全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司關于發布《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司權益分派業務指南》的公告
（股轉系統公告〔2018〕974號）
為進一步規范掛牌公司權益分派業務辦理和信息披露行為，結合業務支持平臺日常業務系統上線后業務辦理流程的變化，我司修訂了《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司權益分派業務指南》，現予以發布，自發布之日起施行。全國股轉公司2014年5月6日發布的《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司權益分派業務指南（試行）》和2016年1月26日發布的《掛牌公司信息披露及會計業務問答（一）--利潤分配與公積金轉增股本》同時廢止。
特此公告。
附件：《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司權益分派業務指南》
全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司
2018年10月26日
附件：
全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司權益分派業務指南
為規范掛牌公司權益分派業務辦理行為，根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》等有關規定，制定本指南。
一、掛牌公司實施利潤分配，應當以公開披露仍在有效期內（報告期末日起6個月內）的定期報告期末日為基準日，以基準日母公司財務報表中可供分配利潤為分配依據。同時，為避免出現超額分配情形，公司應當按照合并報表和母公司報表中可供分配利潤孰低的原則確定具體分配比例。
掛牌公司實施資本公積金轉增股本的，應當披露轉增金額是否超過報告期末“資本公積--股本溢價”的余額。
二、掛牌公司應當在董事會審議通過權益分派方案后，及時以臨時公告形式披露權益分派方案的具體內容，并在上述定期報告有效期內召開股東大會審議權益分派方案。權益分派方案中，送轉股及現金紅利派發比例的總位數不能超過8位，小數位不能超過6位。如掛牌公司在股東大會召開前已披露最新一期定期報告的，其分配金額不應超過最新一期定期報告的可供分配利潤。
三、權益分派方案應在股東大會審議通過后2個月內實施完畢，即實施權益分派的股權登記日（以下簡稱R日）應在股東大會審議通過權益分派方案后的2個月內，根據有關規定權益分派事項需經有權部門事前審批的除外。實施權益分派的股本基數，均以R日股本數為準。
四、掛牌公司實施現金分紅、送紅股或以盈余公積、資本公積轉增股份的，原則上應通過中國證券登記結算有限公司（以下簡稱“中國結算”）進行分派，并根據全國股轉公司和中國結算的相關規定，按以下流程申請辦理權益分派業務：
（一）按照《中國結算北京分公司證券發行人業務指南》（以下簡稱《發行人業務指南》）要求，在R-5日前向中國結算申請辦理權益分派業務，填報相關信息并上傳所需材料。
（二）權益分派申請經中國結算審核通過后，掛牌公司應于R-4日前通過主辦券商在全國股轉公司日常業務系統中提交除權除息業務申請，并披露《權益分派實施公告》。
掛牌公司披露的《權益分派實施公告》應與經中國結算審查的公告一致。如不一致，應于R-3日20：00前更正《權益分派實施公告》，并與全國股轉公司聯系修改業務申請。特殊情況下無法更正的，應及時與中國結算及全國股轉公司聯系。
（三）掛牌公司應在R-1日12：00前按照《發行人業務指南》的要求做好權益分派相關款項的劃撥工作。如未能按照中國結算規定的時間完成相關款項的劃撥或因其他合理原因決定延期實施權益分派的，掛牌公司應及時與中國結算及全國股轉公司聯系，并最晚于R-1日披露權益分派延期實施公告。如未能按時披露延期公告，掛牌公司應向全國股轉公司申請股票自R日開市起暫停轉讓，并于披露延期公告后向全國股轉公司申請股票恢復轉讓。
（四）R＋1日（即除權除息日），中國結算完成權益分派，全國股轉公司完成除權除息。
（五）如掛牌公司確有特殊理由擬自行派發現金紅利，應通過主辦券商在全國股轉公司日常業務系統中提交除權除息業務申請，并于R-4日前披露《權益分派實施公告》。掛牌公司于R＋1日完成現金紅利派發，全國股轉公司完成除權除息。
如不能按期完成派發紅利工作，最晚應于R-1日披露權益分派延期實施公告。如未能按時披露延期公告，掛牌公司應向全國股轉公司申請股票自R日開市起暫停轉讓，并于披露延期公告后向全國股轉公司申請股票恢復轉讓。
五、掛牌公司終止實施權益分派的，應召開董事會、股東大會審議終止實施權益分派的議案，并在董事會決議后及時以臨時公告的形式披露終止原因和審議情況。
六、掛牌公司未能在本指南第三條規定期限內實施權益分派的，公司董事會應于期限屆滿前披露關于未能按期實施權益分派的致歉公告，公告中應說明未按期實施的具體原因及后續安排。繼續實施權益分派的，原則上應以已披露的在有效期內的定期報告財務數據作為權益分派依據，重新召開董事會、股東大會進行審議，并于股東大會審議通過后2個月內實施完畢；取消權益分派的，還應在致歉公告中披露取消的具體原因。