第一條 為了加強外商投資企業(yè)籌建期的財務管理和財政監(jiān)督，保護投資者的合法權益，根據財政部發(fā)布的《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)財務管理規(guī)定》精神制定本規(guī)定。

第二條 凡法定地址設在北京地區(qū)內的外商投資企業(yè)均應執(zhí)行本規(guī)定。

第三條 外商投資企業(yè)應在進行工商登記后的60天內到北京市財政局進行財政登記。

財政登記的主要內容有：

(1)填制“外商投資企業(yè)財政登記表”。

(2)報送外商投資企業(yè)的合營合同或合作協(xié)議、企業(yè)章程、可行性研究報告、工商登記證書、外商投資企業(yè)與管理集團簽訂的管理合同等基本法律文件以備案;

(3)填制“外商投資企業(yè)土地使用費申報表”。

目前，尚未登記的企業(yè)應遵照本規(guī)定要求，在接到本文之日起60天內到北京市財政局辦理財政登記。對于凡未按照本規(guī)定辦理財政登記的外商投資企業(yè)，財政機關可根據情節(jié)輕重，處以5000元以下的罰金。

第四條 外商投資企業(yè)在籌建期應逐步建立健全財務會計機構和財務會計管理工作。籌建期至少須配備一名主管會計和一名出納員，有條件的大中型企業(yè)應及時配備總會計師。外商投資企業(yè)應充分發(fā)揮財會部門作用。重要的談判、簽訂協(xié)議，必須安排懂政策、熟悉業(yè)務的財會專業(yè)人員參加，如建筑工程承發(fā)包合同、大批量設備、材料物資采購合同等項目的談判、簽約。財會人員應積極對談判、簽約項目進行測算和分析研究，提出分析報告和建議方案，協(xié)助主談人順利進行談判和簽約并達到預期目的。

第五條 外商投資企業(yè)在籌建期間必須執(zhí)行《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)會計制度》。財會部門應依法進行會計核算和會計監(jiān)督。財會部門和財會人員對違反國家財會制度規(guī)定的收支，不予辦理，若企業(yè)負責人堅持辦理的，財會部門可以執(zhí)行，同時必須向財政部門報告。

第六條 中外合資經營企業(yè)的合營合同應明確規(guī)定投資各方繳付認繳資本的時間和出資形式。認繳資本投入合營企業(yè)后，應由合營企業(yè)統(tǒng)一管理，如果委托合營企業(yè)以某一出資方代管理，應接受合營企業(yè)財務部門的監(jiān)督和審查。以現(xiàn)金形式出資的，投資各方必須按期將現(xiàn)金匯入合營企業(yè)指定的銀行帳戶。

以實物形式出資的，合營合同的附件中必須列出投資各方投入實物的詳細清冊，清冊內容至少應包括實物的名稱、規(guī)格、型號、出廠日期、海關商檢證書、數(shù)量、品質證明書以及投資各方確認的價值等內容。合資企業(yè)以上述文件和實物驗收單據作為會計記帳依據。

合營合同應確定合資企業(yè)投入資本的會計記帳匯率。

第七條 外商投資企業(yè)從國外采購的設備材料等物資，應具有銷售廠家出具的原始單據正本及全套附件。

包括：(1)原始發(fā)票正本;

(2)品質證明書;

(3)運輸部門開出的提單;

(4)裝箱單;

(5)海關商檢證書等。

外商投資企業(yè)應共同采購或以招標方式采購成套設備和批量較大的物資、材料、采購過程取得的回扣歸外商投資企業(yè)所有。

第八條 外商投資企業(yè)籌建期應建立健全設備材料物資的驗收、保管和出入庫管理工作。財務部門應建立健全設備、材料物資的總帳，明細帳及有關卡片和清冊等會計帳目，設專人負責管理，做到帳目清楚、帳帳、帳卡、帳實相符，保證在籌建期結束后向合營企業(yè)及時移交實物和有關帳目，保證開業(yè)后的經營核算正常進行。

外商投資企業(yè)與建筑公司簽訂的承包工程合同，應注明承包單位在交付竣工工程時，應交接全部固定資產帳目清單，外商投資企業(yè)在接到全部固定資產帳目清單并驗收無誤后，方可支付工程尾工款。

第九條 中外合資經營企業(yè)和中外合作經營企業(yè)自簽訂合同之日起至企業(yè)建成正式投產開業(yè)之日，為籌建期，簽訂合同之前投資各方為籌建外商投資企業(yè)而發(fā)生的各項費用支出一般由投資各方自行負擔。如有特殊情況需攤入開辦費，須經財政部門批準。

第十條 外商投資企業(yè)在其籌建期間，須繳納土地使用費。其標準為開業(yè)后應繳納金額的20%-30%。

生產型外商投資企業(yè)在合同規(guī)定的籌建期內，經財政部門批準，可免交土地使用費。外商投資企業(yè)的中方投資者可以土地使用權作為認繳資本，其作價應根據場地的地理環(huán)境，商業(yè)價值和占地面積等因素計算確定，中方投資者以土地使用權作為認繳資本的外商投資企業(yè)，其相應的土地使用費由中方投資者繳納。

對中方投資者投入的土地使用權，外商投資企業(yè)一般應根據合營或合作年限攤銷。

第十一條 外商投資企業(yè)在籌建期間，對正在使用的固定資產一般不提取固定資產折舊。企業(yè)如有特殊情況，并經財政部門批準，可對汽車，電氣設備等提取折舊、折舊費應轉入開辦費，在企業(yè)建成投產開業(yè)后按規(guī)定分期攤銷。

第十二條 外商投資企業(yè)制定的本企業(yè)財務會計制度，應及時報送財政部門審查、備案，財政部門有權要求外商投資企業(yè)修改其財務會計制度中與中國法律、法規(guī)有抵觸的部分。

第十三條 外商投資企業(yè)在籌建期間的一切財務會計工作應接受財政部門的檢查和監(jiān)督。外商投資企業(yè)應對檢查人員提供有關資料，檢查人員對企業(yè)提供的情況應予保密。

第十四條 外商投資企業(yè)提前完成籌建工程并正式投產開業(yè)，經企業(yè)董事會通過，財政部門批準，可在節(jié)約的總投資額內，提發(fā)提前完工獎。獎金提取標準為，每提前完工一天，提取日工資額的50%作為獎金。

第十五條 外商投資企業(yè)自籌建期即應制定差旅費開支標準。各企業(yè)應根據各自的經營規(guī)模結合國內，國外的具體條件，制定本企業(yè)的差旅費，月開支管理辦法和標準，并作為企業(yè)財務會計制度的一部分，報送財政部門審查、備案。

第十六條 中外合資經營企業(yè)和中外合作經營企業(yè)投資各方支付的合同違約金和罰金以及其它類似支出不得記入企業(yè)的開辦費，這部分開支應由違約責任方負擔。

外商投資企業(yè)作為違約責任方而支付的違約金和罰金，經財政部門批準，可記入企業(yè)開辦費，但應在財務報告中加以說明，并依照稅法計算應納稅所得額。

第十七條 本辦法執(zhí)行中的具體問題，由北京市財政局負責解釋。

第十八條 本規(guī)定自1989年1月1日起施行。