印。
年度報告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告目錄后單獨刊登重大風(fēng)險提示。公司對風(fēng)險因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞自身經(jīng)營狀況展開，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則，客觀披露公司重大特有風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)重點說明與上一年度所提示重大風(fēng)險的變化之處。
第二節(jié) 公司概況
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：
（一）公司的中文名稱及證券簡稱、證券代碼，外文名稱及縮寫（如有）。
（二）公司的法定代表人。
（三）公司董事會秘書的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱，并說明是否通過董事會秘書資格考試。
（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱。
（五）公司登載年度報告的指定信息披露平臺的網(wǎng)址，公司年度報告?zhèn)渲玫亍?br/> （六）公司股票公開轉(zhuǎn)讓場所、掛牌時間、目前分層情況、轉(zhuǎn)讓方式。
（七）公司行業(yè)分類、主要產(chǎn)品與服務(wù)項目。
（八）公司普通股總股本、優(yōu)先股總股本、控股股東、實際控制人。
（九）公司年度內(nèi)的注冊變更情況，包括統(tǒng)一社會信用代碼、注冊資本變更情況。
（十）其他有關(guān)資料：公司聘請的年度內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的主辦券商的名稱、辦公地址；公司聘請的會計師事務(wù)所名稱、辦公地址及簽字會計師姓名。
第三節(jié) 會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)
第十五條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至本年度末公司近2年的主要會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)，包括但不限于：
（一）營業(yè)收入、毛利率、歸屬于掛牌公司股東的凈利潤、歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。
（二）資產(chǎn)總計、負(fù)債總計、歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)、歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、利息保障倍數(shù)。
（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
（四）總資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率。
公司在披露“歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時，應(yīng)當(dāng)同時說明報告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項目及金額。
第十六條 公司披露業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報的，應(yīng)當(dāng)說明年度報告中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)與最近一次業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)是否存在差異，若存在差異且差異幅度達(dá)到10%以上的，應(yīng)說明差異的原因。
第十七條 公司主要會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)的計算和披露應(yīng)當(dāng)遵循如下要求：
（一）因會計政策變更及會計差錯更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
（二）編制合并財務(wù)報表的公司應(yīng)當(dāng)以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列或計算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。
（三）財務(wù)數(shù)據(jù)按照時間順序自左至右排列，左起為本年度的數(shù)據(jù)，向右依次列示前一期的數(shù)據(jù)。
（四）對非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率和每股收益的確定和計算，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。
第四節(jié) 管理層討論與分析
第十八條 公司應(yīng)結(jié)合財務(wù)報告進一步解釋和分析公司本年度財務(wù)報表及附注中的重要歷史信息，對本年度公司經(jīng)營情況進行回顧，對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價與說明，對下一年度的經(jīng)營計劃或目標(biāo)進行說明。
第十九條 公司披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的可靠性。分析中如引用第三方資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)注明來源及發(fā)布者，并判斷第三方資料、數(shù)據(jù)是否擁有足夠的權(quán)威性；公司自行整理編制的資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)說明并注明編制依據(jù)。
披露內(nèi)容應(yīng)突出重要性，避免過多披露不重要的信息而掩蓋重要信息。
第二十條 公司應(yīng)當(dāng)簡要介紹報告期內(nèi)公司從事的主要業(yè)務(wù)，包括但不限于公司的產(chǎn)品與服務(wù)、經(jīng)營模式、客戶類型、銷售渠道、收入模式等，并說明報告期內(nèi)的變化情況。
公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)核心競爭力（包括核心管理團隊、關(guān)鍵技術(shù)人員、關(guān)鍵資源、專有設(shè)備、專利、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等）的重要變化及對公司所產(chǎn)生的影響。如發(fā)生因核心管理團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員離職、設(shè)備或技術(shù)升級換代、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競爭力受到嚴(yán)重影響的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析，并說明擬采取的相應(yīng)措施。
第二十一條 公司應(yīng)回顧分析報告期內(nèi)的主要經(jīng)營情況，尤其應(yīng)著重分析導(dǎo)致公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量發(fā)生重大變化的事項或原因。分析內(nèi)容包括但不限于：
（一）報告期內(nèi)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)經(jīng)營計劃的實現(xiàn)情況；業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)的重大變化及對公司經(jīng)營情況的影響。公司在以前年度披露的經(jīng)營計劃或目標(biāo)延續(xù)到本年度的，公司應(yīng)對計劃或目標(biāo)的實施進度進行分析，實施進度與計劃不符的，應(yīng)說明原因。
（二）報告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展、周期波動等情況；應(yīng)說明行業(yè)發(fā)展因素、行業(yè)法律法規(guī)等的變動及對公司經(jīng)營情況的影響。
（三）對財務(wù)報表中主要財務(wù)數(shù)據(jù)進行討論、分析，可以采用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式。對與上一年度相比變動達(dá)到或超過30%的重要財務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)，公司應(yīng)充分解釋導(dǎo)致變動的原因，以便于投資者充分了解其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情況。
如本條規(guī)定披露的部分內(nèi)容與財務(wù)報表附注相同的，公司可以建立相關(guān)查詢索引，避免重復(fù)。內(nèi)容包括但不限于：
1．公司資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成（應(yīng)收款項、存貨、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長期借款等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。
2．若公司的收入構(gòu)成、利潤構(gòu)成和利潤來源發(fā)生重大變動，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明具體變動情況及原因。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特征和自身實際情況，分別按產(chǎn)品、地區(qū)說明報告期內(nèi)公司營業(yè)收入及營業(yè)成本情況。
3. 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)主要客戶與主要供應(yīng)商的情況，包括公司向前五名客戶的銷售額及占當(dāng)期銷售總額的百分比，向前五名供應(yīng)商的采購額及占當(dāng)期采購總額的百分比，并說明前五名客戶和供應(yīng)商與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。受同一控制人控制的客戶或供應(yīng)商，應(yīng)合并計算其銷售額或采購額，受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制的除外。
4．結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說明公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若本年度公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與本年度凈利潤存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)解釋原因。
（四）主要控股子公司、參股公司經(jīng)營情況及業(yè)績分析。其中對于參股公司應(yīng)當(dāng)重點披露其與公司從事業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并說明持有目的。
公司存在其控制的特殊目的主體時，應(yīng)介紹公司對其控制權(quán)方式和內(nèi)容，并說明從中可以獲取的利益及承擔(dān)的風(fēng)險。
（五）公司應(yīng)當(dāng)說明本年度所進行研發(fā)項目的目的、項目進展和擬達(dá)到的目標(biāo)，并預(yù)計對公司未來發(fā)展的影響。公司應(yīng)當(dāng)披露研發(fā)人員的數(shù)量、占比及學(xué)歷情況；說明本年度研發(fā)投入總額及占營業(yè)收入的比重，如數(shù)據(jù)較上年發(fā)生重大變化，還應(yīng)當(dāng)解釋變化的原因；應(yīng)當(dāng)披露研發(fā)投入資本化的比重及變化情況，并對其合理性進行分析。
（六）公司本年度財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的，董事會應(yīng)當(dāng)就所涉及事項作出說明。說明中應(yīng)當(dāng)明確說明非標(biāo)準(zhǔn)審計意見涉及事項是否違反企業(yè)會計準(zhǔn)則及其相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定。
公司應(yīng)當(dāng)披露關(guān)鍵審計事項的具體內(nèi)容，并分析對公司的影響。
（七）公司作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響；涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對以往各年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響金額。
（八）公司應(yīng)披露承擔(dān)社會責(zé)任的工作情況，包括公司在保護債權(quán)人、職工、消費者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會責(zé)任；公司在服務(wù)國家脫貧攻堅戰(zhàn)略，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等方面所采取的措施等。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價，分析并說明可能對公司持續(xù)經(jīng)營能力有重大影響的事項。
第二十三條 公司應(yīng)對下一年度經(jīng)營計劃或目標(biāo)進行說明。說明應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、公司發(fā)展戰(zhàn)略及其他可能影響經(jīng)營計劃或目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性因素展開。說明包括但不限于：
（一）行業(yè)發(fā)展趨勢。公司可介紹與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的宏觀經(jīng)濟層面或行業(yè)環(huán)境層面的發(fā)展趨勢、公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位的變動趨勢，并說明上述發(fā)展趨勢對公司未來經(jīng)營業(yè)績和盈利能力的影響。
（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司應(yīng)披露公司發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃，以及擬開展的新業(yè)務(wù)、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說明各項業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃。
（三）經(jīng)營計劃或目標(biāo)。披露經(jīng)營計劃或目標(biāo)的，公司應(yīng)同時簡要披露公司經(jīng)營計劃涉及的投資資金的來源、成本及使用情況。
（四）不確定性因素。公司應(yīng)遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露對未來發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營計劃有重大影響的不確定性因素并進行說明與分析。
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)對存續(xù)到本年度的風(fēng)險因素、本年度較上一年度新增的風(fēng)險因素進行逐一分析，說明其持續(xù)或產(chǎn)生的原因、對公司的影響及已經(jīng)采取或擬采取的措施及風(fēng)險管理效果。在分析影響程度時公司應(yīng)當(dāng)盡可能定量分析。
第五節(jié) 重要事項
第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分類披露報告期內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁事項涉及的累計金額。
對于以臨時報告形式披露，但尚未在報告期內(nèi)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計負(fù)債，以及對公司未來的影響；對在報告期內(nèi)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。
如報告期內(nèi)無按照《信息披露細(xì)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)當(dāng)明確說明“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。
第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的對外擔(dān)保合同（不包括對控股子公司擔(dān)保），包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型、擔(dān)保的決策程序等；對于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。
公司應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%（不含本數(shù)）的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)保總額超過凈資產(chǎn)50%（不含本數(shù)）部分的金額。
公司應(yīng)當(dāng)說明本年度公司及其控股子公司是否存在未經(jīng)內(nèi)部審議程序而實施的擔(dān)保事項，如有應(yīng)說明具體情況。
第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)對外提供借款情形，包括與債務(wù)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，債權(quán)的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額、抵質(zhì)押情況以及對公司的影響。
第二十八條 報告期內(nèi)發(fā)生股東及其關(guān)聯(lián)方以各種形式占用或者轉(zhuǎn)移公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的，公司應(yīng)當(dāng)說明發(fā)生原因及整改情況，其中發(fā)生控股股東、實際控制人及其附屬企業(yè)占用資金情形的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用資金原因、預(yù)計歸還方式及時間。
如果不存在上述情形，公司應(yīng)當(dāng)予以明確說明。
第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計及執(zhí)行情況。
公司應(yīng)當(dāng)說明報告期內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額，與關(guān)聯(lián)方的交易結(jié)算及資金回籠情況，并說明偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
第三十條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)經(jīng)過股東大會審議過的收購及出售資產(chǎn)、對外投資，以及報告期內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并事項的簡要情況及進展，分析上述事項對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性及其他方面的影響。
第三十一條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)新增的股權(quán)激勵計劃，以及已披露股權(quán)激勵計劃在本年度的具體實施情況及變動情況。
第三十二條 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員或股東、實際控制人及其他信息披露義務(wù)人如存在本年度或持續(xù)到本年度已披露的承諾，應(yīng)當(dāng)披露承諾的履行情況。在股票發(fā)行、收購或重大資產(chǎn)重組中，如果公司、認(rèn)購對象、收購方或重大資產(chǎn)重組交易對手方等存在業(yè)績承諾等事項，需說明承諾相關(guān)方在報告期內(nèi)履行完畢及截至報告期末尚未履行完畢的承諾事項。
如果沒有已披露承諾事項，公司亦應(yīng)予以說明。
第三十三條 公司應(yīng)披露本年度末資產(chǎn)中被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)類別、發(fā)生原因、賬面價值和累計值及其占總資產(chǎn)的比例，并說明對公司的影響。
第三十四條 報告期內(nèi)存在以下情形的，公司應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)情況：公司涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)或其他有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查，被移送司法機關(guān)或追究刑事責(zé)任，受到對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的行政處罰，被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)或其他有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查或者采取強制措施，被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)處以證券市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人員，受到對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的行政處罰。
第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員以及控股子公司是否被納入失信聯(lián)合懲戒對象，如有應(yīng)說明具體情況。
第三十六條 若上述事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供所披露的臨時報告的相關(guān)查詢索引。
第六節(jié) 股本變動及股東情況
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露本年度期初、期末的股本結(jié)構(gòu)，并對股本變動及報告期內(nèi)股份限售解除情況進行說明。
第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露前十名股東、持股數(shù)量及占總股本比例、報告期內(nèi)持股變動情況、本年度末持有的無限售股份數(shù)量，并對前十名股東相互間關(guān)系及持股變動情況進行說明。如所持股份中包括無限售條件股份、有限售條件股份，應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。
第三十九條 公司發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股的總股本，包括計入權(quán)益的優(yōu)先股及計入負(fù)債的優(yōu)先股情況。
第四十條 公司如存在控股股東，應(yīng)對控股股東進行介紹，內(nèi)容包括但不限于：若控股股東為法人的，應(yīng)當(dāng)披露名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、統(tǒng)一社會信用代碼、注冊資本；若控股股東為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、職業(yè)經(jīng)歷。首次披露后控股股東上述信息沒有變動時，可以索引披露。
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)比照第四十條披露公司實際控制人的情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。實際控制人應(yīng)當(dāng)披露到自然人、國有資產(chǎn)管理部門，包括股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機構(gòu)或自然人，以及以信托方式形成實際控制的情況。首次披露后實際控制人上述信息沒有變動時，可以索引披露。
第七節(jié) 融資與利潤分配情況
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露最近兩個會計年度內(nèi)的股票發(fā)行情況，包括但不限于發(fā)行價格、發(fā)行時間、發(fā)行數(shù)量、募集金額、發(fā)行對象、募集資金的使用情況等。如存在募集資金用途變更的，應(yīng)當(dāng)說明變動的具體情況以及履行的決策程序。
第四十三條 如公司報告期內(nèi)存在存續(xù)至本期的優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股發(fā)行的基本情況、股東情況、利潤分配情況、回購情況、轉(zhuǎn)換情況以及表決權(quán)恢復(fù)情況等。
第四十四條 如公司報告期內(nèi)存在存續(xù)至本期的債券，應(yīng)當(dāng)披露債券的類型、融資金額、票面利率、存續(xù)時間以及違約情況。如存在債券違約的，應(yīng)當(dāng)說明違約的具體情況、償債措施以及對公司的影響。如公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的規(guī)定披露相應(yīng)信息。
第四十五條 如公司報告期內(nèi)存在未到期可轉(zhuǎn)換公司債券（以下簡稱可轉(zhuǎn)債）的，應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的相關(guān)情況，包括但不限于可轉(zhuǎn)債的期初數(shù)量、期末數(shù)量、期限，轉(zhuǎn)股價格及其歷次調(diào)整或者修正情況，可轉(zhuǎn)債發(fā)行后累計轉(zhuǎn)股情況，期末前十名可轉(zhuǎn)債持有人的名單和持有量，可轉(zhuǎn)債贖回和回售情況，募集說明書約定的契約條款履行情況，以及可轉(zhuǎn)債所掛牌的證券交易所規(guī)定的其他事項。
第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)的利潤分配政策以及利潤分配的執(zhí)行情況。如存在利潤分配預(yù)案的，應(yīng)披露預(yù)案的情況。報告期內(nèi)盈利且未分配利潤為正，但未提出現(xiàn)金紅利分配預(yù)案的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因以及未分配利潤的用途和使用計劃。
第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心員工情況
第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動情況。公司應(yīng)當(dāng)披露發(fā)生變更的董事、監(jiān)事和高級管理人員的情況，內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、年度報酬、職業(yè)經(jīng)歷、年初和年末持有本公司股份、報告期內(nèi)股份增減變動量、持股比例、與股東之間的關(guān)系。
第四十八條 公司應(yīng)披露母公司和控股子公司的核心員工以及其他對公司有重大影響的人員（非董事、監(jiān)事、高級管理人員）的基本情況和變動情況，并說明變動對公司經(jīng)營的影響及公司采取的應(yīng)對措施。
第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和控股子公司員工情況，包括在職員工的數(shù)量、人員構(gòu)成（如管理人員、生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員、行政人員等）、教育程度、員工薪酬政策、培訓(xùn)計劃以及需公司承擔(dān)費用的離退休職工人數(shù)。
第九節(jié) 行業(yè)信息
第五十條 公司應(yīng)根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司公布的行業(yè)歸屬分類，履行全國股轉(zhuǎn)公司制定的相關(guān)行業(yè)信息披露指引中規(guī)定的與年度報告相關(guān)的信息披露義務(wù)。
第十節(jié) 公司治理及內(nèi)部控制
第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露公司治理的基本狀況，列示公司報告期內(nèi)建立的各項公司治理制度，董事會應(yīng)當(dāng)對公司治理機制是否給所有股東提供合適的保護和平等權(quán)利等情況進行評估。
第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露對公司治理的改進情況，包括來自控股股東及實際控制人以外的股東或其代表參與公司經(jīng)營管理的情況，以及公司管理層是否引入職業(yè)經(jīng)理人等情況。
第五十三條 公司在董事會下設(shè)專門委員會的，應(yīng)當(dāng)披露專門委員會在報告期內(nèi)履行職責(zé)時所提出的重要意見和建議。
公司聘任獨立董事的，應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)每位獨立董事履行職責(zé)的情況，包括但不限于：獨立董事的姓名、出席董事會和股東大會的次數(shù)、方式，獨立董事曾提出異議的有關(guān)事項及異議的內(nèi)容，獨立董事對公司所提建議及是否被采納的說明。
第五十四條 監(jiān)事會在報告期內(nèi)的監(jiān)督活動中發(fā)現(xiàn)公司存在風(fēng)險的，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會就有關(guān)風(fēng)險的簡要意見；否則，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會對報告期內(nèi)的監(jiān)督事項無異議。
第五十五條 監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對定期報告進行審核并提出書面審核意見，說明董事會對定期報告的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會及全國股轉(zhuǎn)公司的規(guī)定和公司章程，報告的內(nèi)容是否能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司實際情況。
第五十六條 公司應(yīng)當(dāng)就與控股股東或?qū)嶋H控制人在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務(wù)等方面存在的不能保證獨立性、不能保持自主經(jīng)營能力的情況進行說明。
第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)對會計核算體系、財務(wù)管理和風(fēng)險控制等重大內(nèi)部管理制度進行評價，披露報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)上述管理制度重大缺陷的具體情況，包括對缺陷的具體描述、缺陷對財務(wù)報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、時間、責(zé)任人及效果。
第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露年度報告重大差錯責(zé)任追究制度的建立與執(zhí)行情況，披露董事會對有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。
第十一節(jié) 財務(wù)報告
第五十九條 公司的財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。
第六十條 財務(wù)報表包括公司近兩年的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、比較式利潤表和比較式現(xiàn)金流量表，以及比較式所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表和財務(wù)報表附注。編制合并財務(wù)報表的公司，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)提供母公司財務(wù)報表。
第六十一條 公司應(yīng)披露審計機構(gòu)連續(xù)服務(wù)年限和審計報酬，并參照執(zhí)行中國證監(jiān)會關(guān)于證券期貨審計業(yè)務(wù)注冊會計師定期輪換的相關(guān)規(guī)定。
第六十二條 財務(wù)報表附注參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號--財務(wù)報告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制，由于國家機密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е律鲜鲆?guī)定的某些信息不便披露的，公司可依據(jù)第八條規(guī)定向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免披露。
第十二節(jié) 備查文件目錄
第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：
（一）載有公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章的財務(wù)報表。
（二）載有會計師事務(wù)所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告原件。
（三）年度內(nèi)在指定信息披露平臺上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。
公司應(yīng)當(dāng)在辦公場所置備上述文件的原件。全國股轉(zhuǎn)公司要求提供時，或股東依據(jù)法律、法規(guī)或公司章程要求查閱時，公司應(yīng)當(dāng)及時提供。
第三章 自律管理
第六十四條 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人及其他相關(guān)信息披露義務(wù)人、律師、主辦券商和其他證券服務(wù)機構(gòu)違反本指引的，全國股轉(zhuǎn)公司依據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》、《信息披露細(xì)則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法（試行）》采取相應(yīng)的監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。
第四章 附則
第六十五條 本指引由全國股轉(zhuǎn)公司負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條 本指引自2018年1月1日起施行。
附件2
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)層掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引
第一章 總?則
第一條 為規(guī)范基礎(chǔ)層掛牌公司年度報告的編制及披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（以下簡稱《業(yè)務(wù)規(guī)則》）、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》（以下簡稱《信息披露細(xì)則》）及有關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第二條 基礎(chǔ)層掛牌公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求編制和披露年度報告。
第三條 本指引的規(guī)定是對公司年度報告信息披露的最低要求；凡公司認(rèn)為對投資者決策有重大影響的信息，不論本指引是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露。
第四條 公司年度報告的正文應(yīng)當(dāng)遵循本指引第二章的要求進行編制和披露，年度報告摘要的內(nèi)容應(yīng)摘自年度報告正文。
本指引某些具體要求對公司確實不適用的，公司可以根據(jù)實際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改，并說明修改原因。
第五條 公司年度報告中的財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，審計報告須由該所至少兩名注冊會計師簽字。
第六條 公司在編制年度報告時應(yīng)遵循以下一般要求：
（一）年度報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位。
（二）年度報告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確、不客觀的詞句。
（三）年度報告中若涉及行業(yè)分類，應(yīng)遵循全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱全國股轉(zhuǎn)公司）有關(guān)掛牌公司行業(yè)分類的規(guī)定，并可參照中國證監(jiān)會有關(guān)上市公司行業(yè)分類的規(guī)定，亦可增加披露使用其它行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)、資料。
（四）年度報告披露內(nèi)容應(yīng)側(cè)重說明本指引要求披露事項與公開轉(zhuǎn)讓說明書或上一年度披露內(nèi)容上的重大變化之處，如無變化，亦應(yīng)說明。
第七條 全國股轉(zhuǎn)公司對特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。
行業(yè)主管部門對公司另有規(guī)定的，公司在編制和披露年度報告時應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。
第八條 由于國家機密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤局敢?guī)定的某些信息不便披露的，公司可向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)公司同意后，可以不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在年度報告相關(guān)章節(jié)說明未按本指引要求進行披露的原因。
第九條 公司的定期報告披露時間應(yīng)不晚于母公司及合并報表范圍內(nèi)的控股子公司的定期報告披露時間。
第十條 公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。
如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述理由。
第二章 ?年度報告正文
第一節(jié) ?重要提示、目錄和釋義
第十一條 公司應(yīng)在年度報告文本扉頁刊登如下重要提示：公司董事會及其董事、監(jiān)事會及其監(jiān)事、公司高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。
如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明×××無法保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，并說明理由，請投資者特別關(guān)注。同時，單獨列示未出席董事會審議年度報告的董事姓名及原因。
如執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明×××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了非無保留意見（保留意見、否定意見、無法表示意見），或帶有強調(diào)事項段、其他事項段、持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落、其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大錯報說明的無保留意見的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項已有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。
如年度報告涉及未來計劃等前瞻性陳述，同時附有相應(yīng)的警示性陳述，則應(yīng)當(dāng)聲明該計劃不構(gòu)成公司對投資者的實質(zhì)承諾，投資者及相關(guān)人士均應(yīng)當(dāng)對此保持足夠的風(fēng)險認(rèn)識，并且應(yīng)當(dāng)理解計劃、預(yù)測與承諾之間的差異。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對可能造成投資者理解障礙以及具有特定含義的術(shù)語作出通俗易懂的解釋，年度報告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁排印。
年度報告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告目錄后單獨刊登重大風(fēng)險提示。公司對風(fēng)險因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞自身經(jīng)營狀況展開，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則，客觀披露公司重大特有風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)重點說明與上一年度所提示重大風(fēng)險的變化之處。
第二節(jié) ?公司概況
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：
（一）公司的中文名稱及證券簡稱、證券代碼，外文名稱及縮寫（如有）。
（二）公司的法定代表人。
（三）公司董事會秘書或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。
（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱。
（五）公司登載年度報告的指定信息披露平臺的網(wǎng)址，公司年度報告?zhèn)渲玫亍?br/> （六）公司股票公開轉(zhuǎn)讓場所、掛牌時間、目前分層情況、轉(zhuǎn)讓方式。
（七）公司行業(yè)分類、主要產(chǎn)品與服務(wù)項目。
（八）公司普通股總股本、優(yōu)先股總股本、控股股東、實際控制人。
（九）公司年度內(nèi)的注冊變更情況，包括統(tǒng)一社會信用代碼、注冊資本變更情況。
（十）其他有關(guān)資料：公司聘請的年度內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的主辦券商的名稱、辦公地址；公司聘請的會計師事務(wù)所名稱、辦公地址及簽字會計師姓名。
第三節(jié) ?會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)
第十五條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至本年度末公司近2年的主要會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)，包括但不限于：
（一）營業(yè)收入、毛利率、歸屬于掛牌公司股東的凈利潤、歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。
（二）資產(chǎn)總計、負(fù)債總計、歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)、歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、利息保障倍數(shù)。
（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
（四）總資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率。
公司在披露“歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時，應(yīng)當(dāng)同時說明報告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項目及金額。
第十六條 公司主要會計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵指標(biāo)的計算和披露應(yīng)當(dāng)遵循如下要求：
（一）因會計政策變更及會計差錯更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
（二）編制合并財務(wù)報表的公司應(yīng)當(dāng)以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列或計算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。
（三）財務(wù)數(shù)據(jù)按照時間順序自左至右排列，左起為本年度的數(shù)據(jù)，向右依次列示前一期的數(shù)據(jù)。
（四）對非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率和每股收益的確定和計算，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。
第四節(jié) ?管理層討論與分析
第十七條 公司應(yīng)結(jié)合財務(wù)報告進一步解釋和分析公司本年度財務(wù)報表及附注中的重要歷史信息，對本年度公司經(jīng)營情況進行回顧，對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價與說明。
公司可對下一年度的經(jīng)營計劃或目標(biāo)進行說明。
第十八條 公司披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的可靠性。分析中如引用第三方資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)注明來源及發(fā)布者，并判斷第三方資料、數(shù)據(jù)是否擁有足夠的權(quán)威性；公司自行整理編制的資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)說明并注明編制依據(jù)。
披露內(nèi)容應(yīng)突出重要性，避免過多披露不重要的信息而掩蓋重要信息。
第十九條 公司應(yīng)當(dāng)簡要介紹報告期內(nèi)公司從事的主要業(yè)務(wù)，包括但不限于公司的產(chǎn)品與服務(wù)、經(jīng)營模式、客戶類型、關(guān)鍵資源、銷售渠道、收入模式等，并說明報告期內(nèi)的變化情況。
第二十條 公司應(yīng)回顧分析報告期內(nèi)的主要經(jīng)營情況，尤其應(yīng)著重分析導(dǎo)致公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量發(fā)生重大變化的事項或原因。分析內(nèi)容包括但不限于：
（一）報告期內(nèi)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)經(jīng)營計劃的實現(xiàn)情況；業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)的重大變化及對公司經(jīng)營情況的影響。公司在以前年度披露的經(jīng)營計劃或目標(biāo)延續(xù)到本年度的，公司應(yīng)對計劃或目標(biāo)的實施進度進行分析，實施進度與計劃不符的，應(yīng)說明原因。
（二）報告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展、周期波動等情況；應(yīng)說明行業(yè)發(fā)展因素、行業(yè)法律法規(guī)等的變動及對公司經(jīng)營情況的影響。
（三）對財務(wù)報表中主要財務(wù)數(shù)據(jù)進行討論、分析，可以采用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式。對與上一年度相比變動達(dá)到或超過30%的重要財務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)，公司應(yīng)充分解釋導(dǎo)致變動的原因，以便于投資者充分了解其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情況。
公司可免于分析金額占總資產(chǎn)10%以下的資產(chǎn)負(fù)債表科目以及金額占營業(yè)收入10%以下的利潤表科目。
如本條規(guī)定披露的部分內(nèi)容與財務(wù)報表附注相同的，公司可以建立相關(guān)查詢索引，避免重復(fù)。內(nèi)容包括但不限于：
1．公司資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成（應(yīng)收款項、存貨、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長期借款等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。
2．若公司的收入構(gòu)成、利潤構(gòu)成和利潤來源發(fā)生重大變動，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明具體變動情況及原因。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特征和自身實際情況，分別按產(chǎn)品、地區(qū)說明報告期內(nèi)公司營業(yè)收入及營業(yè)成本情況。
3. 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)主要客戶與主要供應(yīng)商的情況，包括公司向前五名客戶的銷售額及占當(dāng)期銷售總額的百分比，向前五名供應(yīng)商的采購額及占當(dāng)期采購總額的百分比，并說明前五名客戶和供應(yīng)商與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。受同一控制人控制的客戶或供應(yīng)商，應(yīng)合并計算其銷售額或采購額，受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制的除外。
4. 結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說明公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若本年度公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與本年度凈利潤存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)解釋原因。
（四）主要控股子公司、參股公司經(jīng)營情況及業(yè)績分析。其中對于參股公司應(yīng)當(dāng)重點披露其與公司從事業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并說明持有目的。
公司存在其控制的特殊目的主體時，應(yīng)介紹公司對其控制權(quán)方式和內(nèi)容，并說明從中可以獲取的利益及承擔(dān)的風(fēng)險。
（五）公司本年度財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的，董事會應(yīng)當(dāng)就所涉及事項作出說明。說明中應(yīng)當(dāng)明確說明非標(biāo)準(zhǔn)審計意見涉及事項是否違反企業(yè)會計準(zhǔn)則及其相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定。
（六）公司作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響；涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對以往各年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響金額。
（七）公司應(yīng)披露承擔(dān)社會責(zé)任的工作情況，包括公司在保護債權(quán)人、職工、消費者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會責(zé)任；公司在服務(wù)國家脫貧攻堅戰(zhàn)略，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等方面所采取的措施等。
第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價，分析并說明可能對公司持續(xù)經(jīng)營能力有重大影響的事項。
第二十二條 公司可對下一年度經(jīng)營計劃或目標(biāo)進行說明。說明應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、公司發(fā)展戰(zhàn)略及其他可能影響經(jīng)營計劃或目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性因素展開。說明包括但不限于：
（一）行業(yè)發(fā)展趨勢。公司可介紹與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的宏觀經(jīng)濟層面或行業(yè)環(huán)境層面的發(fā)展趨勢、公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位的變動趨勢，并說明上述發(fā)展趨勢對公司未來經(jīng)營業(yè)績和盈利能力的影響。
（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司應(yīng)披露公司發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃，以及擬開展的新業(yè)務(wù)、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說明各項業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃。
（三）經(jīng)營計劃或目標(biāo)。披露經(jīng)營計劃或目標(biāo)的，公司應(yīng)同時簡要披露公司經(jīng)營計劃涉及的投資資金的來源、成本及使用情況。
（四）不確定性因素。公司應(yīng)遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露對未來發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營計劃有重大影響的不確定性因素并進行說明與分析。
第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)對存續(xù)到本年度的風(fēng)險因素、本年度較上一年度新增的風(fēng)險因素進行逐一分析，說明其持續(xù)或產(chǎn)生的原因、對公司的影響及已經(jīng)采取或擬采取的措施及風(fēng)險管理效果。在分析影響程度時公司應(yīng)當(dāng)盡可能定量分析。
第五節(jié) ?重要事項
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分類披露報告期內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁事項涉及的累計金額，如果上述金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計）絕對值10%的，可以免于披露。
對于以臨時報告形式披露，但尚未在報告期內(nèi)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計負(fù)債，以及對公司未來的影響；對在報告期內(nèi)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。
如報告期內(nèi)無按照《信息披露細(xì)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)當(dāng)明確說明“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。
第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的對外擔(dān)保合同（不包括對控股子公司擔(dān)保），包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型、擔(dān)保的決策程序等；對于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。
如果上述擔(dān)保的累計金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計）絕對值10%的，可以免于披露。
公司應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%（不含本數(shù)）的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)保總額超過凈資產(chǎn)50%（不含本數(shù)）部分的金額。
公司應(yīng)當(dāng)說明本年度公司及其控股子公司是否存在未經(jīng)內(nèi)部審議程序而實施的擔(dān)保事項，如有應(yīng)說明具體情況。
第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)對外提供借款情形，包括與債務(wù)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，債權(quán)的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額、抵質(zhì)押情況以及對公司的影響。
如果上述對外提供借款的累計金額不超過本年度末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計）絕對值10%的，可以免于披露。
第二十七條 報告期內(nèi)發(fā)生股東及其關(guān)聯(lián)方以各種形式占用或者轉(zhuǎn)移公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的，公司應(yīng)當(dāng)說明發(fā)生原因及整改情況，其中發(fā)生控股股東、實際控制人及其附屬企業(yè)占用資金情形的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用資金原因、預(yù)計歸還方式及時間。
如果不存在上述情形，公司應(yīng)當(dāng)予以明確說明。
第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計及執(zhí)行情況。
公司應(yīng)當(dāng)說明報告期內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額，與關(guān)聯(lián)方的交易結(jié)算及資金回籠情況，并說明偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)經(jīng)過股東大會審議過的收購及出售資產(chǎn)、對外投資，以及報告期內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并事項的簡要情況及進展，分析上述事項對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性及其他方面的影響。
第三十條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)新增的股權(quán)激勵計劃，以及已披露股權(quán)激勵計劃在本年度的具體實施情況及變動情況。
第三十一條 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員或股東、實際控制人及其他信息披露義務(wù)人如存在本年度或持續(xù)到本年度已披露的承諾，應(yīng)當(dāng)披露承諾的履行情況。在股票發(fā)行、收購或重大資產(chǎn)重組中，如果公司、認(rèn)購對象、收購方或重大資產(chǎn)重組交易對手方等存在業(yè)績承諾等事項，需說明承諾相關(guān)方在報告期內(nèi)履行完畢及截至報告期末尚未履行完畢的承諾事項。
如果沒有已披露承諾事項，公司亦應(yīng)予以說明。
第三十二條 公司應(yīng)披露本年度末資產(chǎn)中被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)類別、發(fā)生原因、賬面價值和累計值及其占總資產(chǎn)的比例，并說明對公司的影響。
第三十三條 報告期內(nèi)存在以下情形的，公司應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)情況：公司涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)或其他有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查，被移送司法機關(guān)或追究刑事責(zé)任，受到對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的行政處罰，被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)或其他有權(quán)機關(guān)立案調(diào)查或者采取強制措施，被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)處以證券市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人員，受到對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的行政處罰。
第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員以及控股子公司是否被納入失信聯(lián)合懲戒對象，如有應(yīng)說明具體情況。
第三十五條 若上述事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供所披露的臨時報告的相關(guān)查詢索引。
第六節(jié) ?股本變動及股東情況
第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露本年度期初、期末的股本結(jié)構(gòu)，并對股本變動及報告期內(nèi)股份限售解除情況進行說明。
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露前五名股東或持股10%以上股東、持股數(shù)量及占總股本比例、報告期內(nèi)持股變動情況、本年度末持有的無限售股份數(shù)量，并對前五名股東或持股10%以上股東相互間關(guān)系及持股變動情況進行說明。如所持股份中包括無限售條件股份、有限售條件股份，應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。
第三十八條 公司發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股的總股本，包括計入權(quán)益的優(yōu)先股及計入負(fù)債的優(yōu)先股情況。
第三十九條 公司如存在控股股東，應(yīng)對控股股東進行介紹，內(nèi)容包括但不限于：若控股股東為法人的，應(yīng)當(dāng)披露名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、統(tǒng)一社會信用代碼、注冊資本；若控股股東為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、職業(yè)經(jīng)歷。首次披露后控股股東上述信息沒有變動時，可以索引披露。
第四十條 公司應(yīng)當(dāng)比照第三十八條披露公司實際控制人的情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。實際控制人應(yīng)當(dāng)披露到自然人、國有資產(chǎn)管理部門，包括股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機構(gòu)或自然人，以及以信托方式形成實際控制的情況。首次披露后實際控制人上述信息沒有變動時，可以索引披露。
第七節(jié) ?融資與利潤分配情況
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露最近兩個會計年度內(nèi)的股票發(fā)行情況，包括但不限于發(fā)行價格、發(fā)行時間、發(fā)行數(shù)量、募集金額、發(fā)行對象、募集資金的使用情況等。如存在募集資金用途變更的，應(yīng)當(dāng)說明變動的具體情況以及履行的決策程序。
第四十二條 如公司報告期內(nèi)存在存續(xù)至本期的優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股發(fā)行的基本情況、股東情況、利潤分配情況、回購情況、轉(zhuǎn)換情況以及表決權(quán)恢復(fù)情況等。
第四十三條 如公司報告期內(nèi)存在存續(xù)至本期的債券，應(yīng)當(dāng)披露債券的類型、融資金額、票面利率、存續(xù)時間以及違約情況。如存在債券違約的，應(yīng)當(dāng)說明違約的具體情況、償債措施以及對公司的影響。如公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的規(guī)定披露相應(yīng)信息。
第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)的利潤分配政策以及利潤分配的執(zhí)行情況。如存在利潤分配預(yù)案的，應(yīng)披露預(yù)案的情況。
第八節(jié) ?董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心員工情況
第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動情況。公司應(yīng)當(dāng)披露發(fā)生變更的董事、監(jiān)事和高級管理人員的情況，內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、職業(yè)經(jīng)歷、年初和年末持有本公司股份、報告期內(nèi)股份增減變動量、持股比例、與股東之間的關(guān)系。
第四十六條 公司應(yīng)披露母公司和控股子公司的核心員工以及其他對公司有重大影響的人員（非董事、監(jiān)事、高級管理人員）的基本情況和變動情況，并說明變動對公司經(jīng)營的影響及公司采取的應(yīng)對措施。
第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和控股子公司員工情況，包括在職員工的數(shù)量、人員構(gòu)成（如管理人員、生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員、行政人員等）、教育程度、員工薪酬政策、培訓(xùn)計劃以及需公司承擔(dān)費用的離退休職工人數(shù)。
第九節(jié) ?公司治理及內(nèi)部控制
第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露公司治理的基本狀況，列示公司報告期內(nèi)建立的各項公司治理制度，董事會應(yīng)當(dāng)對公司治理機制是否給所有股東提供合適的保護和平等權(quán)利等情況進行評估。
第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露對公司治理的改進情況，包括來自控股股東及實際控制人以外的股東或其代表參與公司經(jīng)營管理的情況，以及公司管理層是否引入職業(yè)經(jīng)理人等情況。
第五十條 監(jiān)事會在報告期內(nèi)的監(jiān)督活動中發(fā)現(xiàn)公司存在風(fēng)險的，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會就有關(guān)風(fēng)險的簡要意見；否則，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會對報告期內(nèi)的監(jiān)督事項無異議。
第五十一條 監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對定期報告進行審核并提出書面審核意見，說明董事會對定期報告的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會及全國股轉(zhuǎn)公司的規(guī)定和公司章程，報告的內(nèi)容是否能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司實際情況。
第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)就與控股股東或?qū)嶋H控制人在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務(wù)等方面存在的不能保證獨立性、不能保持自主經(jīng)營能力的情況進行說明。
第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)對會計核算體系、財務(wù)管理和風(fēng)險控制等重大內(nèi)部管理制度進行評價，披露報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)上述管理制度重大缺陷的具體情況，包括對缺陷的具體描述、缺陷對財務(wù)報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、時間、責(zé)任人及效果。
第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露年度報告重大差錯責(zé)任追究制度的建立與執(zhí)行情況，披露董事會對有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。
第十節(jié) ?財務(wù)報告
第五十五條 公司的財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。
第五十六條 財務(wù)報表包括公司近兩年的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、比較式利潤表和比較式現(xiàn)金流量表，以及比較式所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表和財務(wù)報表附注。編制合并財務(wù)報表的公司，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)提供母公司財務(wù)報表。
第五十七條 財務(wù)報表附注參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號--財務(wù)報告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制，由于國家機密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е律鲜鲆?guī)定的某些信息不便披露的，公司可依據(jù)第八條規(guī)定向全國股轉(zhuǎn)公司申請豁免披露。
第十一節(jié) ?備查文件目錄
第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：
（一）載有公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章的財務(wù)報表。
（二）載有會計師事務(wù)所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告原件。
（三）年度內(nèi)在指定信息披露平臺上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。
公司應(yīng)當(dāng)在辦公場所置備上述文件的原件。全國股轉(zhuǎn)公司要求提供時，或股東依據(jù)法律、法規(guī)或公司章程要求查閱時，公司應(yīng)當(dāng)及時提供。
第三章 ?自律管理
第五十九條 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人及其他相關(guān)信息披露義務(wù)人、律師、主辦券商和其他證券服務(wù)機構(gòu)違反本指引的，全國股轉(zhuǎn)公司依據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》、《信息披露細(xì)則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法（試行）》采取相應(yīng)的監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。
第四章 ?附?則
第六十條 ?本指引由全國股轉(zhuǎn)公司負(fù)責(zé)解釋。
第六十一條 ?本指引自2018年1月1日起施行。