第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放，規(guī)范境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行，保護(hù)債券市場(chǎng)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)境外機(jī)構(gòu)是指在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債券的外國(guó)政府類(lèi)機(jī)構(gòu)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、在中華人民共和國(guó)境外合法注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)法人和非金融企業(yè)法人等。

第三條 本辦法所稱(chēng)外國(guó)政府類(lèi)機(jī)構(gòu)包括主權(quán)國(guó)家政府、地方政府及具有政府職能的機(jī)構(gòu)等。

本辦法所稱(chēng)國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)是指進(jìn)行開(kāi)發(fā)性貸款和投資的多邊、雙邊及地區(qū)國(guó)際開(kāi)發(fā)性金融機(jī)構(gòu)。

第二章 發(fā)行申請(qǐng)

第四條 境外金融機(jī)構(gòu)法人在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債券應(yīng)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。

外國(guó)政府類(lèi)機(jī)構(gòu)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)等在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行相關(guān)債券以及境外非金融企業(yè)法人在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具應(yīng)向中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)交易商協(xié)會(huì))申請(qǐng)注冊(cè)。

第五條 外國(guó)政府類(lèi)機(jī)構(gòu)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備債券發(fā)行經(jīng)驗(yàn)和良好的債務(wù)償付能力。

第六條 境外金融機(jī)構(gòu)法人發(fā)行債券應(yīng)具備以下條件：

(一)實(shí)際繳納資本不低于100億元人民幣或等值貨幣;

(二)具有良好的公司治理機(jī)制和完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系;

(三)財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好、最近三年連續(xù)盈利;

(四)具備債券發(fā)行經(jīng)驗(yàn)和良好的債務(wù)償付能力;

(五)受到所在國(guó)家或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局的有效監(jiān)管，主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)符合金融監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定。

第七條 境外金融機(jī)構(gòu)法人發(fā)行債券應(yīng)向中國(guó)人民銀行提交以下材料：

(一)債券發(fā)行申請(qǐng);

(二)發(fā)行人有權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于同意債券發(fā)行的有效決議或其他證明文件;

(三)募集說(shuō)明書(shū);

(四)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告，及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告(若有);

(五)境外金融機(jī)構(gòu)法人發(fā)行債券還應(yīng)同時(shí)提供所在國(guó)家或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局同意其開(kāi)展相關(guān)金融業(yè)務(wù)有關(guān)證明文件;

(六)信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排說(shuō)明(若有);

(七)擔(dān)保協(xié)議及擔(dān)保人資信情況說(shuō)明(若有);

(八)境內(nèi)及發(fā)行人所在國(guó)家或地區(qū)具有相關(guān)法域執(zhí)業(yè)資質(zhì)的律師事務(wù)所等法律顧問(wèn)出具的法律意見(jiàn)書(shū)。

第三章 債券發(fā)行、登記、托管、結(jié)算

第八條 境外機(jī)構(gòu)發(fā)行債券可采用一次足額發(fā)行或在限額內(nèi)分期發(fā)行的方式。

第九條 具備境外豐富的債券發(fā)行經(jīng)驗(yàn)，或已在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)行債券、持續(xù)信息披露一年以上的外國(guó)政府類(lèi)機(jī)構(gòu)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和境外金融機(jī)構(gòu)法人，可申請(qǐng)?jiān)谙揞~內(nèi)分期發(fā)行債券。

境外非金融企業(yè)法人申請(qǐng)限額內(nèi)分期發(fā)行債券的，應(yīng)遵守交易商協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第十條 境外金融機(jī)構(gòu)法人應(yīng)按照全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定在債券發(fā)行定價(jià)前，將當(dāng)期發(fā)行的更新募集說(shuō)明書(shū)、信用評(píng)級(jí)報(bào)告(若有)、承銷(xiāo)協(xié)議和承銷(xiāo)團(tuán)協(xié)議、法律意見(jiàn)書(shū)以及其他最終相關(guān)文件向中國(guó)人民銀行備案。

第十一條 境外機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券應(yīng)托管在中國(guó)人民銀行認(rèn)可的登記托管機(jī)構(gòu)。發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)向登記托管機(jī)構(gòu)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，登記托管機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理債券登記。

境外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照登記托管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，確保付息兌付有關(guān)資金及時(shí)劃入債券持有人指定資金賬戶(hù)。

第十二條 境外機(jī)構(gòu)經(jīng)核準(zhǔn)或注冊(cè)在境內(nèi)發(fā)行債券應(yīng)辦理外匯登記，募集資金涉及的賬戶(hù)開(kāi)立、資金匯兌、跨境匯撥及信息報(bào)送等事宜，應(yīng)符合中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局有關(guān)規(guī)定。

第四章 信息披露

第十三條 境外機(jī)構(gòu)應(yīng)在債券發(fā)行前和存續(xù)期間按照全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。境外機(jī)構(gòu)以及擔(dān)保方(若有)應(yīng)確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

境外機(jī)構(gòu)在其他市場(chǎng)披露的重大信息，也應(yīng)當(dāng)同時(shí)或在合理的最短時(shí)間內(nèi)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行披露。

第十四條 境外機(jī)構(gòu)面向達(dá)成書(shū)面定向認(rèn)購(gòu)約定的合格機(jī)構(gòu)投資者定向發(fā)行債券的，應(yīng)按照書(shū)面定向認(rèn)購(gòu)約定的內(nèi)容與形式進(jìn)行信息披露，信息披露對(duì)象僅限于定向發(fā)行債券的合格機(jī)構(gòu)投資者，不得公開(kāi)披露募集說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)告等發(fā)行文件。

第十五條 國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行債券時(shí)，公開(kāi)披露有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)及財(cái)務(wù)報(bào)告的顯著位置聲明其財(cái)務(wù)報(bào)告所使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若未使用中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或經(jīng)財(cái)政部按照互惠原則認(rèn)定已與中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行等效的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(以下簡(jiǎn)稱(chēng)等效會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)編制所披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)同時(shí)披露所使用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重要差異的說(shuō)明。

第十六條 境外金融機(jī)構(gòu)法人和非金融企業(yè)法人發(fā)行債券時(shí)，公開(kāi)披露有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)及財(cái)務(wù)報(bào)告的顯著位置聲明其財(cái)務(wù)報(bào)告所使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若未使用中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或等效會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制所披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)同時(shí)提供如下補(bǔ)充信息：

(一)所使用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重要差異;

(二)按中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的差異調(diào)節(jié)信息，說(shuō)明會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異對(duì)境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表所有重要項(xiàng)目的財(cái)務(wù)影響金額。

第十七條 境外機(jī)構(gòu)面向達(dá)成書(shū)面定向認(rèn)購(gòu)約定的合格機(jī)構(gòu)投資者定向發(fā)行債券的，可由境外機(jī)構(gòu)與定向合格機(jī)構(gòu)投資者自主協(xié)商確定財(cái)務(wù)報(bào)告所采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并在書(shū)面定向認(rèn)購(gòu)約定中充分提示風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)投資者風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。

第十八條 境外機(jī)構(gòu)公開(kāi)披露的發(fā)行文件應(yīng)為簡(jiǎn)體中文或提供簡(jiǎn)體中文譯本。

第十九條 境外機(jī)構(gòu)發(fā)行債券，采用中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì);采用其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或符合以下條件的境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：

(一)在境外所在國(guó)家或地區(qū)依法注冊(cè)成立，取得從事審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)資格并處于正常執(zhí)業(yè)狀態(tài);

(二)具有良好的國(guó)際聲譽(yù)和市場(chǎng)認(rèn)可度;

(三)在其所在國(guó)家或地區(qū)可以從事公開(kāi)發(fā)行證券相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)，并具備五年以上從事公開(kāi)發(fā)行證券相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn);

(四)財(cái)政部規(guī)定的其他條件或監(jiān)管要求。

境外機(jī)構(gòu)發(fā)行債券所提供的按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的差異調(diào)節(jié)信息應(yīng)當(dāng)經(jīng)中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證。

第二十條 境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受境外機(jī)構(gòu)委托對(duì)其在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部監(jiān)管，并按照有關(guān)要求向財(cái)政部備案。境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在國(guó)家或地區(qū)與財(cái)政部簽署審計(jì)監(jiān)管等效協(xié)議，或就發(fā)債簽署專(zhuān)門(mén)審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的，按照協(xié)議約定執(zhí)行。

第二十一條 境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)至遲在境外機(jī)構(gòu)提交發(fā)債申請(qǐng)前20個(gè)工作日向財(cái)政部進(jìn)行首次報(bào)備，并在債券存續(xù)期間進(jìn)行年度報(bào)備。

第五章 其 他

第二十二條 為境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、受托管理機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，按規(guī)定和約定履行義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十三條 財(cái)政部依法對(duì)承擔(dān)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)違反本辦法規(guī)定和存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所，財(cái)政部有權(quán)采取責(zé)令其限期改正、公告等監(jiān)管措施。

第二十四條 境外機(jī)構(gòu)發(fā)行債券，應(yīng)由境內(nèi)及其所在國(guó)家或地區(qū)具有相關(guān)法域執(zhí)業(yè)資質(zhì)的律師事務(wù)所等法律顧問(wèn)出具法律意見(jiàn)。境內(nèi)事項(xiàng)應(yīng)由按照《中華人民共和國(guó)律師法》執(zhí)業(yè)的律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。

第二十五條 境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立投資者保護(hù)機(jī)制，委托獨(dú)立于發(fā)行人的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在債券存續(xù)期內(nèi)維護(hù)債券持有人的利益。相關(guān)獨(dú)立機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、獨(dú)立公正履職，督促發(fā)行人落實(shí)重大事項(xiàng)信息披露、債券持有人會(huì)議召開(kāi)等投資者保護(hù)機(jī)制。

第二十六條 境外機(jī)構(gòu)發(fā)行債券若公開(kāi)披露信用評(píng)級(jí)報(bào)告，其評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)由經(jīng)認(rèn)可的全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具。

第二十七條 交易商協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債券的自律管理，負(fù)責(zé)制定外國(guó)政府類(lèi)機(jī)構(gòu)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、非金融企業(yè)法人等在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)注冊(cè)發(fā)行債券等相關(guān)規(guī)則及境外機(jī)構(gòu)發(fā)行債券信息披露指引，并對(duì)發(fā)行人信息披露進(jìn)行評(píng)議和后續(xù)監(jiān)督，對(duì)不能按規(guī)定進(jìn)行信息披露的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行。

第六章 附 則

第二十八條 香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)機(jī)構(gòu)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債券參照本辦法執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由中國(guó)人民銀行會(huì)同財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。本辦法未盡事宜按照中國(guó)人民銀行、財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 本辦法公布之前已在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)獲準(zhǔn)發(fā)行或注冊(cè)發(fā)行債券的境外機(jī)構(gòu)可按照批準(zhǔn)或注冊(cè)時(shí)有關(guān)要求執(zhí)行。