一、為了落實國務(wù)院國發(fā)[1986]18號文批轉(zhuǎn)中國人民銀行《關(guān)于辦理留成外匯調(diào)劑的幾項規(guī)定》的精神，進一步搞好留成外匯調(diào)劑工作，特制定本規(guī)定。

二、本規(guī)定適用于人民銀行(包括外管部門)辦理外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。地方政府或人民銀行、專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)共同開辦的外匯調(diào)劑中心或外匯調(diào)劑交易所經(jīng)營的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，不能按本規(guī)定辦理。

三、辦理留成外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)所需的人民幣資金，在有關(guān)科目賬戶中反映。

四、會計賬務(wù)處理手續(xù)

(一)會計科目

1、在人民幣核算第八類“其他資金及占款”增設(shè)“0342留成外匯調(diào)劑人民幣資金往來”科目，本科目排列在0341專用基金科目后面。

在辦理留成外匯(現(xiàn)匯或額度，下同)調(diào)劑業(yè)務(wù)過程中，調(diào)入與調(diào)出所發(fā)生的人民幣資金收付往來，用本科目核算。

2、在外匯核算部分增設(shè)“0108留成外匯調(diào)劑現(xiàn)匯”科目，本科目排列在“0107外匯買賣”科目的后面。

調(diào)入的留成外匯現(xiàn)匯在未調(diào)出前，用本科目核算，并同時將本科目余額通過“0101”科目移存當(dāng)?shù)刂袊y行或其他收匯銀行。

3、在外匯核算部分增設(shè)“0151留成外匯調(diào)劑額度”表外科目。

調(diào)入的留成外匯額度在未調(diào)出前，用本科目核算。

4、科目歸屬。“0342留成外匯調(diào)劑人民幣資金往來”科目、“0108留成外匯調(diào)劑現(xiàn)匯”科目歸入統(tǒng)一會計科目第七類“其他業(yè)務(wù)”中“0599其他業(yè)務(wù)”科目內(nèi)。

(二)賬務(wù)處理

1、留成外匯額度調(diào)劑

(1)會計部門收到用匯單位根據(jù)外管部門簽發(fā)的成交通知書匯劃來的調(diào)入外匯額度人民幣價款時，應(yīng)填制一式三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，以一、三兩聯(lián)代收、付傳票辦理轉(zhuǎn)賬(將匯劃款的憑證作有關(guān)傳票的附件)。會計分錄是：

收：0342留成外匯調(diào)劑人民幣資金往來

付：××銀行往來――存款戶

或付：0262聯(lián)行來賬

轉(zhuǎn)賬后，將第三聯(lián)傳票作收賬通知送外管部門憑以記賬。

(2)會計部門收到外管部門辦妥留成外匯額度過戶的通知書后，應(yīng)即填制一式三聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，第一、二兩聯(lián)分別作收、付傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄是：

收：××銀行往來――存款戶

或收：0261聯(lián)行往賬

付：0342留成外匯調(diào)劑人民幣資金往來轉(zhuǎn)賬后，將第三聯(lián)傳票作支款通知送外管部門。

(3)如遇外管部門先買(調(diào)入)入創(chuàng)匯單位的零星小額調(diào)劑外匯額度或跨省、市(包括從總局)調(diào)入調(diào)劑外匯額度，后賣出(調(diào)出)調(diào)劑外匯額度時，其賬務(wù)處理順序是：先按上述賬務(wù)處理(2)辦理轉(zhuǎn)賬，后按(1)辦理轉(zhuǎn)賬。

2、留成外匯現(xiàn)匯調(diào)劑

(1)留成外匯現(xiàn)匯調(diào)(買)入

①會計部門收到外管部門簽發(fā)的成交通知，憑以填制一式兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，分別作收、付憑證，辦理調(diào)入現(xiàn)匯人民幣價款的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會計分錄是：

收：××銀行往來――存款戶

或收：0261聯(lián)行往賬

付：0342留成外匯調(diào)劑人民幣資金往來

②會計部門收到中國銀行或其他收匯銀行簽發(fā)的留成外匯現(xiàn)匯收款通知代外匯轉(zhuǎn)賬付出憑證，另制一聯(lián)外匯轉(zhuǎn)賬收入憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄是：

收：0108留成外匯調(diào)劑現(xiàn)匯

付：0101科目

(2)留成外匯現(xiàn)匯調(diào)(賣)出

①會計部門收到用匯單位根據(jù)外管部門簽發(fā)的成交通知匯來的調(diào)入外匯現(xiàn)匯人民幣價款時，比照上述留成外匯額度調(diào)劑賬務(wù)處理(1)辦理轉(zhuǎn)賬。

②會計部門收到中國銀行或其他收匯銀行辦妥留成外匯調(diào)劑現(xiàn)匯交割手續(xù)后的回單時，以調(diào)劑現(xiàn)匯交割回單代外匯轉(zhuǎn)賬收入憑證，另制一聯(lián)外匯轉(zhuǎn)賬付出憑證，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄是：

收：0101科目

付：0108留成外匯調(diào)劑現(xiàn)匯

五、有關(guān)留成外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)的憑證及賬務(wù)處理具體手續(xù)，各行可結(jié)合實際情況做些適當(dāng)?shù)难a充。

六、本規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。