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中國證券監督管理委員會第十八屆發審委2019年第21次會議審核結果公告

中國證券監督管理委員會第十八屆發審委2019年第21次會議審核結果公告中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第21次發審委會議于2019年4月18日召開,現將會議審
中國證券監督管理委員會第十八屆發審委2019年第21次會議審核結果公告
中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第21次發審委會議于2019年4月18日召開,現將會議審核情況公告如下:
一、審核結果
(一)紅塔證券股份有限公司(首發)獲通過。
(二)山東元利科技股份有限公司(首發)獲通過。
二、發審委會議提出詢問的主要問題
(一)紅塔證券股份有限公司
1、報告期內,發行人收入及利潤結構變動明顯,凈利潤主要來源由證券經紀業務轉變為信用交易業務和證券投資業務。請發行人代表說明:(1)收入及利潤結構變動的原因及合理性,各項業務是否存在大幅下滑的風險,是否符合行業特點,是否與同行業可比公司存在顯著差異,相關風險揭示和信息披露是否充分;(2)報告期內質押式回購收入大幅增加的原因及合理性,證監會最新監管政策對于該類業務的影響,未來是否具有可持續性;(3)質押式回購業務相關資產的減值準備的計提是否充分、合理,是否符合企業經營的實際情況,與同行業可比公司會計政策、會計估計是否存在差異;(4)股票基金平均傭金率顯著高于同期市場平均水平的原因及合理性,較高傭金率是否可持續,傭金收入下降對發行人持續盈利能力的影響;(5)2018年經營活動產生的現金流量凈額較2017年降幅較大,且為大額負數的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
2、發行人將多只資產管理計劃、證券投資基金、信托計劃等結構化主體納入合并財務報表范圍。請發行人代表說明:(1)對發行人管理并投資的結構化主體納入合并財務報表范圍的政策是否符合企業會計準則規定,個別結構性主體報告期內納入合并財務報表范圍變動的原因及合理性;(2)前述結構化主體是否符合最新監管政策規定,是否存在整改要求以及最新整改進展。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
3、報告期內,發行人及其子公司、分支機構存在違規行為,多次被證監局、上海證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統等監管機構采取監管措施。請發行人代表說明:(1)相關事項存在哪些薄弱環節,具體整改措施及驗收情況;(2)針對被處罰事項,發行人建立的相關內部控制制度執行情況和有效性,對本次發行上市的影響。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
4、發行人未將中煙總公司控制的、除云南中煙體系以外的其他煙草系統企業列為關聯方。2018年4月至2018年9月,發行人通過次級債以及委托貸款,共向關聯方借入65.93億元人民幣。請發行人代表說明:(1)與未被列為關聯方的企業是否存在交易,相關交易類型、定價依據、履行的決策程序,在同類交易中的總額占比以及對發行人經營業績的影響;(2)發行人報告期向關聯方借入次級債及委托借款是否符合同行業慣例,是否采用其他方式補充資本,向關聯方融入大額款項是否存在到期后集中兌付的風險,該等借款對發行人2018年經營業績是否產生影響;(3)向關聯方融入款項按5.4%-5.5%利率水平與同行業是否存在差異;(4)該等關聯交易是否會影響發行人經營的獨立性,其經營是否構成對關聯方提供該等資金的依賴。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
5、報告期內,發行人作為管理人管理的“紅塔資產云中4號專項資產管理計劃”與深圳中恒發生糾紛。此外,發行人控股子公司報告期內還存在數起其他重大訴訟和仲裁糾紛。請發行人代表說明:(1)如果敗訴將承擔何種責任,是否會對發行人的業績和持續經營產生重大不利影響,是否屬于“影響持續經營的擔保訴訟以及仲裁等重大或有事項”;(2)紅塔資管是否存在違規行為,是否存在因故意或重大過失而招致投資者另行起訴要求賠償損失的可能;(3)發行人制定的有關資產管理的風險控制制度是否有效執行、是否存在重大風險。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
(二)山東元利科技股份有限公司
1、報告期發行人3萬噸苯生產線和10萬噸苯生產線均處于閑置狀態。本次首發申請發行人重新對上述生產線進行了減值測試。請發行人代表說明:(1)兩次減值測試評估的背景和目的,評估結果的差異、原因及合理性;(2)生產線處置計劃,發行人的應對措施,減值計提是否充分,相關會計處理是否符合企業會計準則的規定;(3)發行人會計基礎工作是否規范,內部控制在重大方面是否有效。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
2、報告期內,受山東省化工園區政策等影響,發行人已建成的5萬噸順酐/苯酐生產線長期閑置,且存在搬遷風險。請發行人代表說明:(1)5萬噸順酐/苯酐生產線的建設是否取得相關部門的批準,是否屬于未批先建情形,是否存在被行政處罰的風險;(2)朱劉化工園區及發行人重點監控點認定的最新進展情況,發行人的應對措施;(3)相關減值計提是否充分,因搬遷事項導致的損失及對發行人財務狀況的影響。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
3、報告期內,發行人貿易商客戶占比較高。請發行人代表說明:(1)貿易商客戶收入占比較大的原因及合理性,是否符合行業慣例;(2)報告期內,貿易商客戶變化比例較高,大量貿易商客戶未持續與發行人進行業務往來的原因及合理性,發行人開發貿易商客戶的業務流程、維護手段,相關內控制度及執行情況;(3)貿易商客戶的期末庫存、最終銷售情況,是否存在為發行人調節業績或其他利益輸送情形;(4)2017年和2018年,主要產品HDO對貿易商和終端客戶的銷售價格存在差異的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
4、報告期內,發行人綜合毛利率整體呈上升趨勢。請發行人代表:(1)從產品、客戶、銷售模式等方面,說明毛利率較高的原因及合理性,不同產品內外銷毛利率存在差異,對貿易商客戶和對終端客戶的毛利率存在差異的原因及合理性;(2)結合同行業可比上市公司產品、客戶、銷售模式等的異同,按具體產品類別,分析說明毛利率顯著高于同行業可比上市公司且報告期各期毛利率變動趨勢與可比上市公司不一致的原因及合理性;(3)結合主要產品的生產工藝、投入產出比、成本結構等,說明發行人報告期各期末二元酸二甲酯及脂肪醇、增塑劑產品類別中的在產品單價高于產成品單價的合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
5、發行人為化學品生產企業,環境保護和安全生產要求較高。請發行人代表:(1)說明生產經營和募投項目是否符合國家和地方環保要求,報告期內是否發生過環保事故或重大群體性的環保事件,是否存在環保方面的違法違規事項及被行政處罰的情形;(2)結合江蘇響水“3?21”特大爆炸事故,說明行業管理對發行人的影響,發行人是否存在安全生產隱患,安全生產制度有效性及實際執行情況,是否符合安全生產法律法規要求。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。
發行監管部
2019年4月18日

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