全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司關于發布《掛牌公司信息披露及會計業務問答（四）--業績預告、業績快報與簽字注冊會計師定期輪換》及相關模板的公告
（股轉系統公告〔2018〕48號）
為了維護注冊會計師執行審計業務的獨立性，提高審計質量和掛牌公司信息披露質量，保證掛牌公司信息披露內容的真實、準確、完整，全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司制定了《掛牌公司信息披露及會計業務問答（四）--業績預告、業績快報與簽字注冊會計師定期輪換》、《掛牌公司業績預告公告模板》、《掛牌公司業績預告修正公告模板》、《掛牌公司業績快報公告模板》及《掛牌公司業績快報修正公告模板》，對創新層掛牌公司簽字注冊會計師定期輪換問題及業績預告、業績快報的披露問題作進一步的指導與規范，現予以發布，自發布之日起實施。
特此公告。
附件：
1.《掛牌公司信息披露及會計業務問答（四）--業績預告、業績快報與簽字注冊會計師定期輪換》
2.《掛牌公司業績預告公告模板》
3.《掛牌公司業績預告修正公告模板》
4.《掛牌公司業績快報公告模板》
5.《掛牌公司業績快報修正公告模板》
全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司
2018年1月17日
附件1
掛牌公司信息披露及會計業務問答（四）--業績預告、業績快報與簽字
注冊會計師定期輪換
一、創新層掛牌公司簽字注冊會計師的定期輪換應如何執行？
答：參照《關于證券期貨審計業務簽字注冊會計師定期輪換的規定》（證監會計字[2003]13號），創新層掛牌公司簽字注冊會計師定期輪換應當按照以下規定執行：
（一）簽字注冊會計師連續為某一掛牌公司提供審計服務，不得超過五年。但兩名簽字注冊會計師為同一掛牌公司連續提供審計服務的期限在同一年度達到五年的，可以由一名簽字注冊會計師延期為該掛牌公司提供審計服務，延期不得超過一年。
（二）簽字注冊會計師由于工作單位變動，在不同會計師事務所連續為同一掛牌公司提供審計服務的期限應當合并計算。
（三）簽字注冊會計師已連續為同一掛牌公司提供五年審計服務并被輪換后，在兩年以內，不得重新為該公司提供審計服務。根據第（一）條規定延期的簽字注冊會計師延期后被輪換的，在兩年以內，不得重新為該公司提供審計服務。
（四）為申請掛牌公司提供審計服務的注冊會計師，在該公司掛牌后連續提供審計服務的期限，不得超過三個完整會計年度。
（五）掛牌公司發生重大資產重組，為其提供審計服務的簽字注冊會計師未變更的，該簽字注冊會計師在該掛牌公司重組前后提供審計服務的期限應連續計算。
（六）如存在客觀原因，導致創新層掛牌公司簽字注冊會計師無法定期輪換的，公司及會計師事務所應提交說明，經我司同意后可豁免執行。
二、創新層掛牌公司的簽字注冊會計師的定期輪換時點如何確定？
對于在年報披露日已經屬于創新層的掛牌公司要嚴格執行簽字注冊會計師定期輪換規定。對于符合《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司分層管理辦法》的標準，在年報披露日后，通過分層調整進入創新層的掛牌公司，若簽字注冊會計師連續為掛牌公司提供審計服務的時間已達到應進行定期輪換的標準，可于次年起輪換簽字注冊會計師。
三、業績快報和業績預告都涉及的話，應如何披露？
答：業績快報和業績預告的觸發條件不一樣，對投資者的提示作用不一樣，應分開披露。業績快報適用于在年度報告正式披露前，預計年度業績無法保密，或預約在會計年度次年4月份披露年度報告的創新層掛牌公司。業績預告適用于在年度報告正式披露前，預計上一會計年度凈利潤發生重大變化的，或在下半年度，預計當期年度凈利潤將發生重大變化的創新層掛牌公司。
四、如果預約4月份之前披露年度報告的創新層公司，改為4月份披露的，是否還需要披露業績快報？
答：預約4月1日之前披露年度報告的創新層公司，如不存在預計年度業績無法保密的情況，不強制要求披露業績快報。若后續預約時間改為4月份，應最遲于預約時間修改的同時披露業績快報。
五、業績預告、業績快報中的本期財務數據為具體數值還是區間數？如果可以取區間數的話，上下限區間范圍是否有限制？
答：業績快報中的本期財務數據為具體數值，不能取區間數。業績預告中的本期財務數據可以取具體數值，也可以取區間數，上下限區間變動幅度一般不得超過30%，最大不得超過50%。
附件2
掛牌公司業績預告公告模板
證券代碼： 證券簡稱： 公告編號：
XXXX股份有限公司XXXX年
年度業績預告公告
本公司及董事會全體成員保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
董事XXX、XXX因 （具體和明確的理由）不能保證公告內容真實、準確、完整。
特別提示：本公告所載XXXX年度主要財務數據為初步核算數據，未經會計師事務所審計，具體數據以公司XXXX年年度報告中披露的數據為準，提請投資者注意投資風險。
一、本期業績預告情況
（一）業績預告期間
XXXX年1月1日至XXXX年12月31日。
（二）業績預告情況
預計的業績： □由盈轉虧□扭虧為盈?□同向上升?□同向下降
預計本報告期業績將虧損或與上年同期相比扭虧為盈的，應披露以下表格：
項目
本報告期（單位：萬元）
上年同期（單位：萬元）
歸屬于掛牌公司股東的凈利潤
XX（或XX-XX）
XX
預計本報告期與上年同期相比將繼續盈利的，應披露以下表格：
項目
本報告期（單位：萬元）
上年同期（單位：萬元）
變動比例
歸屬于掛牌公司股東的凈利潤
XX（或XX-XX）
XX
XX %（或XX %-XX %）
二、本期業績重大變化的主要原因
應說明業績發生大幅變動、由盈轉虧、扭虧為盈的具體原因。
三、風險提示
（一）公司應當說明可能存在影響本次業績預告內容準確性的不確定因素，例如不確定的重大交易、會計處理存在爭議等。
（二）對上述不確定因素可能造成的影響進行合理、量化分析，同時披露剔除不確定因素后的業績變動情況。
（三）根據本次業績預告，預計定期報告公告后公司股票可能被實行風險警示的，應作出說明并提示風險。
（四）其他風險提示。
XXXX股份有限公司董事會
年 月 日
附件3
掛牌公司業績預告修正公告模板
證券代碼： 證券簡稱： 公告編號：
XXXX股份有限公司XXXX年度業績
預告修正公告及致歉說明（如適用）
本公司及董事會全體成員保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
董事XXX、XXX因 （具體和明確的理由）不能保證公告內容真實、準確、完整。
特別提示：本公司董事會于XXXX年X月XX日在全國中小企業股份轉讓系統官網（www.neeq.com.cn）披露了公司XXXX年度業績預告，現對相關內容修正如下。本公告所載XXXX年度的財務數據為初步核算數據，未經會計師事務所審計，具體以公司披露的XXXX年度的定期報告為準，提請投資者注意投資風險。
一、本期業績預告情況
（一）業績預告期間
XXXX年1月1日至XXXX年12月31日。
（二）修正前后的業績預告情況
修正后預計的業績： □由盈轉虧□扭虧為盈?□同向上升?□同向下降
修正后預計本報告期業績將虧損或與上年同期相比扭虧為盈的，應披露以下表格：
項目
本報告期（單位：萬元）
上年同期（單位：萬元）
修正前
修正后
歸屬于掛牌公司股東的凈利潤
XX（或XX-XX）
XX（或XX-XX）
XX
修正后預計本報告期與上年同期相比將繼續盈利的，應披露以下表格：
項目
本報告期（單位：萬元）
上年同期（單位：萬元）
修正后數據與上年同期數據變動比例
修正前
修正后
歸屬于掛牌公司股東的凈利潤
XX（或XX-XX）
XX（或XX-XX）
XX
XX %（或XX %-XX %）
二、業績預告修正的原因及致歉（如適用）說明
（一）業績預告修正原因，例如計提減值準備、非經常性損益確認變動或其他導致業績預告修正的具體情況及所涉及金額。
（二）根據注冊會計師預審結果進行業績預告修正的，還應當說明公司與注冊會計師是否存在分歧及分歧所在（如適用）。
（三）公司應當結合原業績預告公告，說明導致本次業績預告修正的原因是否已在原業績預告公告中進行了充分風險提示。
（四）業績預告中的財務數據與實際數據差異幅度達到50%的，公司董事會應向投資者致歉（如適用）。
三、風險提示
（一）公司應當說明可能存在影響本次業績預告內容準確性的不確定因素，例如不確定的重大交易、會計處理存在爭議等。
（二）對上述不確定因素可能造成的影響進行合理、量化分析，同時披露剔除不確定因素后的業績變動情況。
（三）根據本次業績預告修正數據，預計定期報告公告后公司股票可能被實行風險警示的，應作出說明并提示風險。
（四）其他風險提示。
XXXX股份有限公司董事會
年 月 日
附件4
掛牌公司業績快報公告模板
證券代碼： 證券簡稱： 公告編號：
XXXX股份有限公司
XXXX年度業績快報公告
本公司及董事會全體成員保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
董事XXX、XXX因 （具體和明確的理由）不能保證公告內容真實、準確、完整。
特別提示：本公告所載XXXX年度主要財務數據為初步核算數據，未經會計師事務所審計，具體數據以公司XXXX年年度報告中披露的數據為準，提請投資者注意投資風險。
一、XXXX年度主要財務數據和指標
單位： 元
項目
本報告期
上年同期
變動比例%
營業總收入



營業利潤



利潤總額



歸屬于掛牌公司股東的凈利潤



歸屬于掛牌公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤



基本每股收益



加權平均凈資產收益率




本報告期末
本報告期初
變動比例%
總 資 產



歸屬于掛牌公司股東的所有者權益



股 本



歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產



注：1．本報告期初數同法定披露的上年年末數。
2．編制合并報表的公司應當以合并報表數據填制；上年同期財務數據經過重述的，應同時披露重述后的相關數據。
二、經營業績和財務狀況情況說明
（一）應簡要說明報告期的經營情況、財務狀況及影響經營業績的主要因素。
（二）上表中有關項目增減變動幅度達30%以上的，應說明增減變動的主要原因。
三、風險提示
（一）公司應當說明可能存在影響本次業績快報內容準確性的不確定因素，例如不確定的重大交易、會計處理存在爭議等。
（二）對上述不確定因素可能造成的影響進行合理、量化分析，同時披露剔除不確定因素后的業績變動情況。
（三）根據本次業績快報，預計定期報告公告后公司股票可能被實行風險警示的，應作出說明并提示風險。
（四）其他風險提示。
四、與前次業績預計的差異說明（如適用）
公司應說明本次業績快報披露的經營業績是否與前次披露的業績預告、業績預告修正公告中預計的業績存在差異。若存在，應說明前次業績預告或業績預告修正公告的披露時間、預計的業績以及出現差異的原因。
五、備查文件目錄
1．經公司現任法定代表人、主管會計工作的負責人、總會計師（如有）、會計機構負責人（會計主管人員）簽字并蓋章的比較式資產負債表和利潤表。
2．其他材料（如有）。
XXXX股份有限公司董事會
年 月 日
附件5
掛牌公司業績快報修正公告模板
證券代碼： 證券簡稱： 公告編號：
XXXX股份有限公司XXXX年度業績
快報修正公告及致歉說明（如適用）
本公司及董事會全體成員保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
董事XXX、XXX因 （具體和明確的理由）不能保證公告內容真實、準確、完整。
特別提示：本公司董事會于XXXX年X月XX日在全國中小企業股份轉讓系統官網（www.neeq.com.cn）披露了公司XXXX年度業績快報，現對相關內容修正如下。本公告所載XXXX年度的財務數據為初步核算數據，未經會計師事務所審計，具體以公司披露的XXXX年度的定期報告為準，提請投資者注意投資風險。
一、修正前后的主要財務數據和指標
單位： 元
項目
本報告期
上年同期
修正后數據與上年同期數據的變動比例%
修正前
修正后
營業總收入




營業利潤




利潤總額




歸屬于掛牌公司股東的凈利潤




歸屬于掛牌公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤




基本每股收益




加權平均凈資產收益率





本報告期末
本報告期初
修正后數據與期初數據的變動比例%
修正前
修正后
總 資 產




歸屬于掛牌公司股東的所有者權益




股 本




歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產




注：1．本報告期初數同法定披露的上年年末數。
2．編制合并報表的公司應當以合并報表數據填制；上年同期財務數據經過重述的，應同時披露重述后的相關數據。
二、業績快報修正原因及致歉（如適用）說明
（一）應說明造成業績快報差異的具體原因。例如計提減值準備、非經常性損益確認變動或其他導致業績快報修正的具體情況及所涉及金額。
（二）根據注冊會計師預審結果進行業績快報修正的，還應當說明公司與注冊會計師是否存在分歧及分歧所在（如適用）。
（三）公司應當結合原業績快報公告，說明導致本次業績快報修正的原因是否已在原業績快報公告中進行了充分風險提示。
（四）業績快報中的財務數據與實際數據差異幅度達到50%的，公司董事會應向投資者致歉（如適用）。
三、備查文件目錄
1．經公司現任法定代表人、主管會計工作的負責人、總會計師（如有）、會計機構負責人（會計主管人員）簽字并蓋章的比較式資產負債表和利潤表。
2．其他材料（如有）。
XXXX股份有限公司董事會
年 月 日