全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于發(fā)布《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南》的公告
（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2018〕974號(hào)）
為進(jìn)一步規(guī)范掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)辦理和信息披露行為，結(jié)合業(yè)務(wù)支持平臺(tái)日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后業(yè)務(wù)辦理流程的變化，我司修訂了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南》，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司2014年5月6日發(fā)布的《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南（試行）》和2016年1月26日發(fā)布的《掛牌公司信息披露及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)問(wèn)答（一）--利潤(rùn)分配與公積金轉(zhuǎn)增股本》同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南》
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司
2018年10月26日
附件：
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南
為規(guī)范掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)辦理行為，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本指南。
一、掛牌公司實(shí)施利潤(rùn)分配，應(yīng)當(dāng)以公開(kāi)披露仍在有效期內(nèi)（報(bào)告期末日起6個(gè)月內(nèi)）的定期報(bào)告期末日為基準(zhǔn)日，以基準(zhǔn)日母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中可供分配利潤(rùn)為分配依據(jù)。同時(shí)，為避免出現(xiàn)超額分配情形，公司應(yīng)當(dāng)按照合并報(bào)表和母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)孰低的原則確定具體分配比例。
掛牌公司實(shí)施資本公積金轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)當(dāng)披露轉(zhuǎn)增金額是否超過(guò)報(bào)告期末“資本公積--股本溢價(jià)”的余額。
二、掛牌公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)權(quán)益分派方案后，及時(shí)以臨時(shí)公告形式披露權(quán)益分派方案的具體內(nèi)容，并在上述定期報(bào)告有效期內(nèi)召開(kāi)股東大會(huì)審議權(quán)益分派方案。權(quán)益分派方案中，送轉(zhuǎn)股及現(xiàn)金紅利派發(fā)比例的總位數(shù)不能超過(guò)8位，小數(shù)位不能超過(guò)6位。如掛牌公司在股東大會(huì)召開(kāi)前已披露最新一期定期報(bào)告的，其分配金額不應(yīng)超過(guò)最新一期定期報(bào)告的可供分配利潤(rùn)。
三、權(quán)益分派方案應(yīng)在股東大會(huì)審議通過(guò)后2個(gè)月內(nèi)實(shí)施完畢，即實(shí)施權(quán)益分派的股權(quán)登記日（以下簡(jiǎn)稱(chēng)R日）應(yīng)在股東大會(huì)審議通過(guò)權(quán)益分派方案后的2個(gè)月內(nèi)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定權(quán)益分派事項(xiàng)需經(jīng)有權(quán)部門(mén)事前審批的除外。實(shí)施權(quán)益分派的股本基數(shù)，均以R日股本數(shù)為準(zhǔn)。
四、掛牌公司實(shí)施現(xiàn)金分紅、送紅股或以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增股份的，原則上應(yīng)通過(guò)中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)結(jié)算”）進(jìn)行分派，并根據(jù)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，按以下流程申請(qǐng)辦理權(quán)益分派業(yè)務(wù)：
（一）按照《中國(guó)結(jié)算北京分公司證券發(fā)行人業(yè)務(wù)指南》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《發(fā)行人業(yè)務(wù)指南》）要求，在R-5日前向中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)辦理權(quán)益分派業(yè)務(wù)，填報(bào)相關(guān)信息并上傳所需材料。
（二）權(quán)益分派申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)結(jié)算審核通過(guò)后，掛牌公司應(yīng)于R-4日前通過(guò)主辦券商在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提交除權(quán)除息業(yè)務(wù)申請(qǐng)，并披露《權(quán)益分派實(shí)施公告》。
掛牌公司披露的《權(quán)益分派實(shí)施公告》應(yīng)與經(jīng)中國(guó)結(jié)算審查的公告一致。如不一致，應(yīng)于R-3日20：00前更正《權(quán)益分派實(shí)施公告》，并與全國(guó)股轉(zhuǎn)公司聯(lián)系修改業(yè)務(wù)申請(qǐng)。特殊情況下無(wú)法更正的，應(yīng)及時(shí)與中國(guó)結(jié)算及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司聯(lián)系。
（三）掛牌公司應(yīng)在R-1日12：00前按照《發(fā)行人業(yè)務(wù)指南》的要求做好權(quán)益分派相關(guān)款項(xiàng)的劃撥工作。如未能按照中國(guó)結(jié)算規(guī)定的時(shí)間完成相關(guān)款項(xiàng)的劃撥或因其他合理原因決定延期實(shí)施權(quán)益分派的，掛牌公司應(yīng)及時(shí)與中國(guó)結(jié)算及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司聯(lián)系，并最晚于R-1日披露權(quán)益分派延期實(shí)施公告。如未能按時(shí)披露延期公告，掛牌公司應(yīng)向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)股票自R日開(kāi)市起暫停轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒂谂堆悠诠婧笙蛉珖?guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)股票恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。
（四）R＋1日（即除權(quán)除息日），中國(guó)結(jié)算完成權(quán)益分派，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司完成除權(quán)除息。
（五）如掛牌公司確有特殊理由擬自行派發(fā)現(xiàn)金紅利，應(yīng)通過(guò)主辦券商在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提交除權(quán)除息業(yè)務(wù)申請(qǐng)，并于R-4日前披露《權(quán)益分派實(shí)施公告》。掛牌公司于R＋1日完成現(xiàn)金紅利派發(fā)，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司完成除權(quán)除息。
如不能按期完成派發(fā)紅利工作，最晚應(yīng)于R-1日披露權(quán)益分派延期實(shí)施公告。如未能按時(shí)披露延期公告，掛牌公司應(yīng)向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)股票自R日開(kāi)市起暫停轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒂谂堆悠诠婧笙蛉珖?guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)股票恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。
五、掛牌公司終止實(shí)施權(quán)益分派的，應(yīng)召開(kāi)董事會(huì)、股東大會(huì)審議終止實(shí)施權(quán)益分派的議案，并在董事會(huì)決議后及時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露終止原因和審議情況。
六、掛牌公司未能在本指南第三條規(guī)定期限內(nèi)實(shí)施權(quán)益分派的，公司董事會(huì)應(yīng)于期限屆滿前披露關(guān)于未能按期實(shí)施權(quán)益分派的致歉公告，公告中應(yīng)說(shuō)明未按期實(shí)施的具體原因及后續(xù)安排。繼續(xù)實(shí)施權(quán)益分派的，原則上應(yīng)以已披露的在有效期內(nèi)的定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為權(quán)益分派依據(jù)，重新召開(kāi)董事會(huì)、股東大會(huì)進(jìn)行審議，并于股東大會(huì)審議通過(guò)后2個(gè)月內(nèi)實(shí)施完畢；取消權(quán)益分派的，還應(yīng)在致歉公告中披露取消的具體原因。